小費、獎賞和服務費 (發行刊物115)

餐廳、旅館、餐飲服務商、寄宿處、汽車餐廳和類似場所等業務經常收到顧客指定的小費、獎賞和服務費。以小費、獎賞或服務費為名的自願付費，無需繳稅。以小費、獎賞或服務費為名的強制付費包含在應稅毛额當中，即使零售商隨後將這些款項付給了員工。

自願支付的小費、獎賞和服務費

通常，如果顧客付款時加上了小費、獎賞或服務費（小費），或者除實際餐食、食品和飲料費用（包含服務費）外另外留下小費，則此類付款屬於自願行為。

支付小費、獎賞或服務費是自願行為，下述情景下不包含在應稅毛额中：

1. 餐廳結賬單上「TIP」（小費）一欄空白，顧客可以在上面自由填寫金額，或者
2. 餐廳結賬單上向顧客建議了小費金額，「TIP」（小費）一欄空白，顧客願意的話可以在上面自由填寫金額。

加州交付之商品銷售的地區稅基本規則

顧客結賬單
食品 A	$9.95
飲品 B	3.75
小計	$13.70
8.25% 銷售稅	1.13
小計	$14.83
小費*	______
總計	______
*建議小費金額：15%=$2.06; 18%=$2.47; 20%=$2.74; 其他。

請注意：8.25%的稅率僅用作說明目的；實際稅率可能會有差異。要查找所在地區或營業地點的正確稅率，請造訪www.cdtfa.ca.gov，按一下Find my tax rate「查找我的稅率」。

2015年1月1日起，零售商向國稅局（IRS）報稅金額中列有小費工資條目時，這些小費將被視為自願付費且無需繳稅。若零售商沒有保留此等記錄，則不適用上述推定，這些金額可能是強制性收費並應包含在應稅毛额中。

若雇主挪用了本屬於雇員的小費獎賞，則這些小費應包含在零售商的應稅毛额中。