Ventas para la reventa (Publicación 103)

Ventas para la reventa

Los compradores ocupados en la venta de bienes personales tangibles pueden emitir certificados de reventa al obtener productos para su venta durante las operaciones comerciales habituales de sus empresas. Cuando un vendedor acepta de buena fe y de manera oportuna un certificado de reventa válido, el vendedor no debe impuestos sobre dicha venta. Los compradores pueden emitir un formulario CDTFA-230, General Resale Certificate (Certificado general de reventa), cuando obtienen bienes para su reventa durante las operaciones comerciales habituales de sus empresas.

En general, los certificados de reventa se utilizan en los siguientes casos:

• Al comprar artículos acabados para su reventa.
• Al comprar materiales que conformarán una parte física de un artículo con intención dereventa.
• Al comprar artículos cuya función es la de exhibir o demostrar su uso y posteriormente estarán a la venta durante las operaciones comerciales habituales de sus empresas.

Los compradores no deben utilizar un certificado de reventa cuando adquieren productos para los siguientes propósitos:

• Su uso y no su venta*,
• Para utilizar en su empresa antes de venderlos,
• Uso para un propósito personal, o
• Su retención como inversión para su valorización y venta en el futuro.

*Ver la sección de Tabla de Pautas Generales para ejemplos de cada tipo de empresa.

Las compras para su reventa deben ser legítimas

Es importante que los vendedores estén al tanto del carácter general del negocio del comprador antes de aceptar un certificado de reventa. Si el comprador está obteniendo un artículo que no vende habitualmente, el vendedor debe exigir un certificado de reventa que declare que los bienes específicos se compran para su reventa durante el comercio habitual de sus empresas.

Los bienes adquiridos para su reventa deben estar descritos en el certificado de reventa mediante una las siguientes maneras:

• Un listado de los bienes específicos que se comprará para su reventa, o
• Una descripción general del tipo de bienes que se comprarán para su reventa.

Por ejemplo, si un fabricante de muebles intenta comprar suministros de oficina para su reventa, el vendedor debe preguntarle al comprador si tiene la intención de vender dichos suministros durante el comercio habitual de su empresa. Si la respuesta es afirmativa, el vendedor debe protegerse a sí mismo requiriéndole al fabricante de muebles que liste específicamente "suministros de oficina" en el certificado de reventa; en caso contrario, el vendedor debe conducir la venta como gravable. Los compradores están sujetos a multas e intereses por el uso indebido de un certificado de reventa. El uso indebido intencional de un certificado de reventa puede resultar en procesamiento criminal.

Si el comprador pagó el impuesto sobre la venta a su proveedor por los artículos que compró para uso comercial o personal, pero los revende antes de usarlos, puede tomar una deducción en su declaración de impuestos cuando declare la venta. El comprador puede deducir el importe que pagó antes de que se añadiera el impuesto sobre las ventas o el uso, en la sección Cost of Tax-Paid Purchases Resold Prior to Use (Costo de las compras con impuesto pagado que se revendieron antes de usarse) en su declaración de impuestos sobre las ventas y el uso.

Nota: Esta publicación resume la ley y reglamentos vigentes que aplican cuando la publicación fue escrita, como se indicó anteriormente. Sin embargo, cambios a la ley o reglamentos pueden haber pasado desde entonces. Si hay algún conflicto entre el texto en esta publicación y la ley vigente, la decisión se basara en la ley vigente y no en esta publicación.

Toda venta de artículos falsificados es gravable

Si una persona ha sido condenada por tráfico de artÍculos falsificados, todas sus ventas y adquisiciones de dichos artículos se consideran gravables. Esto se aplica a los fabricantes, mayoristas, distribuidores o al vendedor al detal de los artículos falsificados. Una persona ya no podrá reclamar una deducción de reventa durante la venta de artículos falsificados, y toda compra constituida por artículos falsificados para su posterior reventa también será gravable.

La descripción de artículos falsificados se refiere a bienes con una marca falsificada. En términos generales, una marca falsificada es una marca idéntica o considerablemente indistinguible de una marca registrada en el United States Patent and Trademark Office (Oficina de Patentes y Marcas Comerciales de Estados Unidos). En California es ilegal que cualquier persona fabrique voluntariamente, venda intencionalmente, o posea conscientemente artículos falsificados.

El California Department of Tax and Fees (Departamento de Administración de Impuestos y Cuotas de California, CDTFA, por sus siglas en inglés) puede facturar al traficante de mercaníías falsificadas condenado el impuesto sobre las ventas o el uso no pagado en el plazo de un año a partir del último día del mes calendario siguiente a la fecha de la condena. Al facturar a los traficantes de mercancías falsificadas condenados, desanimamos la venta criminal de mercancías falsificadas y establecemos una igualdad de condiciones para todos los negocios.

Si sospecha que se están vendiendo mercancías falsificadas, visite el sitio web de nuestro grupo de trabajo TRaCE Task Force. Allí encontrará información sobre cómo trabajamos con otras agencias para combatir las actividades comerciales ilegales y sobre cómo denunciar un delito.

Nota: Esta publicación resume la ley y los reglamentos aplicables que estaban en vigor cuando fue redactada, como se señala en la parte superior. Sin embargo, pueden haber ocurrido cambios en la ley y en los reglamentos desde entonces. De haber algún conflicto entre el texto de esta publicación y la ley, las decisiones se basarán en la ley y no en esta publicación.