Filing a Claim for Refund (Publication 117)

Si cree que ha pagado más impuestos o cuotas (impuestos) de los que debe, puede presentar un reclamo de reembolso. Esta publicación explica cómo presentar un reclamo y lo que debe esperar.

¿Cómo presento un reclamo?

Puede presentar un reclamo de reembolso utilizando los servicios en línea del CDTFA. Para presentar un reclamo de reembolso, simplemente inicie sesión con su nombre de usuario y contraseña y haga clic en la cuenta para la que desee solicitar el reembolso. Haga clic en el enlace More (Más) en la sección I Want To (Quiero). Luego, seleccione el enlace Submit a Claim for Refund (Presentar un reclamo de reembolso) y siga las indicaciones.

También puede presentar un reclamo de reembolso utilizando un formulario CDTFA-101, Claim for Refund or Credit (Reclamo de reembolso o crédito). Su reclamo debe declarar todo lo siguiente:

  • Los motivos específicos por los cuales se excedió en el pago de los impuestos.
  • El monto de impuestos que pagó en exceso. Si aún no está seguro del monto, puede solicitar una cantidad no determinada.
  • El período o los períodos respecto de los cuales se excedió en el pago de los impuestos. Su reclamo puede abarcar más de un período de presentación de informes.

Debe firmar y fechar su reclamo. Por favor, incluya su número de teléfono para que podamos contactarlo si tenemos alguna pregunta o necesitamos más información. Para agilizar la tramitación de su reclamo, debe enviar documentos respaldatorios, tales como copias de facturas o certificados de exención y una declaración o declaraciones enmendadas, junto con el reclamo. Para más información, vea la sección Información necesaria.

¿Dónde envío mi reclamo?

Los reclamos de reembolso en papel pueden presentarse de la siguiente manera:

Envíe su reclamo de reembolso del impuesto sobre ventas y uso y los documentos respaldatorios, incluyendo las declaraciones enmendadas, a:

Audit Determination and Refund Section, MIC:39
California Department of Tax and Fee Administration
PO Box 942879
Sacramento, CA 94279-0039
Para correo certificado o servicio de entrega:
Audit Determination and Refund Section, MIC:39
California Department of Tax and Fee Administration
651 Bannon Street, Suite 100, Sacramento, CA 95811

Envíe su reclamo de reembolso de impuestos y cuotas especiales y los documentos respaldatorios a la dirección que figura a continuación, excepto que se trate de un reclamo de reembolso relacionado con la cuota del impuesto sobre el combustible diésel, la cuota de reciclaje de desechos electrónicos (eWaste), la cuota de baterías de plomo-ácido, el impuesto sobre el combustible para vehículos motorizados, o el impuesto a las aseguradoras. Vea la sección Lineamientos específicos para los programas para ver una explicación de las excepciones.

Appeals and Data Analysis Branch, MIC:33
California Department of Tax and Fee Administration
PO Box 942879
Sacramento, CA 94279-0033

Para correo certificado o servicio de entrega:

Appeals and Data Analysis Branch, MIC:33
California Department of Tax and Fee Administration
651 Bannon Street, Suite 100, Sacramento, CA 95811

¿Cuál es el plazo límite para presentar un reclamo de reembolso?

Si cree que ha pagado más impuestos de los que debe y quiere obtener un reembolso, debe presentar un reclamo de reembolso a tiempo, de lo contrario, el CDTFA no podrá emitir un reembolso. La fecha posterior entre las siguientes será su fecha límite para presentar su reclamo de reembolso a tiempo:

  • Tres años a partir de la fecha de vencimiento de la declaración respecto de la que se excedió en el pago (excepto en el caso del impuesto a las aseguradoras). Presentar una solicitud de registro de su vehículo ante el Departamento de Vehículos Motorizados (DMV, por sus siglas en inglés) se considera generalmente una declaración y lo libera de la obligación de presentarla ante el CDTFA.
  • Seis meses a partir de la fecha en que se excedió en el pago de los impuestos.
  • Seis meses a partir de la fecha en que una determinación (factura de impuestos) se haya hecho definitiva, para la mayoría de los programas.
  • Tres años a partir de la fecha en que hayamos recaudado un pago involuntario, como por ejemplo de un impuesto o un gravamen (excepto el impuesto sobre el combustible para vehículos motorizados y el impuesto a las aseguradoras, ya que la recaudación de estos programas de impuestos está a cargo de la Oficina del Contralor Estatal).

Asegúrese de presentar su reclamo de reembolso dentro del plazo límite correspondiente. Si no lo presenta a tiempo, no recibirá ningún reembolso, aunque haya pagado impuestos en exceso.

Algunos programas de impuestos y cuotas especiales, incluyendo los de impuestos sobre el combustible, tienen requisitos especiales. Asegúrese de leer la sección Lineamientos específicos para los programas para obtener más información.

Pagos en cuotas realizados con respecto a una factura de impuestos

Desde el 1 de enero de 2017, si usted está haciendo pagos en cuotas por una Notificación de Determinación definitiva (factura de impuestos) y está disputando sus impuestos por pagar, puede presentar a tiempo un reclamo de reembolso que cubra todos los pagos futuros aplicados a ese cobro y cualquier pago anterior que esté dentro del plazo de prescripción correspondiente. Si está disputando más de una factura de impuestos, debe presentar a tiempo un reclamo para el reembolso de cada una de las facturas por separado.

Reclamo de reembolso o crédito por impuestos pagados al DMV

Si compra un vehículo a través de una venta privada (no de un distribuidor registrado) está obligado a registrarlo en el DMV. Normalmente, el DMV le cobrará el impuesto sobre el uso sobre la transacción según la dirección de la localidad donde esté registrado el vehículo. En algunos casos, puede suceder que se cobre una tasa de impuestos errónea si la dirección se basa en un código postal que cruza una frontera de ciudad o condado. Puede que quiera confirmar su tasa de impuestos antes de ir al DMV para asegurarse de que se le esté cobrando el monto de impuestos correcto.

Para confirmar su tasa de impuestos, use el mapa interactivo e introduzca la dirección donde se registró el vehículo. Compare esta tasa con la que se le cobró cuando registró el vehículo. Si le pagó el monto equivocado al DMV, puede presentar un reclamo de reembolso y presentarlo al CDTFA.

Nuestra página California City & County Sales & Use Tax Rates (Tasas del impuesto sobre ventas y uso de las ciudades y condados de California) de nuestro sitio web proporciona información sobre las tasas de impuestos y también explica cualquier cambio reciente en las tasas de impuestos, las tasas históricas de los impuestos sobre ventas y uso, las tasas y fechas de vigencia de los impuestos de distrito, y la tasas combinadas de los impuestos sobre ventas, uso y de distrito de ciertas ciudades y comunidades de California.

Además, algunas ciudades han creado una base de datos de direcciones disponibles para ayudar a los minoristas y consumidores a identificar cuáles son las direcciones que se sitúan en las jurisdicciones tributarias especiales. En colaboración con estas ciudades, el sitio web del CDTFA ofrece enlaces a sus bases de datos de direcciones. Si tiene preguntas sobre las direcciones, debe contactar directamente a las ciudades.

Ejemplo: usted registra su automóvil en su casa en el condado de Fresno. Vive cerca, pero no dentro de la ciudad de Reedley, que tiene un distrito tributario especial. Las casas en la ciudad de Reedley tienen el mismo código postal que su casa en Fresno. Si la tasa del impuesto sobre el uso que le cobra el DMV incluye el impuesto del distrito de Reedley, usted no es responsable de pagar ese impuesto de distrito, y tiene derecho a un reembolso por el impuesto de distrito pagado en exceso.

Si el DMV le cobra un impuesto de distrito por el cual usted no es responsable (por ejemplo, si su dirección se encuentra fuera del límite del impuesto de distrito), como se describió previamente, tiene dos opciones. Puede:

  • Pagar el impuesto correcto en una oficina del CDTFA y obtener un certificado de pago de impuestos antes de registrar su vehículo en el DMV, o
  • Pagar el impuesto solicitado por el DMV y presentar un reclamo de reembolso por cualquier impuesto de distrito pagado en exceso y presentarlo ante el CDTFA como se describe a continuación.

Para presentar un reclamo de reembolso por impuestos sobre el uso pagados en exceso al DMV, siga estos pasos:

  • Confirme la tasa de impuestos correcta para la dirección donde está registrado su vehículo.
  • Compare esta tasa con la que se le cobró al momento de registrarse en el DMV.
  • Si realmente le cobraron de más, por favor descargue y presente un formulario CDTFA-101-DMV, Claim for Refund or Credit for Tax Paid to DMV (Reclamo de reembolso o crédito por impuestos pagados al DMV), completo y su documentación respaldatoria ante el CDTFA para pedir su reembolso.

Presente su formulario CDTFA-101-DMV completo y la documentación respaldatoria en cualquier oficina del CDTFA o envíelo a la Sección del Impuesto sobre el Uso del Consumidor del CDTFA a:

Consumer Use Tax Section, MIC:37
California Department of Tax and Fee Administration
PO Box 942879
Sacramento, CA 94279-0037

Vea la publication 52, Vehicles and Vessels: How to Request an Exemption from California Use Tax (Vehículos y embarcaciones: cómo solicitar una exención del impuesto sobre el uso de California), o llame al Centro de Servicio al Cliente del CDTFA al 1‑800‑400‑7115  (TTY:711) para obtener ayuda.

Revisión diciembre 2019