Ventas para la reventa (Publicación 103)
Certificados Válidos de Reventa

Verificación del número de permiso del vendedor en un certificado de reventa

Hay tres maneras de verificar que un cliente tiene un permiso de vendedor válido:

• Seleccione Verify a Permit, License or Account (Verificar un permiso, licencia o cuenta). Un vendedor también puede utilizar esta herramienta de búsqueda para verificar que un permiso, licencia o cuenta es válida para muchos programas administrados por el CDTFA, incluyendo: Certificado de registro: Impuesto sobre el uso, número de licencia de vendedor de cigarrillos, cuenta de eWaste, etc.
• El vendedor puede llamar a nuestra línea gratuita automatizada al 1-888-225-5263, disponible las 24 horas del día, los siete días de la semana. El vendedor deberá tener a la mano el número de permiso que desea verificar.

Sin embargo, el comprador no está obligado a tener un permiso de vendedor para expedir un certificado de reventa válido. Si el comprador no está obligado a tener un permiso debido al tipo de bienes que vende, en lugar del número de permiso de vendedor, el comprador debe incluir en el certificado una explicación que indique por qué no está obligado a tener un permiso de vendedor.

Mal uso de un certificado de reventa

Si el comprador, a sabiendas, expide un certificado de reventa al comprar artículos que no va a revender será responsable del pago de lo siguiente:

• El importe de impuesto que tendría que haber pagado si no hubiera usado el certificado, y
• El interés sobre el impuesto adeudado (calculado a partir del momento en que se compró el artículo).

Además, al comprador se le podría revocar su permiso de vendedor y ser obligado a pagar una o ambas de las siguientes multas:

• Una multa del 10 por ciento del impuesto o $500 dólares (lo que sea mayor) por cada compra que hizo para su beneficio personal o para evadir el pago de impuestos.
• Una multa del 25 por ciento por fraude o por intento de evasión de impuestos.

De acuerdo al artículo 7153 del Revenue and Taxation Code (Código de Ingresos e Impuestos), a los compradores se les podría encontrar culpables de un delito menor si entregan un certificado de reventa con el fin de evadir la declaración o pago del impuesto al vendedor. La intención se demuestra cuando el comprador sabe al momento de la compra que el artículo será utilizado en lugar de ser revendido. Cada delito es castigado con una multa de no menos de $1,000 dólares y no más de $5,000 dólares, una pena de prisión no superior a un año, o ambas cosas.

Como parte del proceso de auditoría, examinamos rutinariamente los certificados de reventa para asegurarnos que respaldan compras legítimas para la reventa.

Contenido de un certificado de reventa

Cualquier documento, ya sea una carta, nota, orden de compra o formulario previamente impreso puede servir como certificado de reventa, siempre y cuando contenga toda la siguiente información:

• Nombre y dirección del negocio del comprador.
• Número de permiso de vendedor del comprador o una explicación de por qué el comprador no está obligado a tener un permiso de vendedor.
• Descripción del producto que se va a comprar. Consulte la sección Repeat customers and customers who use purchase orders (Clientes frecuentes y clientes que usan órdenes de compra).
• Una declaración de que los productos descritos se están comprando para la reventa. El documento debe contener la frase en inglés "for resale" (para la reventa).
• Frases tales como "non-taxable" (no sujeto a impuestos) o "exempt" (exento) no son aceptables. Véa la sección Repeat customers and customers who use purchase orders (Clientes frecuentes y clientes que usan órdenes de compra).
• Fecha del documento (un certificado de reventa válido de otro modo no se considerará inválido simplemente porque no está fechado).
• Firma del comprador, empleado del comprador o representante autorizado.

Nota: A ciertos negocios no se les exige que tengan permisos de vendedor. Por ejemplo, estos negocios podrían vender en el comercio interestatal o extranjero o vender solamente productos exentos de impuestos (como frutas y verduras crudas). Dichos negocios deben indicar en sus certificados de reventa que no tienen permiso y declarar la razón por la que no están obligados a tener uno.

Nosotros no damos certificados de reventa. Sin embargo, el comprador puede descargar el formulario CDTFA-230, General Resale Certificate, (Certificado general para la reventa) u obtener una copia a través del sistema de envío por fax de nuestro Servicio al Cliente al 1‑800‑400‑7115 . Los certificados de reventa para las industrias específicas están disponibles bajo la pestaña de Additional Information (Información Adicional).

Firmas digitales

Los certificados de reventa que se hayan firmado digitalmente y se proporcionen de forma electrónica podrán considerarse como válidos siempre que contengan todos los elementos esenciales de un certificado de reventa válido (como se indicó anteriormente) incluyendo la firma del comprador, de un empleado del comprador o de un representante autorizado. Una "firma digital" tiene la misma validez y vigencia que una firma manual y puede usarse en un certificado de reventa siempre y cuando cumpla con los requisitos de la California Government Code section 16.5 (sección 16.5 del Código de Gobierno de California) y sus Regulations (reglamentos) de ejecución. En concreto, puede aceptarse una firma digital si tiene los siguientes atributos:

1. Es exclusiva de la persona que la utiliza.
2. Puede ser verificada.
3. Está bajo el control exclusivo de la persona que la utiliza.
4. Está vinculada a los datos de tal manera que si los datos se cambian la firma digital se invalida.
5. Se ajusta a los reglamentos aprobados por la Secretary of State (Secretaría de Estado).

Los reglamentos de la Secretary of State exigen que la firma se cree con una de las tecnologías aceptadas que en ellos se identifican. Para más información, el sitio web de la Secretary of State, www.sos.ca.gov, contiene una página de Frequently Asked Questions (Preguntas frecuentes) sobre el uso de firmas digitales.