Cuestiones básicas del impuesto sobre el uso de California (Publicación 110)
Pago del impuesto sobre el uso

Por lo general, cuando usted compra un artículo que se utiliza, almacena, consume o dona en California, debe pagar el impuesto sobre el uso. En algunos casos, los vendedores deben cobrar el impuesto sobre el uso a sus clientes y pagarlo al California Department of Tax and Fee Administration (Departamento de Administración de Impuestos y Cuotas de California, CDTFA).

• Permiso de vendedor de California
  Si tiene un permiso de vendedor, debe pagar el impuesto sobre el uso cuando presente su declaración de impuestos sobre las ventas y el uso. Declare el importe de su compra en "Compras sujetas al impuesto sobre el uso" en la declaración correspondiente al período que incluye la fecha en que utilizó, almacenó o consumió por primera vez el artículo en California. Cuando obtenga su permiso de vendedor, se le indicará si debe presentar la declaración de impuestos de forma mensual, trimestral o anual. Debe presentar su declaración de impuestos y realizar el pago después del cierre de cada periodo de declaración. Por ejemplo, si presenta la declaración cada año fiscal, su período de declaración cierra el 30 de junio, y la presentación de la declaración y el pago de los impuestos deben realizarse antes del 31 de julio, el último día del mes siguiente.
• Registro obligatorio para declarar el impuesto sobre el uso
  

  Un comprador que se califica como "qualified purchaser" ("comprador calificado") debe registrarse con nosotros y anualmente, reportar y pagar el impuesto sobre el uso directamente a nosotros, tal como es requerido por la ley Revenue and Taxation Code (R&TC) section 6225 (sección 6225 del Código de ingresos y impuestos). Si para usted no es obligatorio tener un permiso de vendedor y actualmente no está registrado con nosotros para pagar el impuesto sobre el uso, es posible que usted tenga que registrarse como un "comprador calificado."

  Previo al 1 de enero de 2024, un "comprador calificado" era definido como una persona que hacía al menos $100,000 en ventas brutas de las operaciones de sus negocios por año civil, y que no tenía algun otro requerimiento de registrarse con nosotros. Las ventas brutas son el total de todos los recibos de ambas las operaciones dentro, como las de fuera del estado.

  A partir del 1 de enero de 2024, la definición de un "comprador calificado" fue cambiada para remover el requisito de que una persona tenga al menos $100,000 en ventas brutas por año civil de las operaciones de sus negocios. En cambio, ahora requiere que una persona haga mas de $10,000 en compras sujetas al impuesto sobre el uso (excluyendo vehículos, embarcaciones y aeronaves) por año civil, si es que el impuesto sobre el uso que aplica en esas compras aún no se ha pagado a un minorista dedicado al negocio en nuestro estado o que está autorizado a colectar el impuesto. Este cambio es efectivo del 1 de enero de 2024, hasta el 31 de diciembre de 2028.

  A partir del 1 de enero de 2029, la definición de "comprador calificado" regresará a la de una persona que hace al menos $100,000 en ventas brutas de las operaciones de su negocio, por año civil.

  Usted puede registrarse en nuestro sitio web www.cdtfa.ca.gov seleccionando la opción Register Online (Registrese en línea) bajo Register for a Permit (Regístrese para un permiso) y luego seleccione Register a New Business Activity (Registre una nueva actividad emprendedora). Una vez ya registrada, puede pagar cualquier cantidad de impuesto sobre el uso que haya adeudado después de presentar su declaración. Usted también puede registrarse en persona en cualquiera de nuestras oficinas para reportar el impuesto sobre el uso.

  Para más información, consulte la publicación 126, Mandatory Use Tax Registration for Service Enterprises (Registro obligatorio para declarar el impuesto sobre uso para las empresas de servicios).

  *Vea Assembly Bill 1097 (Proyecto de ley de la asamblea 1097) (Stats. 2023, ch. 355).

• Declaración del impuesto sobre el ingreso de California
  Si no tiene un permiso con nosotros para pagar el impuesto sobre el uso como se describe anteriormente, puede informar y pagar dicho impuesto a la Franchise Tax Board (FTB) en su declaración del impuesto sobre el ingreso de California. En las instrucciones de la declaración del impuesto sobre el ingreso de la FTB, se incluye una tabla de impuestos sobre el uso; es una herramienta que le ayudará a declarar este impuesto cuando presente su declaración anual del impuesto sobre el ingreso. La tabla del impuesto sobre el uso solo se utiliza para las compras personales inferiores a US $1,000, no para compras comerciales. Las compras comerciales sujetas al impuesto sobre el uso deben declararse utilizando los recibos de compra comerciales reales. La fecha de vencimiento para el pago del impuesto sobre el uso es la misma que la de la declaración del impuesto sobre el ingreso estatal. La fecha en la que se incurrió en la deuda del impuesto sobre el uso debe estar dentro del año fiscal indicado en su declaración del impuesto sobre el ingreso estatal. La FTB nos remitirá el impuesto sobre el uso recaudado. Si usted es un "comprador autorizado", está obligado a registrarse con nosotros para declarar y pagar el impuesto sobre el uso.
• Cuenta del impuesto sobre el uso para consumidores
  Si realiza compras sujetas a impuestos frecuentes a vendedores que están fuera del estado y no está obligado a registrarse en una cuenta del impuesto sobre el uso como comprador autorizado, puede registrarse con nosotros y obtener una cuenta del impuesto sobre el uso para consumidores. Puede registrarse en nuestro sitio web, www.cdtfa.ca.gov, seleccionando Register (Registrarse) y, a continuación,  Register or Apply for a New Business Activity or Location (Registrarse o Solicitar una nueva actividad comercial). Una vez que se haya registrado, podrá pagar el impuesto sobre el uso que le corresponda al presentar su declaración. También puede registrarse personalmente en cualquiera de nuestras oficinas. Póngase en contacto con nuestro Centro de servicio al cliente llamando al 1‑800‑400‑7115  (TTY:711) para obtener ayuda. Se le proporcionará un número de cuenta y la posibilidad de presentar su declaración de manera electrónica. Se le notificará si debe presentar la declaración del impuesto sobre el uso para consumidores con carácter trimestral o con carácter trimestral y pago anticipado. Debe presentar su declaración de impuestos y realizar el pago después del cierre de cada periodo de declaración. Por ejemplo, si usted debe presentar su declaración trimestralmente, el periodo de declaración para el primer trimestre cierra el 31 de marzo, debe presentar la declaración de impuestos y realizar el pago antes 30 de abril, el último día del mes siguiente.
• Vehículos, embarcaciones y aeronaves
  A estas compras se aplican normas y requisitos de información especiales. Consulte lo siguiente:
  
  • Reglamento 1610, Vehicles, Vessels and Aircraft (Vehículos, embarcaciones y aeronaves)
  • Publicación 52, Vehicles and Vessels: Use Tax (disponible en español, Publicación 52-S, Vehículos y embarcaciones: impuesto sobre el uso)
  • Publicación 79, Documented Vessels and California Tax (Embarcaciones documentadas e impuestos de California)
  • Publicación 79A, Aircraft and California Tax (disponible en español, Publicación 79A-S, Aeronaves y los impuestos de California)

  También puede llamar a nuestro Centro de servicio al cliente al 1‑800‑400‑7115  (TTY:711).

• Registro
  Si no tiene un permiso de vendedor y no está obligado a registrarse para obtener una cuenta del impuesto sobre el uso como "comprador autorizado", puede informar de sus compras sujetas al impuesto sobre el uso seleccionando Register (Registro) y, a continuación,  File and Pay Your One Time Use Tax (Presentar y pagar su impuesto sobre el uso por única vez). Así podrá pagar cualquier impuesto sobre el uso presentando su declaración. También puede registrarse para declarar el impuesto sobre el uso en persona en cualquiera de nuestras oficinas. Póngase en contacto con nuestro Centro de servicio al cliente para obtener ayuda llamando al 1‑800‑400‑7115  (TTY:711). Por las compras realizadas antes de 2012, el impuesto sobre el uso se debe pagar, a más tardar, el 31 de enero del siguiente año calendario. Por las compras realizadas después del 1 de enero de 2012, se debe pagar, a más tardar, el 15 de abril del siguiente año calendario en el que compró y utilizó por primera vez los bienes en California. Se aplican multas e intereses a los pagos recibidos después de la fecha de vencimiento.

¿Qué puedo hacer si debo el impuesto sobre el uso de años anteriores?

¿Qué tasa de impuesto se aplica?