Cuestiones básicas del impuesto sobre el uso de California (Publicación 110)
Directrices

Estas directrices generales no abordan las exenciones o exclusiones que pueden aplicarse en situaciones específicas.


Impuesto sobre el uso: ¿Cuándo se aplica? ¿Cómo se paga?
Tipo de transacción sujeta a impuestos o circunstancia de uso, almacenamiento o consumo Declaración de la venta o la compra y pago del impuesto sobre el uso adeudado
Si se trata de una empresa de California con un permiso de vendedor
Arrendamiento sujeto a impuestos Si usted es el arrendador: Recaude el impuesto sobre el uso del comprador; informe los pagos del arrendamiento en "ventas totales" en la declaración del impuesto sobre las ventas y el uso. Pague el impuesto con la declaración. Si es usted el arrendatario: pague el impuesto al arrendador. Nota: Es posible que deba pagar el impuesto si el arrendador no se lo cobra.
Uso, almacenamiento o consumo sujetos a impuestos de un artículo en California adquirido sin el pago del impuesto de California (consulte "¿Cuándo se aplica el impuesto sobre el uso?") Informe la compra en la declaración como "compra sujeta al impuesto sobre el uso" y pague el impuesto. Es posible que pueda obtener un crédito si ha pagado el impuesto sobre las ventas o el uso de otro estado (consulte las instrucciones de la declaración).
Si usted es un vendedor ubicado en otro estado
Venta sujeta a impuestos a un cliente de California, si comercia en California (tiene un local, un representante o un nexo en California). Debe registrarse, cobrar el impuesto sobre el uso a los clientes y pagarnos el impuesto con su declaración de impuestos (consulte R&TC 6203, Collection by Retailer [Recaudación por parte del minorista], y reglamento 1684, Collection of Use Tax by Retailers, Collection of Use Tax by Retailers [Recaudación del impuesto sobre el uso por parte de los minoristas]).

Los minoristas ubicados fuera de California pueden estar obligados a registrarse con nosotros, a recaudar el impuesto sobre el uso de California y a pagarnos el impuesto en función del importe de sus ventas en California, aunque no tengan presencia física en el estado. Para obtener más información, consulte nuestra guía en línea, Requisitos de recaudación del impuesto sobre el uso basados en las ventas en California debido a la decisión de Wayfair.
Venta sujeta a impuestos a un cliente de California si no tiene actividad comercial en California. Puede registrarse voluntariamente para recaudar y pagar el impuesto sobre el uso. Si no lo hace, su cliente deberá pagárnoslo.
Si usted es un residente de California que no está obligado a tener un permiso de vendedor
"Comprador calificado" registrado con una cuenta del impuesto sobre el uso. Declare las compras sujetas al impuesto sobre el uso en su declaración del impuesto sobre el uso. Es posible que pueda obtener un crédito si ha pagado el impuesto sobre las ventas o el uso de otro estado (consulte las instrucciones de la declaración).
Compra de mercancías cuya venta está sujeta a impuestos de un minorista fuera del estado (incluido un comerciante extranjero) que no recauda el impuesto sobre las ventas o el uso de California. Puede declarar y pagar el impuesto sobre el uso en su declaración del impuesto sobre el ingreso de California o puede declararnos directamente las compras sujetas al impuesto sobre el uso seleccionando Register (Registrarse) y, a continuación, File and Pay Your One Time Use Tax (Presentar y pagar el impuesto sobre el uso por única vez). Una vez que se haya registrado, podrá pagar el impuesto sobre el uso que le corresponda presentando su declaración. También puede registrarse para declarar el impuesto sobre el uso en persona en cualquiera de nuestras oficinas. Para solicitar ayuda, llame a nuestro Centro de Servicio al Cliente al 1‑800‑400‑7115  (TTY:711). (A menos que esté obligado a registrarse o esté registrado como "comprador calificado" con una cuenta del impuesto sobre el uso). Es posible que pueda obtener un crédito si ha pagado el impuesto sobre las ventas o el uso de otro estado. Si realiza compras recurrentes sujetas a impuestos, puede obtener una cuenta del impuesto sobre uso para consumidores.
Compra a un particular de un vehículo, una embarcación indocumentada (registrada en el DMV), una embarcación documentada (registrada en la Guardia Costera de los EE. UU.), una aeronave o una vivienda móvil. Pagar el impuesto al Departamento de Vehículos de Motor (DMV) (vehículos, embarcaciones indocumentadas); a nosotros (embarcaciones documentadas, aeronaves); a un agente registrado (embarcaciones documentadas, aeronaves); o al Departamento de Vivienda y Desarrollo Comunitario (viviendas móviles).

Nota: Esta publicación resume las leyes y los reglamentos aplicables que estaban en vigor en el momento de su redacción, como se señaló anteriormente. Sin embargo, es posible que desde entonces se hayan producido cambios en la ley o en los reglamentos. De haber algún conflicto entre el texto de esta publicación y la ley, la decisión se basará en la ley y no en esta publicación.

Revisión junio 2024