Guía Tributaria para Talleres de Reparación de Automóviles
Primeros pasos

Si es dueño de un negocio en California y pretende realizar ventas imponibles, debe registrarse con nosotros para obtener un permiso de vendedor y presentar declaraciones de ventas y usar declaraciones de impuestos. Es posible que se le exija registrarse para otras licencias o cuentas usando nuestros servicios en línea y presentar otras declaraciones. A continuación se enumeran otros programas de impuestos y derechos que pueden aplicar para la industria de reparación de automóviles.

Cuenta de cuota por generación de desechos peligrosos (anteriormente conocida como "Cuenta de cuota por generación")

Desde el 1 de enero de 2022, debe registrarse con nosotros para una Cuenta de cuota por generación y manejo de desechos peligrosos si genera cinco toneladas o más de desechos peligrosos (como aceite de motor) dentro de un año calendario. La cuota se determina en función de la tasa ($49.25 por tonelada o fracción de tonelada para los residuos generados en 2021 y en adelante según determine la Junta de Seguridad Ambiental) y el tonelaje total de desechos generados por establecimiento.

Antes del 1 de enero de 2022, la tasa por generación de desechos peligrosos se imponía a los generadores de desechos peligrosos que generaban cinco o más toneladas de desechos peligrosos por categorías.

Para más información, consulte la guía tributaria sobre la cuota por generación de sustancias (desechos) peligrosas.

Cuenta de cuota de llantas de California

Si vende llantas nuevas con su vehículo, debe registrarse para una cuenta de la Cuota de llantas de California para cobrar y pagar la Cuota de llantas de California por cada llanta nueva vendida. Las ventas de llantas nuevas incluyen llantas vendidas por separado, y llantas nuevas incluidas con la venta, el arrendamiento o alquiler de vehículos a motor, vehículos recreativos, equipo de construcción y equipo agropecuario. Para más información, consulte la Publicación 91, California Tire Fee (disponible en español, publicación 91-S, Cuota de LLantas de California).

Cuenta(s) de cuota de baterías de plomo-ácido

Si es vendedor minorista de baterías de plomo-ácido de repuesto y sus ventas se concretan dentro de California, debe registrarse para una cuenta de cuota de baterías de California por más que tenga un permiso de vendedor o un certificado de registro o cuenta de impuesto sobre el uso. Además, si es un vendedor minorista que le compra baterías a un fabricante no sujeto a la jurisdicción de California, usted es considerado el importador de dichas baterías en California. Los importadores deben pagar la cuota de fabricantes de baterías, y se les exige registrarse para una cuenta de cuota de fabricantes de baterías con nosotros. Desde el 1 de enero de 2020, los importadores que tengan que pagar la cuota de fabricantes de baterías pueden acordar, por escrito, que el fabricante no sujeto a la jurisdicción de California pague la cuota de fabricantes de baterías en nombre del importador.

Para más información, consulte la guía de las Cuotas de baterías de plomo-ácido.

Cuenta de cuota de mantenimiento de tanque de almacenamiento subterráneo

Si es dueño de un tanque para almacenar productos de petróleo y este se encuentra bajo tierra, aunque sea parcialmente, debe registrarse con nosotros para pagar una Cuota de mantenimiento de tanques de almacenamiento subterráneo. En la mayoría de los casos, si usted arrienda un tanque de almacenamiento subterráneo, es considerado operador de este y no se le exige pagar la cuota. Sin embargo, como operador, puede haber acordado con el dueño declarar y pagar la cuota como parte del arrendamiento.

Para más información, consulte la guía sobre la Cuota de mantenimiento de tanques de almacenamiento subterráneo.

Registro

Registro en línea – regístrese con nosotros para obtener su permiso de vendedor y aplicar para cualquiera de las licencias, permisos o cuentas mencionados anteriormente.

Presentaciones y pagos

• Fechas límite de presentación de declaraciones de impuestos — consulte las fechas límite para presentar sus declaraciones.
• Presentar una declaración de impuestos en línea  — ¡El servicio de presentación en línea del CDTFA es fácil, rápido y gratuito!
• Opciones de pago en línea — realice pagos en línea para los programas de impuestos y cuotas.
• Declaración de la cuota por generación y manejo de desechos peligrosos/Cuota por generación - para los desechos peligrosos generados en 2021, las declaraciones de la Cuota por generación y manejo de desechos peligrosos vencen el último día del segundo mes posterior al final del año calendario. Desde el 1 de julio de 2022, el pago anticipado de la Cuota por generación y manejo de desechos peligrosos vence y debe pagarse en dos cuotas iguales, a más tardar el 30 de noviembre y el 28 de febrero de cada año fiscal. La declaración anual vence con la segunda cuota.
• Declaración de la cuota de llantas de California — debe presentarse trimestralmente a más tardar el 15.º día del mes siguiente a la finalización de cada trimestre calendario.
• Declaración de la cuota de baterías de California — debe presentarse trimestralmente en línea a más tardar el último día del mes siguiente a la finalización de cada trimestre calendario.
• Declaración de cuota de mantenimiento de tanque de almacenamiento subterráneo — debe presentarse a más tardar el 25.º día del mes siguiente a la finalización de cada trimestre de declaración.

Aviso de cambios en el negocio – mantenga su información actualizada usando los enlaces siguientes y avisándonos ante cualquier cambio en su negocio.

• Impuesto sobre ventas y uso
• Cuentas de impuestos especiales
  • Cuenta de cuota por generación de desechos peligrosos
  • Cuenta de cuota de llantas de California
  • Programa de cuotas de baterías de plomo-ácido
  • Programa de cuota de mantenimiento de tanque de almacenamiento subterráneo