Presentar un reclamo de reembolso (Publicación 117)
Guías específicas para los programas

Las guías generales que se analizan en esta publicación pueden utilizarse al presentar un reclamo de reembolso para la mayoría de los programas de impuestos y cuotas administrados por el California Department of Tax and Fee Administration (Departamento de Administración de Impuestos y Cuotas de California, CDTFA). Sin embargo, hay guías específicas que se aplican cuando se presenta un reclamo de reembolso para los siguientes programas:

Cuota de prevención de la intoxicación por plomo en niños
Cuota de reciclaje de desechos electrónicos (eWaste) cubiertos
Impuesto sobre el combustible diésel
Cuotas de baterías de plomo-ácido
Impuesto sobre el combustible para vehículos motorizados e impuesto sobre el combustible para aeronaves
Impuesto a las aseguradoras
Cuota de derechos sobre el agua

Cuota de prevención de la intoxicación por plomo en niños

Los reclamos de reembolso de cuotas de prevención de la intoxicación por plomo en niños que buscan disputar la totalidad o parte de la cuota determinada son evaluados por la Subdivisión de Prevención de la Intoxicación por Plomo en Niños del Departamento de Salud Pública (DPH, por sus siglas en inglés). El CDTFA envía al reclamo al DPH para su consideración. Debería trabajar con el DPH y el CDTFA para resolver estos reclamos.

Sin embargo, si está de acuerdo con las cuotas determinadas pero hace un sobrepago por error, puede presentar un reclamo de reembolso del sobrepago ante el CDTFA utilizando un formulario CDTFA-101, Claim for Refund or Credit (Reclamo de reembolso o crédito). Debe presentar su reclamo dentro de los seis meses posteriores a la fecha en la que pagó la cuota.

Cuota de reciclaje de desechos electrónicos (eWaste) cubiertos

El Departamento de Control de Sustancias Tóxicas (DTSC, por sus siglas en inglés) es responsable de manejar las peticiones de redeterminación o reclamos de reembolso que se fundamentan en el hecho de que un producto no es un dispositivo electrónico cubierto (CED, por sus siglas en inglés). Puede presentar una petición o reclamo de reembolso ante el CDTFA y nosotros remitiremos la solicitud al DTSC para su respuesta, o puede enviar su solicitud directamente al DTSC a Fees@DTSC.ca.gov.

Si usted le pagó en exceso la cuota de eWaste directamente al CDTFA, puede presentar un reclamo de reembolso utilizando un formulario CDTFA-101, Claim for Refund or Credit (Reclamo de reembolso o crédito).

Impuesto sobre el combustible diésel

Proveedores de combustible diésel con licencia

Vendedores exentos

Si exporta o vende combustible diésel con impuestos pagados a clientes exentos (al gobierno de los Estados Unidos, operadores de trenes y otros) y no es un vendedor final o proveedor de combustible diésel autorizado, es un vendedor exento. Los vendedores exentos registrados pueden presentar un reclamo de reembolso por el impuesto pagado por combustible diésel sin teñir exportado o vendido a compradores exentos sin cobrarles impuestos, utilizando el formulario CDTFA-770-DZ, Claim for Refund on Nontaxable Sales and Exports of Diesel Fuel (Reclamo de reembolso por ventas y exportaciones no imponibles de combustible diésel). Debe registrarse antes de presentar un reclamo de reembolso. Puede presentar su formulario CDTFA-770-DZ en línea ingresando a los servicios en línea del CDTFA con su nombre de usuario y contraseña. Para más información, visite nuestra página web Exempt Sellers - Nontaxable Sales & Exports - Filing Claims for Refund (Vendedores exentos - Ventas y exportaciones no imponibles - Presentar solicitudes de reembolso).

Vendedores finales

Si usted vende combustible diésel sin teñir con impuestos pagados sin cobrarles impuestos a los consumidores finales en virtud de un certificado de exención, como a agricultores (que usen el combustible diésel con fines agrícolas) y operadores de autobuses exentos (que usen el combustible diésel en operaciones de autobús exentas), es un vendedor final.

Los vendedores finales deben presentar un formulario CDTFA-770-DV, Diesel Fuel Ultimate Vendor Report/Claim for Refund (Declaración de vendedor final de combustible diésel/Reclamo de reembolso), declarando las compras y ventas/usos de combustible diésel que reúnan los requisitos para un reembolso. Debe presentar una declaración aunque no tenga transacciones exentas o reembolsos que reclamar para el período de declaración. No presentar esta declaración hará que se demore la tramitación de cualquier reembolso futuro. Puede presentar su formulario CDTFA-770-DV en línea. Inicie sesión en los servicios en línea del CDTFA con su nombre de usuario y contraseña. Algunos vendedores finales pueden presentar el formulario CDTFA-770-DVW, Diesel Fuel Tax Claim for Refund – Sales to Ultimate Purchasers (Reclamo de reembolso del impuesto sobre el combustible diésel - Ventas a consumidores finales), para el reclamo de períodos de reembolso que no sean de menos de una semana y por un total de al menos $200. Para más información, visite nuestra página web Ultimate Vendors - Filing Claims for Refund (Vendedores finales - Presentar solicitudes de reembolso).

Entidades gubernamentales autorizadas

Las entidades gubernamentales no están exentas del impuesto sobre el combustible diésel; sin embargo, se les permite comprar combustible diésel teñido para usar en carretera. Para ello, deben registrarse con el CDTFA para obtener una licencia y declarar y pagar el impuesto al consumo sobre el combustible diésel teñido utilizado en carreteras públicas. Puede tomar un crédito en su formulario CDTFA-501-DG, Government Entity Diesel Fuel Tax Return (Declaración del impuesto sobre el combustible diésel para entidades gubernamentales), por el impuesto que le haya pagado a su vendedor minorista y, si esto excede sus impuestos por pagar para el período, se le emitirá un reembolso. Puede presentar su formulario CDTFA-501 en línea. Inicie sesión en los servicios en línea del CDTFA con su nombre de usuario y contraseña.

Usuarios de combustible diésel

Si compra combustible diésel pagando impuestos y lo usa de manera no imponible, es un usuario de combustible diésel. Debe registrarse con el CDTFA antes de presentar un reclamo de reembolso. Para presentar un reclamo de reembolso, debe presentar un formulario CDTFA-770-DU, Diesel Fuel Claim for Refund on Nontaxable Uses (Reclamación de reembolso del impuesto sobre el combustible diésel por usos no imponibles). Puede presentar su formulario CDTFA-770-DU en línea. Inicie sesión en los servicios en línea del CDTFA con su nombre de usuario y contraseña. Para más información, visite nuestra página web Users - Nontaxable Uses - Filing Claims for Refund Users - Nontaxable Uses - Filing Claims for Refund (Usuarios - Usos no imponibles - Presentar reclamos de reembolso).

Cuotas de baterías de plomo-ácido

El Departamento de Control de Sustancias Tóxicas (DTSC) es responsable de manejar las peticiones de redeterminación o reclamos de reembolso que se fundamentan en el hecho de que la batería en cuestión no es una batería de plomo-ácido. Puede presentar una petición o reclamo de reembolso ante el CDTFA y nosotros remitiremos la solicitud al DTSC para su respuesta, o puede enviar su solicitud directamente al DTSC a Fees@DTSC.ca.gov.

Solo las personas que le hayan pagado las cuotas de baterías de plomo-ácido al estado, los consumidores que le hayan pagado un monto indicado por separado por la cuota de baterías de California a su vendedor y los representantes de que quienes hayan pagado las cuotas, pueden presentar un reclamo de reembolso. Si ha pagado en exceso cualquiera de las cuotas de baterías de plomo-ácido, puede presentar un reclamo de reembolso utilizando un formulario CDTFA-101, Claim for Refund or Credit (Reclamo de reembolso o crédito).

Impuesto sobre el combustible para vehículos motorizados e impuesto sobre el combustible para aeronaves

Si usted es mezclador, importador registrado (o su representado), titular de posición, refinador, operador de terminal, o propietario de combustible en el sistema de transferencia a granel y terminales ("throughputter"), es un "proveedor" según la definición del artículo 7338 de la Motor Vehicle Fuel Tax Law (Ley del impuesto sobre el combustible para vehículos motorizados). Los proveedores de combustible para vehículos motorizados (MVF, por sus siglas en inglés) deben presentar su declaración de impuestos mediante el formulario CDTFA-501-PS, Supplier of Motor Vehicle Fuel Tax Return (Declaración de impuestos para proveedores de combustible para vehículos motorizados). En general, los reclamos de reembolso del impuesto sobre el combustible para vehículos motorizados (MVF) deben presentarse en la Oficina del Controlador Estatal de California (SCO por sus siglas en inglés). En lugar de presentar un reclamo de reembolso ante la SCO para reembolsos de determinadas ventas, los proveedores autorizados de MVF pueden tomar un crédito en su declaración de impuestos, hasta la cantidad de los impuestos debidos en la declaración (la declaración no puede ser una declaración negativa/de crédito). Si comete errores al declarar y estos resultan en un sobrepago cuando presenta su formulario CDTFA-501-PS, Supplier of Motor Vehicle Fuel Tax Return (Declaración de impuestos para proveedores de combustible para vehículos motorizados) o CDTFA-501-MJ, Aircraft Jet Fuel Dealer Tax Return (Declaración de impuestos para proveedores de combustible para aeronaves), puede presentar un reclamo de reembolso ante el CDTFA usando un formulario CDTFA-101, Claim for Refund or Credit (Reclamo de reembolso o crédito), o usando los servicios en línea del CDTFA. Para presentar un reclamo de reembolso en línea, simplemente inicie sesión con su nombre de usuario y contraseña y seleccione la cuenta para la que desee solicitar el reembolso. Haz clic en el enlace More (Más) bajo la sección I Want To (Quiero). Luego, seleccione el enlace Submit a Claim for Refund (Presentar un reclamo de reembolso) y siga las indicaciones.

Los siguientes reclamos de reembolso deben presentarse mediante el Formulario SCGR-1, Gasoline Tax Refund Claim (Reclamo de reembolso del impuesto sobre la gasolina), ante la Oficina del Controlador Estatal dentro de los tres años siguientes a la fecha de compra del combustible para vehículos motorizados:

Reembolso - Caminos del Departamento de Agricultura de los Estados Unidos artículo 8101.1 del Código de Ingresos e Impuestos de California (RTC, por sus siglas en inglés).
Reembolso - Transporte Público artículo 8101.6 del RTC.
Reembolso - Embarcación artículo 8101.7 del RTC.

Envíe los reclamos dirigidos a la Oficina del Controlador Estatal por correo a:

Bureau of Tax Administration
State Controller's Office
PO Box 942850
Sacramento, CA 94250-5880

Para más información, visite nuestra página web Motor Vehicle Fuel Tax Supplier - Filing Claims for Refund (Proveedores de combustible para vehículos motorizados - Presentar reclamos de reembolso).

Impuesto a las aseguradoras

Si ha pagado en exceso el impuesto a las aseguradoras, puede presentar un reclamo de reembolso utilizando un formulario CDTFA-101, Claim for Refund or Credit (Reclamo de reembolso o crédito), o presentando una declaración o declaraciones enmendadas, indicando los motivos específicos del sobrepago. Los reclamos de reembolso deben hacerse por escrito, estar firmados por usted, y deben especificar el período y la cantidad para los cuales presenta el reclamo.

Envíe los reclamos de reembolso y/o las declaraciones enmendadas por correo a:

Appeals and Data Analysis Branch MIC:33
California Department of Tax and Fee Administration
PO Box 942879
Sacramento, CA 94279-0033

O por correo electrónico a: adab@cdtfa.ca.gov

También debe enviarse una copia del reclamo de reembolso y de la declaración enmendada a:

Premium Tax Audit Unit
California Department of Insurance
300 South Spring Street, 13th Floor
Los Angeles, CA 90013-1230

A la atención de: Amended Tax Return (Declaración de impuestos enmendada)

Cuota de derechos sobre el agua

Las controversias sobre las cuotas de derechos sobre el agua se consideran Peticiones de Reconsideración conforme a Water Code (Código de Aguas) y deben presentarse ante la División de Derechos sobre el Agua de la Junta Estatal de Control de Recursos del Agua dentro de los treinta días siguientes a la fecha de la notificación.

Envíe su reclamo por correo a:

Division of Water Rights
State Water Resources Control Board
PO Box 2000
Sacramento, CA 95812

Sin embargo, si está de acuerdo con las cuotas determinadas pero hace un sobrepago por error, puede presentar un reclamo de reembolso del sobrepago ante el CDTFA utilizando un formulario CDTFA-101, Claim for Refund or Credit (Reclamo de reembolso o crédito). Puede enviar su reclamo completo por correo a la dirección que figura en el formulario. Debe presentar su reclamo dentro de los seis meses luego de la fecha en la que pagó la cuota.

Más información

Si necesita más información sobre la presentación de reclamos de reembolso para los programas de impuestos y cuotas especiales, visite nuestra página web Filing Claims for Refund - Special Taxes and Fees (Presentar reclamos de reembolso - Impuestos y cuotas especiales), que contiene información variada, incluidas las preguntas más frecuentes y los requisitos de mantenimiento de registros.

Revisión diciembre 2019

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