發行刊物117 - 提交退稅申報

2019年12月

提交申報

如果您認為自己繳納的稅款或費用（稅費）金額超出應繳金額，可提交退稅申報。本發行刊物闡述了如何提交退稅申報以及預期的結果。

如何提交申報？

您可以使用CDTFA的線上服務提交申報。如需提交退稅申報，僅需使用您的使用者姓名和密碼登入，然後按一下您要申報退稅的帳戶。按一下I Want To「我的需求」部分下的More「更多」連結。然後選擇Submit a Claim for Refund「提交退稅申報」連結並按提示操作。

也可以使用CDTFA-101表格「退稅或稅收抵免申報表」，或透過向我們寄送信函，提交退稅申報。您的申報必須說明以下所有內容：

超額繳稅的具體原因。
超額繳納的稅款金額。如果您尚不確定金額，可以申報未指定金額。
超額繳稅的一個或多個申報期。此項申報可以涵蓋多個申報期。

您必須在申報表上簽名並註明日期。請註明您的電話號碼，以便我們在有疑問或需要更多資訊時與您聯絡。為加快處理您的申報，您應在提交申報時一併提交發票或免稅證明以及修改過的收益申報表等佐證文件。更多資訊，請參閱需要填寫的資訊部分。

退稅申報要寄到哪裡？

紙質退稅申報可按以下方式提交：

請將您的銷售稅和使用稅退稅申報及佐證文件（包括修改過的收益申報）寄往：

Audit Determination and Refund Section, MIC:39
California Department of Tax and Fee Administration
PO Box 942879
Sacramento, CA 94279-0039

如選擇掛號信件或派遞服務，請寄往：
Audit Determination and Refund Section, MIC:39
California Department of Tax and Fee Administration
450 N Street, Sacramento, CA 95814

將特別稅費退稅申報和佐證文件寄往以下地址，但不包括柴油燃料稅費、電子廢物費、鉛酸電池費、機動車燃油稅或保險公司稅的申報。有關例外情況的解釋，請參閱「具體計劃指南」部分。

Appeals and Data Analysis Branch, MIC:33
California Department of Tax and Fee Administration
PO Box 942879
Sacramento, CA 94279-0033

如選擇掛號信件或派遞服務，請寄往：

Appeals and Data Analysis Branch, MIC:33
California Department of Tax and Fee Administration
450 N Street, Sacramento, CA 95814.

提交退稅申報的截止日期是什麼時候？

如果您認為您繳納的稅款超出了應繳金額，並且希望退稅，則必須及時提交退稅申報，否則CDTFA無法為您辦理退稅。以下日期中的最晚日期即為您及時提交退稅申報的最後期限：

自您超額繳納稅款的報稅表到期日起三年內（保險公司稅款除外）。向機動車輛管理局「DMV」提交車輛登記申請通常被視為申報，並免除您再向 CDTFA 申報的進一步義務。
自超額繳稅之日起六個月。
對大多數計劃而言，自最終確定（帳單）之日起六個月。
自徵稅或留置權等非自願付款之日起三年（機動車燃油稅和保險公司稅除外，因為這些稅收計劃的收稅工作由加州財務監控員辦公室負責）。

請務必在適用的截止日期前提交退稅申報。如果您沒有按時申報，則即使超額繳納了稅款，也不會獲得退稅。

某些特別稅費計劃（包括燃料稅計劃）的要求較為特殊。請務必檢視具體計劃指南部分，了解更多資訊。

帳單分期付款

自2017年1月1日起，如果您針對最終《裁決通知書》（賬單）採取分期付款，但對稅款金額存在異議，您可以及時提出一次性退稅申報，該索賠金額涵蓋帳單指定的所有未來付款以及任何仍在相應訴訟時效範圍內的以往付款。如果對多份賬單存在異議，則必須及時針對每份賬單單獨提交退稅申報。

機動車輛管理局（DMV）退稅或稅務抵免申報表

如果您透過私人銷售管道（非註冊經銷商）購買車輛，則必須在DMV登記。通常情況下，DMV會根據車輛登記地的位址對您的交易徵收使用稅。某些情況下，如果位址依據的是跨市或縣的郵遞區號，可能會造成稅率錯誤。您可能需要在前往DMV之前核實您的稅率，以確保收取的稅額正確。

為了核實您的稅率，請使用互動式地圖並輸入車輛登記地址。將此稅率與您登記車輛時的稅率進行比較。如果您向DMV支付的金額有誤，您可以向CDTFA申報退稅。

我們網站的加利福尼亞州市縣銷售稅和使用稅率頁面列明了稅率資訊，並解釋了最近的稅率變化、銷售稅和使用稅的歷史稅率、地區稅的稅率和生效日期，以及加利福尼亞州某些城市和社區的銷售稅、使用稅和地區稅合併稅率。

此外，一些城市還開發了地址資料庫，説明零售商和消費者識別位於特別稅務管轄區內的地址。CDTFA網站與這些城市合作，提供其地址資料庫的連結。如對地址有任何疑問，請直接與這些城市聯繫。

例如：您的汽車的登記地址是您在弗雷斯諾縣的住宅。您住在裡德利市附近，但不在此市的轄區內，該市設有特別稅務區。裡德利市的住宅與您在弗雷斯諾縣的住宅擁有相同的郵遞區號。如果DMV採用的使用稅稅率中包含裡德利地區稅，則您無需繳納該地區稅，並有權獲得超額地區稅的退稅。

如果DMV向您收取了您無需繳納的地區稅（例如，您的地址位於地區稅邊界之外），如上所述，有兩種方案可供您選擇。您可以：

在DMV登記車輛之前，首先前往CDTFA辦事處繳納正確的稅款並獲得完稅證明，或
繳納DMV要求的稅款，並就超額繳納的地區稅提出退稅申報，然後提交給CDTFA。

如需向DMV申報退還超額繳納的使用稅，請按照以下步驟操作：

確認車輛登記地址的正確稅率。
將該稅率與您在DMV登記時的稅率進行比較。
如果您的確被多收了稅款，請下載並提交填妥的CDTFA-101-DMV《DMV退稅或稅收抵免申報表》及相關佐證文件，向CDTFA申報退稅。

提交您填妥的CDTFA-101-DMV 表格和佐證文件寄往 CDTFA辦事處或CDTFA消費者使用稅科，地址：

Consumer Use Tax Section, MIC:37
California Department of Tax and Fee Administration
PO Box 942879
Sacramento, CA 94279-0037

請參閱發行刊物52 車輛和船隻：使用稅，或致電CDTFA客戶服務中心（1-800-400-7115 (CRS:711)）尋求幫助。

需要填寫的資訊

我應該提供哪些具體資訊？

超額繳稅原因

請具體說明。例如，如果您發現您將轉售額中的1,550美元非應稅銷售額進行扣除，您的退稅申報中應闡明您繳納了過多的稅款，因為您的報稅表中沒有扣除1,550美元的轉售額進行扣除。如果您申報的是根據審核裁定支付的稅款，請務必說明為什麼您認為無須繳納審核中評定的稅款。

超過一個納稅申報期的申報

如果您的申報涉及多個報告期，請註明您在每個報告期多繳的稅款（如已知）。請將每個報告期的多付稅額細分為州、地方和特定地區的稅額。

佐證文件

為便於我們更快地處理您的申報，請寄送發票影本或免稅證明等佐證文件。但是，無需在表格或信件中隨附過多文檔。如果需要更多資訊，我們會通知您。

您的退稅申報的佐證文件應包括修改過的收益申報表。目前，您可以在CDTFA的線上服務中線上修改到期日在2018年5月7日之後（2018財年年末申報期除外）的計劃申報表。如果您要修改的申報表到期日在2018年5月7日之前，請參閱下文。您也可以在線上提交申報時上傳佐證文件，包括修改過的收益申報。

如需線上修改您的申報表，請執行以下操作：

使用您的使用者姓名和密碼登入CDTFA的安全網站。
在Accounts「帳戶」選項卡下選擇需要提交修改過的收益申報的帳戶。
在Recent Periods「最近報告期」選項卡下選擇需要提交修改過的收益申報表的報告期。
在I Want To「我的需求」一欄中，選擇File, Amend, or Print a Return「提交、修改或列印申報表」。
在I Want To「我的需求」一欄中，選擇Amend Return「修改申報表」。
填寫線上退稅申報表，輸入修改後的資料。
選擇Next「下一步」。
按照螢幕提示完成提交程式。

如果您無法線上修改申報表，可按以下方式修改紙質申報表：

勾選申報表上的Amended Return「修改過的收益申報表」核取方塊，或在文檔頂部寫上「修改過的收益申報表」。
填寫本應在原始申報表中報告的正確資訊。如果您使用的是以往提交的紙質申報表副本，請使用不同顏色的墨水以區別於原始資訊。
附上一封附信，解釋對原始申報表所做的修改。
將修改過的收益申報表複印一份存檔。
郵寄到申報表上所列的地址。

具體計劃指南

對於加州稅費管理局（CDTFA）實施的大多數稅費計劃，在申報退稅時，可以使用本發行刊物中討論的一般指南。但是，在申報以下計劃的退稅時，須遵循特定的指南：

兒童鉛中毒預防費
隱蔽電子廢物回收費
柴油稅
鉛酸電池費
機動車燃油稅和飛機噴氣燃料稅
保險公司稅
水權費

兒童鉛中毒預防費

如對評定的全部或部分兒童鉛中毒預防費存有異議，退費申報將由公共衛生部兒童鉛中毒預防處（DPH）審查。CDTFA會將申報資料送交DPH審議。您應與DPH和CDTFA合作解決這些申報。

但是，如果您認同評定的費用，但錯誤地超額支付了，則可以使用CDTFA-101 《退稅或稅收抵免申報表》，向CDTFA申報退還多支付的費用。您必須在繳費之日起六個月內提出申報。

隱蔽電子廢物回收費

有毒物質控制部（DTSC）負責處理以產品不屬於隱蔽電子設備（CED）為由而提出的重新裁定請求或退稅申報。您可以向CDTFA提出退稅請求或申報，我們會將請求/申報轉交給DTSC，由DTSC給予答覆，您也可以將請求/申報直接發送給DTSC（Fees@DTSC.ca.gov）。

如果您直接向CDTFA多付了電子廢物費，您可以使用CDTFA-101 《退稅或稅收抵免申報表》，提交退稅申報。

柴油稅

特許柴油供應商

如果您是混合商、輸入者、頭寸持有者、精煉商、碼頭經營者或吞吐者，那麼您屬於《柴油燃料稅法》第60033條定義的「供應商」。柴油供應商必須向CDTFA提交CDTFA-501-DD《柴油燃料供應商納稅申報表》。如需了解您的申報表中可獲得的抵免類型（無需申報退稅），請參閱我們的《柴油燃料許可供應商——退稅申報表》網頁。您可以使用您的使用者姓名和密碼登錄CDTFA線上服務。

免稅銷售商

如果您向免稅客戶（美國政府、火車運營商等）出口或銷售已完稅的柴油，並且您不是許可柴油最終銷售商或供應商，那麼您屬於免稅銷售商。註冊免稅銷售商可就出口或銷售給免稅購買者但未徵稅的未染色柴油提出退稅申報，申報時應使用CDTFA-770-DZ《柴油非應稅銷售和出口退稅申報》。您必須首先登記方可申報退稅。您可以使用您的使用者姓名和密碼登入CDTFA線上服務，然後線上提交您的CDTFA-770-DZ。如需了解資訊，請參閱我們的免稅銷售商——非應稅銷售和出口——退稅申報網頁。

最終供應商

如果您根據免稅證明向最終購買者（包括農民（將柴油用於耕作目的）和免稅巴士運營商（將柴油用於免稅巴士運營）銷售已完稅的未染色柴油而未徵稅，那麼您屬於最終供應商。

最終供應商必須提交CDTFA-770-DV《柴油燃料最終銷售商報告/退稅申報》，列出符合退稅條件的柴油購買和銷售/使用情況。即使在報告期內沒有免稅交易或無需申報退稅，仍須提交報告。不提交此報告將導致今後退稅處理延遲。您可以線上提交CDTFA-770-DV。使用您的使用者姓名和密碼登入CDTFA線上服務。一些最終供應商可能會提交CDTFA-770-DVW《柴油稅退稅申報——銷售給最終購買者》，就不少於一周的期間和至少200美元的總額申報退稅。更多資訊，請參閱我們的《最終供應商——退稅申報》網頁。

獲許可的政府實體

政府實體不能免繳柴油稅，但您可以購買染色柴油用於公路上的用途。為此，您必須在CDTFA登記獲取許可證，並申報和繳納公共公路上使用的染色柴油的消費稅。對於支付給您的零售商的稅款，您可以使用CDTFA-501-DG《政府實體柴油稅申報表》獲得抵免，如果抵免金額超過了您在該期間的應納稅額，您將獲得退稅。您可以線上提交CDTFA-501。使用您的使用者姓名和密碼登入CDTFA線上服務。

柴油燃料使用者

如果您购买完税柴油并以非应税方式使用，那么您属于柴油使用者。您必須首先在CDTFA登記方可申報退稅。如需申報退稅，您必須提交CDTFA-770-DU，《柴油燃料非應稅使用退稅申報》。您可以線上提交CDTFA-770-DU。使用您的使用者姓名和密碼登入CDTFA線上服務。更多資訊，請參閱我們的《使用者——非應稅使用者——提交退稅申報》網頁。

鉛酸電池費

有毒物質控制部（DTSC）負責處理以電池屬於或不屬於鉛酸電池為由而提出的重新裁定請求或退費申報。您可以向CDTFA提出退費請求或申報，我們會將請求/申報轉交給DTSC，由DTSC給予答覆，您也可以將請求/申報直接發送給DTSC（Fees@DTSC.ca.gov）。

只有已向州政府支付鉛酸蓄電池費的個人，或已向經銷商或付款人代表單獨支付規定的加州電池費的消費者，才可申報退費。如果您多付了某一項鉛酸電池費，您可以使用CDTFA-101《退稅或稅收抵免申報表》提交退費申報。

機動車燃油稅和飛機噴氣燃料稅

如果您是混合者、輸入者、頭寸持有者、精煉者、碼頭經營者或吞吐者，那麼您屬於《機動車燃油稅法》第7338條定義的“供應商”。機動車燃油（MVF）供應商必須使用CDTFA-501-PS《機動車燃油供應商納稅申報表》進行報稅。一般而言，機動車燃油（MVF）稅退稅申報必須提交至加利福尼亞州財務監控員辦公室（SCO）。對於某些銷售情形的退稅，許可MVF供應商可以使用其申報表獲得抵免，无需向SCO提交退稅申報，但抵免金額不得超過申報表中的欠稅金額（申報表不得為負值/抵免申報表）。如果您在提交CDTFA-501-PS《機動車燃油供應商納稅申報表》或CDTFA-501-MJ《飛機噴氣燃料經銷商納稅申報表》時出現申報錯誤，導致多繳稅款，您可以使用CDTFA-101《退稅或稅收抵免申報表》，向CDTFA申報退稅，或者使用CDTFA線上服務線上提交退稅申報。如果在線上提交退稅申報，僅需使用您的使用者姓名和密碼登入，然後選擇您要申報退稅的帳戶。按一下I Want To「我的需求」部分下的More「更多」連結。然後選擇Submit a Claim for Refund「提交退稅申報」連結並按提示操作。

以下退稅申報必須自購買機動車燃油之日起三年內使用SCGR-1表格《汽油退稅申報》提交至州財務監控員辦公室：

退稅——美國農業部道路，《收入與稅務法典》第8101.1條。
退稅——公共交通，《稅收法典》第8101.6條。
退稅——船隻，《稅收法典》第8101.7條。

向州財務監控員辦公室郵寄申報，地址：

Bureau of Tax Administration
State Controller's Office
PO Box 942850
Sacramento, CA 94250-5880

如需了解更多資訊，請參閱我們的機動車燃油稅供應商退稅申報網頁。

保險公司稅

如果您超額繳納了保險公司稅，您可以使用CDTFA-101《退稅或稅收抵免申報表》，提交退稅申報，或提交一份（多份）修改過的收益申報表，說明超額繳稅的具體原因。退稅申報必須以書面形式提出，由您本人簽字，並註明您的申報涉及的期間和金額。

將退稅申報和/或修改過的收益申報表郵寄至：

Appeals and Data Analysis Branch MIC:33
California Department of Tax and Fee Administration
PO Box 942879
Sacramento, CA 94279-0033

或發送電子郵件至：adab@cdtfa.ca.gov

另外還須將退稅申報和修改過的收益申報表的副本寄送至：

Premium Tax Audit Unit
California Department of Insurance
300 South Spring Street, 13th Floor
Los Angeles, CA 90013-1230

收件：修改後的納稅申報表

水權費

根據《水法典》的規定，水權費用爭議被視為覆議請求，必須在評估通知發出之日起30天內提交至州水資源控制委員會水權處。

請將申報郵寄至：

水權處
州水資源控制委員會
PO Box 2000
Sacramento, CA 95812

但是，如果您認同評定的費用，但錯誤地超額支付了，則可以使用CDTFA-101《退稅或稅收抵免申報表》，向CDTFA申報退還多支付的費用。您可以將填妥的申報郵寄至表格列明的地址。您必須在繳費之日起六個月內提出申報。

如需更多資訊

如果您需要有關特別稅費計劃退稅申報的更多資訊，請參閱我們的退稅申報——特別稅費網頁，其中包含各種資訊，包括常見問題和記錄保存要求。

申報處理流程

如何知道申報是否已獲批准？需要多長時間？

我們將發函確認已收到您的申報。我們會儘快審查申報表，一般是按照收到的先後順序，但審查過程可能需要幾個月。

如果我們批准您的申報，會向您發出顯示您多繳金額的退稅通知。如果退稅通知上顯示的多繳金額被用於抵免您應向CDTFA或其他州立機構繳納的其他款項，則不再直接向您支付該金額。此外，如果認定應退還的金額超過50,000美元，則該認定必須在生效日期前至少10天作為公開記錄予以公佈。如果退稅符合特定標準，我們會向您支付利息。有關詳細資訊，請參閱發行刊物75《利息、罰款和費用》。

如果我們拒絕您的申報，而您希望繼續申訴，下一步應向法院提出退稅訴訟。如果您希望提起訴訟，則必須在CDTFA的《退稅申報被拒通知》寄出後90天內提起。有關詳細資訊，請參閱發行刊物17上訴程式：銷售稅和使用稅以及特別稅費。

如果我們在您提出申報後6個月內仍未處理您的申報，您可以提起訴訟，追償您認為多繳的金額（參閱發行刊物17上訴程式：銷售稅和使用稅以及特別稅費）。

請注意：如上所述，本刊物概述了編寫本刊物之時有效的法律和適用法規。但是，該等法律或法規之後可能發生變更。如果本刊物文本與該法律之間存在衝突，請遵從法律條款進行決定，而不是本刊物內容。