Exclusión para el almacenamiento y uso Inglés

Resumen

Esta guía explica las circunstancias limitadas en las cuales el impuesto sobre el uso posiblemente no sea aplicado cuando artículos o mercancía están almacenado temporalmente en California o incorporados a otra propiedad y luego se transportan fuera de California solo para el uso fuera del estado.

Esta guía no proporciona un resumen detallado de como el impuesto sobre el uso aplica generalmente a sus compras personales o comerciales. Para información más detallada sobre como aplica este impuesto generalmente, incluyendo como calcular, reportar y pagar el impuesto sobre el uso, por favor consulte nuestra página web en inglés California Use Tax, Good for You. Good for California y la publicación 110-S Principios Básicos del Impuesto de California sobre el Uso.

El impuesto sobre la venta de California generalmente aplica a las ventas al por menor de artículos o mercancía dentro del estado. De todos modos, cuando el impuesto sobre las ventas no aplica, el impuesto sobre el uso aplicará a los artículos o mercancía comprados para el uso, almacenamiento u otro consumo en California. Por ejemplo, el impuesto sobre las ventas típicamente aplica a una compra de un vendedor dentro del estado y el impuesto sobre el uso a una compra de un vendedor fuera del estado. Como el comprador, usted es responsable para reportar y pagar la cantidad de impuesto sobre el uso que se debe para compras fuera del estado de vendedores que no recaudaron el impuesto.

Impuesto sobre el uso no debido en ciertos artículos almacenados en California

La ley del impuesto sobre las ventas y el uso proporciona una exclusión del impuesto sobre el uso a algunas compras de artículos o mercancía que de otro modo podrían ser sujetos al impuesto sobre el uso. Bajo ciertas circunstancias, el impuesto sobre el uso no aplicará a compras de artículos o mercancía que usted:

1. Almacenó en California con el propósito de posteriormente transportarlos directamente fuera del estado para el solo uso fuera del estado; o
2. Procesó, construyó o incorporó dentro de otros artículos o mercancía a transportar fuera de California y solo utilizado fuera del estado.

Para los propósitos de esta exclusión al impuesto sobre el uso, la locución “sola utilización fuera del estado” generalmente quiere decir que los artículos o mercancía solamente están utilizados exclusivamente fuera de California durante un mínimo de seis meses.

Detalles importantes de esta exclusión son:

• Solo aplica a las compras que estarían sujetas al impuesto sobre el uso, no las sujetas al impuesto sobre la venta;
• Si realiza algún uso de los artículos o mercancía en California aparte de almacenamiento antes de transportarlos directamente fuera del estado, generalmente deberá el impuesto sobre el uso.

Ejemplos de cuando la exclusión aplica:

1. er ejemplo
Compra una pieza fuera de California. Trae la pieza a California y la incorpora al equipo y no utiliza ese equipo en California. El equipo se envía posteriormente fuera de California para solo utilizar fuera del estado.

2.° ejemplo
Tiene un negocio y compra artículos promocionales (cuadernos, bolígrafos, sombreros, etc., con el logotipo de la empresa) fuera de California y los trae al estado. No los utilizan en California, solo los almacena. Después los envía a su ubicación fuera del estado y los regala a sus clientes.

Ejemplos de cuando la exclusión no aplica porque las transacciones son sujetas al impuesto sobre la venta en vez del impuesto sobre el uso:

1. er ejemplo

Compra equipo de un minorista en California que recauda el impuesto sobre la venta. Usted se queda con el equipo en California y lo transporte fuera del estado para solo utilizarlo fuera del estado.

2.° ejemplo
Usted compra artículos promocionales de un minorista en California que recauda el impuesto sobre la venta. Usted se queda con los artículos en California y los envía fuera del estado donde los regala a sus clientes fuera del estado.

Vehículos, embarcaciones y aeronaves

La exclusión prevista por la ley se puede aplicar a los vehículos, embarcaciones y aeronaves. De todos modos, hay requisitos adicionales para considerar y determinar si vehículos, embarcaciones y aeronaves están comprados para el uso fuera de California.

Para más información acerca de cómo sus compras de vehículos, embarcaciones y aeronaves pueden calificar para una exención o exclusión del impuesto sobre el uso, por favor consulte la publicación 52-S, Vehículos y embarcaciones: impuesto sobre el uso y nuestra Guía tributaria para compradores de vehículos, embarcaciones y aeronaves

Cómo documentar la exclusión del impuesto sobre el uso

Comprador

Como el comprador de los artículos o mercancía, debe conservar los documentos que establecen que:

1. El impuesto sobre el uso, no sobre las ventas, hubiera aplicado a su compra (por ejemplo, documentos que enseñan donde la venta ocurrió, incluyendo, pero no limitado al contrato y acuerdo de la venta, orden de compra, factura de ventas y otros documentos de envío relevantes).
2. Los artículos o mercancía solo fueron almacenados en California y no hubo ningún otro uso en este estado (documentación puede incluir, pero no se limita a facturas de almacenamiento, planes de activos y depreciaciones y entradas generales a libros mayores).
3. La propiedad fue transportada directamente fuera del estado (la documentación puede incluir, pero no está limitada a los documentos de envío).
4. Después de salir de este estado, los artículos o mercancía fueron usados exclusivamente fuera de California durante un mínimo de seis meses (la documentación puede incluir, pero no está limitada a documentos de envío, calendarios de activos fijos que muestran la ubicación de artículos o mercancía y/o calendarios de depreciación, declaraciones para otros estados, etc.).

Si usted compró artículos o mercancía y pagó el impuesto sobre el uso al vendedor, más adelante podrá solicitar un reembolso para el impuesto sobre el uso pagado en exceso si fue determinado que su compra calificó para la exclusión del impuesto sobre el uso prevista por la ley. Puede solicitar el reembolso a su vendedor o lo puede pedir directamente del Departamento de Administración de Impuestos y Cuotas de California (CDTFA) por medio del formulario CDTFA 101-S, Reclamar un reembolso o crédito. Para más información sobre el proceso de reembolsos, por favor consulte la publicación 117-S, Presentar un reclamo de reembolso.

Vendedor

Si usted es el vendedor de los artículos o mercancía, y se le requiere recaudar el impuesto sobre el uso de California, debe obtener una declaración por escrito. La declaración se debe obtener en el momento de la compra y de buena fe, de su cliente, que los artículos y mercancía vendidas califican para la exclusión.

La declaración escrita debe tener la fecha e incluir la información a continuación.

• Fecha de compra
• Nombre y dirección del comprador
• Firma del comprador, agente del comprador o empleados del comprador
• Número del permiso de vendedor del comprador (si el comprador no cuenta con un permiso de vendedor, una declaración debe explicar por qué)
• Una descripción de los artículos o mercancía comprados
• Una declaración que explica por qué la exclusión del impuesto sobre el uso aplica (por ejemplo, hechos que muestran que la propiedad no estará usada en este estado)

¿Necesita ayuda?

Si tiene preguntas adicionales sobre las exenciones del impuesto sobre el uso, por favor llame a nuestro Centro de servicio al cliente al 1-800-400-7115 (CRS:711). Representantes de servicio al cliente están disponibles de lunes a viernes de las 7:30 a.m. a las 5:00 p.m. (hora del Pacífico), con la excepción de días de fiestas estatales.

También puede llamar o visitar una de nuestras oficinas para hablar con un representante del CDTFA en persona o enviarnos un correo electrónico con sus preguntas específicas.