Presentar un reclamo de reembolso (Publicación 117-S)
Lineamientos específicos de los programas

Los lineamientos generales que se analizan en esta publicación pueden utilizarse al presentar un reclamo de reembolso para la mayoría de los programas de impuestos y cuotas que administramos. Para más información, consulte Presentar solicitudes de reembolso: impuestos y cuotas especiales.

Por lo general, debe presentar su solicitud dentro de los seis meses siguientes a la fecha en que se pagó el impuesto o cuota, o de los tres años siguientes a la fecha en que vencía el impuesto o cuota, lo que sea posterior. Sin embargo, hay lineamientos específicos para presentar un reclamo de reembolso para los siguientes programas:

• Cuota de prevención de la intoxicación por plomo en niños
• Cuota de reciclaje de desechos electrónicos (eWaste) cubiertos
• Impuesto sobre el combustible diésel
• Cuotas de baterías de plomo-ácido
• Impuesto sobre el combustible para vehículos motorizados e impuesto sobre el combustible para aeronaves
• Impuesto a las aseguradoras
• Cuota de derechos sobre el agua

Cuota de prevención de la intoxicación por plomo en niños

Los reclamos de reembolso de cuotas de prevención de la intoxicación por plomo en niños que impugnan la totalidad o parte de la cuota determinada los derivamos al California Departament of Public Health (Departamento de Salud Pública de California) (CDPH) para su revisión.

Debe presentarse una solicitud de exención al CDPH de la forma prevista en la sección 33040, título 17 del Código de Reglamentos de California. Debe presentarse una solicitud de reevaluación al CDPH de la forma prevista en la sección 33050, título 17 del Código de Reglamentos de California.

No procesaremos ningún reclamo de reembolso hasta que el CDPH se haya expedido sobre la solicitud de exención o reevaluación de la cuota correspondiente, si el reclamo de reembolso impugna la totalidad o parte de la cuota aplicada por cualquiera de los siguientes motivos:

• Si la industria del contribuyente no ha contribuido en manera alguna a la contaminación ambiental por plomo,
• Si el plomo o los productos que contienen plomo del contribuyente no provocan actualmente ni han provocado en el pasado una contaminación persistente y cuantificable por plomo, o
• Si el importe de la cuota determinada no refleja la participación de mercado del contribuyente o no se calcula correctamente.

Debe trabajar con el CDPH para resolver estos reclamos.

Sin embargo, si está de acuerdo con las cuotas determinadas pero hace un sobrepago por error, puede presentarnos un reclamo de reembolso del sobrepago a través de nuestro sistema de servicios en línea. Inicie sesión con su nombre de usuario y contraseña y seleccione la cuenta para la que desee reclamar un reembolso. Seleccione el enlace More (más) bajo la sección I Want To (quiero). Luego, seleccione el enlace Submit a Claim for Refund (Presentar un reclamo de reembolso) y siga las indicaciones. También puede presentar su solicitud de reembolso por escrito o usando el formulario CDTFA-101, Claim for Refund or Credit (disponible en español, CDTFA-101- S, Reclamo de reembolso o crédito), y enviándolo por correo electrónico al Equipo de Reembolsos o por correo postal a:

California Department of Tax and Fee Administration
Appeals and Data Analysis Branch (MIC:33)
P.O. Box 942879
Sacramento CA 94279-0033

Cuota de reciclaje de desechos electrónicos (eWaste) cubiertos

El Department of Toxic Substances Control (Departamento de Control de Sustancias Tóxicas) (DTSC) se encarga de gestionar las peticiones de redeterminación o reclamos de reembolso que se fundamentan en el hecho de que un producto es o no es un dispositivo de reproducción de video (CED) conforme la definición de la sección 42463 (g)(1)(A) del Código de Recursos Públicos. Si desea presentar una petición o reclamo de reembolso por estos motivos, puede enviar su solicitud directamente al DTSC a Fees@DTSC.ca.gov.

Los reclamos de reembolso que no se fundamenten en que un producto sea o no sea un CED pueden presentarse a través de nuestro sistema de servicios en línea. Inicie sesión con su nombre de usuario y contraseña y seleccione la cuenta para la que desee reclamar un reembolso. Seleccione el enlace More (más) bajo la sección I Want To (quiero). Luego, seleccione el enlace Submit a Claim for Refund (Presentar un reclamo de reembolso) y siga las indicaciones. También puede presentar su solicitud de reembolso por escrito o usando el formulario CDTFA-101, Claim for Refund or Credit (disponible en español, CDTFA-101- S, Reclamo de reembolso o crédito), y enviándolo por correo electrónico al Equipo de Reembolsos o por correo postal a:

California Department of Tax and Fee Administration
Appeals and Data Analysis Branch (MIC:33)
P.O. Box 942879
Sacramento CA 94279-0033

Impuesto sobre el combustible diésel

Proveedores de combustible diésel con licencia

Si usted es mezclador, importador registrado, titular de posición, refinador, operador de terminal, o propietario de combustible en el sistema de transferencia a granel y terminales ("throughputter"), es un proveedor según la definición de la sección 60033 de la Diesel Fuel Tax Law (Ley del Impuesto sobre el Combustible Diésel). Exigimos a los proveedores de combustible diésel que nos presenten la declaración CDTFA-501-DD, Supplier of Diesel Fuel Tax Return (declaración de impuestos para proveedores de combustible diésel). Para más información sobre los tipos de créditos que se le pueden permitir en su declaración en lugar de presentar un reclamo de reembolso, vea la sección Proveedores con licencia de combustible diésel y MVF: crédito en lugar de presentar un reclamo de reembolso. Puede presentar la declaración CDTFA-501-DD en línea ingresando a nuestros servicios en línea con su nombre de usuario y contraseña.

Vendedores exentos

Si exporta o vende combustible diésel con impuestos pagados a clientes exentos (como al gobierno de los Estados Unidos, operadores de trenes y otros) y no es un vendedor final o proveedor de combustible diésel autorizado, es un vendedor exento. Los vendedores exentos registrados pueden presentar un reclamo de reembolso por el impuesto pagado por combustible diésel sin teñir exportado o vendido a compradores exentos sin cobrarles impuestos, con el formulario CDTFA-770-DZ, Claim for Refund on Nontaxable Sales and Exports of Diesel Fuel (Reclamo de reembolso por ventas y exportaciones no imponibles de combustible diésel). Debe registrarse antes de presentar un reclamo de reembolso. Puede presentar la declaración CDTFA-770-DZ en línea ingresando a nuestros servicios en línea con su nombre de usuario y contraseña. Para más información, vea la sección Vendedores exentos de combustible diésel: reclamos de reembolso: reclamos de reembolso por ventas y exportaciones no sujetas a impuestos de nuestra Guía tributaria del impuesto sobre el combustible para vehículos motorizados y el combustible diésel.

Vendedores finales

Si usted vende combustible diésel sin teñir con impuestos pagados sin cobrarles impuestos a los consumidores finales en virtud de un certificado de exención, como a agricultores (que usen el combustible diésel con fines agrícolas) y operadores de autobuses exentos (que usen el combustible diésel en operaciones de autobús exentas), es un vendedor final.

Como vendedor final, debe presentar un formulario CDTFA-770-DV, Diesel Fuel Ultimate Vendor Report/Claim for Refund (Informe de vendedor final de combustible diésel/Reclamo de reembolso), declarando las compras y ventas o usos de combustible diésel que reúnan los requisitos para un reembolso. Debe presentar un informe aunque no tenga transacciones exentas o reembolsos que reclamar para el período de declaración. Si no presenta este informe, hará que se demore la tramitación de cualquier reembolso futuro. Puede presentar el informe CDTFA-770-DV en línea ingresando a nuestros servicios en línea con su nombre de usuario y contraseña. Algunos vendedores finales pueden presentar el formulario CDTFA-770-DVW, Diesel Fuel Tax Claim for Refund – Sales to Ultimate Purchasers (Reclamo de reembolso del impuesto sobre el combustible diésel - Ventas a consumidores finales), para el reclamo de períodos de reembolso no inferiores a una semana y por un total de monto del reembolso al menos $200. Para más información, vea la sección Reclamos de reembolso para vendedores finales de combustible diésel de nuestra Guía tributaria del impuesto sobre el combustible para vehículos motorizados y el combustible diésel.

Entidades gubernamentales autorizadas

Las entidades gubernamentales no están exentas del impuesto al combustible diésel. Sin embargo, tiene permitido comprar combustible diésel teñido para usar en carretera. Para ello, debe registrarse con nosotros para obtener una licencia y declarar y pagar el impuesto al consumo por el combustible diésel teñido utilizado en carreteras públicas. Puede tomar un crédito fiscal con el formulario CDTFA-501-DG, Government Entity Diesel Fuel Tax Return (Declaración del impuesto sobre el combustible diésel para entidades gubernamentales) por el impuesto que le haya pagado a su vendedor minorista y, si esto excede sus impuestos por pagar para el período, le emitiremos un reembolso. Puede presentar el informe CDTFA-501-DG en línea ingresando a nuestros servicios en línea con su nombre de usuario y contraseña. Para más información, vea la sección Entidades gubernamentales nuestra Guía tributaria del impuesto sobre el combustible para vehículos motorizados y el combustible diésel.

Usuarios de combustible diésel

Si compra combustible diésel pagando impuestos y lo usa de manera no imponible, es usuario de combustible diésel. Debe registrarse con nosotros antes de presentar un reclamo de reembolso. Para presentar un reclamo de reembolso, debe presentar un formulario CDTFA-770-DU, Diesel Fuel Claim for Refund on Nontaxable Uses (Reclamo de reembolso del impuesto sobre el combustible diésel por usos no sujetos a impuestos). Puede presentar el informe CDTFA-770-DU en línea ingresando a nuestros servicios en línea con su nombre de usuario y contraseña. Para más información, vea la sección Reclamos de reembolso para usuarios exentos de combustible diésel de nuestra Guía tributaria del impuesto sobre el combustible para vehículos motorizados y el combustible diésel.

Cuotas de baterías de plomo-ácido

El Departamento de Control de Sustancias Tóxicas (DTSC) es responsable de gestionar las peticiones de redeterminación o reclamos de reembolso que se fundamentan en el hecho de que la batería no es una batería de plomo-ácido. Puede presentarnos una petición o reclamo de reembolso y derivaremos la solicitud al DTSC para su respuesta, o puede enviar su solicitud directamente al DTSC a Fees@DTSC.ca.gov.

Solo las personas que le hayan pagado la cuota de baterías o la cuota de fabricantes de baterías de California (cuotas de baterías de plomo-ácido) al estado o los consumidores que le hayan pagado un monto indicado por separado por la cuota de baterías de California a su vendedor (o los representantes de que quienes hayan pagado las cuotas) pueden presentar un reclamo de reembolso. Si ha pagado en exceso cualquiera de las cuotas de baterías de plomo-ácido, puede presentar un reclamo de reembolso mediante el CDTFA-101, Claim for Refund or Credit (disponible en español, CDTFA-101- S, Reclamo de reembolso o crédito). Para más información, vea Peticiones de redeterminación y reclamos de reembolso de nuestra Guía sobre las cuotas de baterías de plomo-ácido.

Impuesto sobre el combustible para vehículos motorizados e impuesto sobre el combustible para aeronaves

Si usted es mezclador, importador registrado, titular de posición, refinador, operador de terminal, o propietario de combustible en el sistema de transferencia a granel y terminales ("throughputter"), es un proveedor según la definición de la sección 7338 de la Ley del impuesto sobre el combustible para vehículos motorizados. Exigimos que los proveedores de combustible para vehículos motorizados (MVF) presenten su declaración de impuestos mediante el formulario CDTFA-501-PS, Supplier of Motor Vehicle Fuel Tax Return (Declaración de impuestos para proveedores de combustible para vehículos motorizados). En general, debe presentar los reclamos de reembolso del impuesto sobre el MVF ante la California State Controller's Office (Oficina del Contralor del Estado de California) (SCO). En lugar de presentar un reclamo de reembolso ante la SCO para reembolsos de determinadas ventas, los proveedores autorizados de MVF pueden tomar un crédito fiscal en su declaración de impuestos hasta el importe de los impuestos debidos en la declaración (la declaración no puede ser una declaración con cero impuestos a pagar o de crédito fiscal). Si al presentar la declaración CDTFA-501-PS o CDTFA-501-MJ, Aircraft Jet Fuel Dealer Tax Return (Declaración de impuestos para vendedores de combustible de aviación), comete errores en la declaración que dan lugar a un pago en exceso, puede presentarnos un reclamo de reembolso con el formulario CDTFA-101, Claim for Refund or Credit (disponible en español, CDTFA-101- S, Reclamo de reembolso o crédito), o puede presentar un reclamo de reembolso a través de nuestros servicios en línea. Para presentar un reclamo de reembolso en línea, inicie sesión con su nombre de usuario y contraseña y seleccione la cuenta para la que desee solicitar el reembolso. Haga clic en el enlace More (más) de la sección I Want To (quiero), seleccione el enlace Submit a Claim for Refund (Presentar un reclamo de reembolso) y siga las indicaciones.

Debe presentar las siguientes solicitudes de reembolso mediante el formulario SCGR-1, Gasoline Tax Refund Claim (Reclamo de reembolso del impuesto sobre la gasolina) ante la SCO como máximo tres años después de la fecha de compra del combustible para vehículos motorizados:

• Reembolsos: Carreteras del Departamento de Agricultura de los Estados Unidos, sección 8101.1 del Código de Ingresos e Impuestos (RTC)
• Reembolsos: transporte público, sección 8101.6 del RTC.
• Reembolso - Embarcaciones, sección 8101.7 del RTC.

Envíe los reclamos dirigidos a la Oficina del Contralor del Estado por correo a:

State Controller's Office
Tax Administration Section—Gas Tax Refund Program
PO Box 942850
Sacramento CA 94250-5880

Para más información, vea la sección Presentación ante la Oficina del Contralor del Estado: combustible para vehículos motorizados de nuestra Guía tributaria sobre el impuesto al combustible diésel y al combustible para vehículos motorizados.

Impuesto a las aseguradoras

Si ha pagado en exceso el impuesto a las aseguradoras, puede presentar un reclamo de reembolso utilizando un formulario CDTFA-101, Claim for Refund or Credit (disponible en español, CDTFA-101- S, Reclamo de reembolso o crédito) o presentando una declaración o declaraciones enmendadas, indicando los motivos específicos del sobrepago. Los reclamos de reembolso deben hacerse por escrito, estar firmados por usted, y deben especificar el período y el monto para los cuales presenta el reclamo.

Envíe los reclamos de reembolso y las declaraciones enmendadas por correo a:

Appeals and Data Analysis Branch MIC:33
California Department of Tax and Fee Administration
PO Box 942879
Sacramento CA 94279-0033

O por correo electrónico a: adab@cdtfa.ca.gov

También debe enviarse una copia del reclamo de reembolso y de la declaración enmendada a:

Premium Tax Audit Unit
California Department of Insurance
300 South Spring Street, 9th Floor
Los Angeles CA 90013-1230
ATTN: Amended Tax Return

Cuota de derechos sobre el agua

Las controversias sobre las cuotas de derechos sobre el agua se consideran Peticiones de Reconsideración en virtud del Water Code (Código de Aguas), que deben presentarse ante la División de Derechos sobre el Agua de la Junta Estatal de Control de Recursos del Agua dentro de los treinta días siguientes a la fecha de la notificación. Según el Reglamento 1077, la petición de reconsideración debe especificar por qué cree que no debe ninguna cuota o cuál cree que fue el error al calcular el importe de la cuota. La petición también debe incluir una copia de la notificación de determinación o toda la información siguiente:

• El nombre del contribuyente
• Derechos al agua o número de identificación con el CDTFA
• Importe determinado
• Período de cobro o fecha de determinación

Todas las peticiones de reconsideración pueden enviarse por correo a:

Division of Water Rights
State Water Resources Control Board
PO Box 2000
Sacramento CA 95812

Sin embargo, si está de acuerdo con las cuotas determinadas pero pagó de más por error, puede presentar un reclamo de reembolso del sobrepago con el formulario CDTFA-101Claim for Refund or Credit (disponible en español, CDTFA-101- S, Reclamo de reembolso o crédito). Puede enviar su reclamo completo por correo a la dirección que figura en el formulario. Debe presentar su reclamo dentro de los seis meses posteriores a la fecha en la que pagó la cuota.

Más información

Si necesita más información sobre la presentación de reclamos de reembolso para los programas de impuestos y cuotas especiales, visite nuestra página web Filing Claims for Refund - Special Taxes and Fees (Presentar reclamos de reembolso - Impuestos y cuotas especiales), que contiene información variada, incluidas las preguntas más frecuentes y los requisitos de mantenimiento de registros.