Guía de impuestos para operadores de gasolineras
Primeros pasos

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Si está comenzando un negocio en California y va a realizar ventas sujetas a impuestos, debe registrarse con el California Department of Tax and Fee Administration (Departamento de Administración de Impuestos y Cuotas de California, CDTFA) para obtener un permiso de vendedor para reportar los impuestos sobre las ventas y el uso y presentar declaraciones de impuestos periódicamente. Se le puede solicitar que se registre para otras licencias o cuentas, y que presente otras declaraciones. A continuación encontrará una lista de algunos programas de impuestos/cuotas que suelen aplicarse a los operadores de gasolineras.

Programa de Cuota por Mantenimiento de Tanques de Almacenamiento Subterráneo

Si tiene un tanque de almacenamiento subterráneo (UST, en inglés) para almacenar gasolina, diésel, aceite de desecho, combustible para calefacción, u otros productos derivados del petróleo, aunque el UST esté bajo tierra solo parcialmente, debe registrarse con nosotros para obtener una cuenta de cuotas de mantenimiento de UST y pagar una comisión por cada galón de producto derivado del petróleo que coloque en un UST.

Puede consolidar varias ubicaciones en una declaración si es dueño de tanques de almacenamiento subterráneo en diferentes ubicaciones. Deberá identificar cada ubicación. También debe tener un permiso emitido por la agencia local de su ciudad o condado. Para obtener más información sobre los permisos locales, visite el sitio web de la State Water Resources Control Board (Junta de Control de Recursos Hídricos).

En la mayoría de los casos, si usted alquila un UST, no se lo considera el dueño y no debe pagar la comisión. Sin embargo, los dueños pueden hacer que el operador reporte las tasas en su nombre completando el formulario Payment of Fee by Operator (Pago de comisiones por parte del operador). Comuníquese con el CDTFA al 1-800-400-7115 para verificar que existe una cuenta de tanque de almacenamiento subterráneo para su ubicación y si debe pagar la comisión. Vea la publicación 88, Underground Storage Tank Fee (Comisión de tanques de almacenamiento subterráneo), o visite nuestro sitio web para obtener más información sobre el programa UST.

Ley de Licencias para la Venta de Cigarrillos y Productos de Tabaco

Debe registrarse con nosotros para obtener una licencia para la venta de cigarrillos y productos de tabaco si pretende comprar y vender cigarrillos o productos de tabaco al por menor (solo para fines de la licencia de venta al por menor, los productos de tabaco incluyen productos de nicotina destinados al consumo humano, dispositivos electrónicos para fumar o vapear, o cualquier componente, parte o accesorio de un producto de tabaco). Debe obtener esta licencia además de su permiso de vendedor. Una licencia de venta minorista es válida por un periodo de 12 meses, no es asignable ni transferible, y debe renovarse anualmente. Se debe pagar una cuota de licencia para cada lugar de venta minorista en el registro inicial, y cada año al momento de la renovación, y no se puede prorratear. Puede consultar nuestra página Tax Rates – Special Taxes and Fees (Tasas de contribución: impuestos y cuotas especiales) para conocer los montos de las cuotas de la licencia para la venta minorista de cigarrillos y productos de tabaco. Los posibles licenciatarios deben consultar con su departamento de salud local antes de solicitar una licencia para venta minorista de cigarrillos y productos de tabaco de California para determinar si hay un requisito de licencias local en su comunidad y para conocer cómo cumplir con sus requisitos. En algunos casos, los requisitos de licencias locales pueden ser más restrictivos que los requisitos estatales. No puede comprar o vender cigarrillos y/u otros productos de tabaco si una licencia para venta minorista de cigarrillos y productos de tabaco válida.

Los cigarrillos deben tener el timbre fiscal válido de cigarrillos de California en cada paquete y los productos de tabaco deben estar sujetos a impuestos.

Para obtener más información sobre el programa de impuestos y licencias de cigarrillos y productos de tabaco, consulte la publicación 78-S, Ventas de cigarrillos y productos de tabaco en California y Guía de impuestos de cigarrillos y productos de tabaco.

Programa de impuestos sobre el uso de combustible

El impuesto sobre el uso de combustible se aplica al uso de ciertos combustibles en las carreteras del estado, en lugar de a la venta o distribución de estos combustibles. Por lo general, todos los combustibles que se utilizan para propulsar un vehículo de motor y que no se definen como combustible para vehículos de motor (principalmente gasolina) o combustible diésel estarán sujetos a impuestos en virtud de la Ley de impuestos sobre el uso de combustible.

Por lo general, se requiere que se registre para obtener un Permiso de uso de combustible del vendedor y que cobre el impuesto sobre el uso de combustible en el momento de la venta, si vende y entrega un combustible de uso en el tanque de combustible de un vehículo de motor. El combustible de uso incluye:

  • Gas licuado de petróleo (GLP), propano y butano
  • Gas natural líquido y comprimido (GNL y GNC)
  • Queroseno
  • Combustibles de alcohol como el etanol y el metanol
  • Combustibles de alcohol mezclados con menos de un 15 % de gasolina, (es decir, E85)
  • Destilados
  • Aceite para estufas

Por lo general, el vendedor es el operador de una estación de servicio minorista, pero también incluye a un usuario que vende combustible a otros usuarios. También se consideran vendedores las personas que venden combustible a través de una instalación con llave o tarjeta o de un surtidor de autoservicio.

No todos los vendedores minoristas de combustible se consideran vendedores. Las personas que entregan combustible exclusivamente en vehículos registrados para el impuesto anual de tasa fija no son vendedores. Asimismo, las personas que venden combustible solo para uso no vehicular, como los minoristas que venden exclusivamente combustible para la calefacción, la cocina o el alumbrado del hogar, no son vendedores.

Programa de impuestos sobre el combustible diésel

Si realiza ventas a un comprador final, agricultores que utilizan combustible diésel para fines agrícolas exentos de impuestos y operadores de autobuses exentos que utilizan combustible diésel en operaciones de autobuses exentas de impuestos, puede registrarse con nosotros para obtener una licencia de vendedor final. Como vendedor final, puede presentar una solicitud de reembolso del impuesto al combustible diésel que pagó por la compra de combustible diésel que vendió a un comprador final sin cobrar el reembolso del impuesto al combustible diésel. Todas las solicitudes de reembolso por ventas de combustible diésel a usuarios finales exentos deben estar respaldadas por certificados de exención aceptados de buena fe. Estos certificados incluyen el CDTFA-231-DB, Certificate of Exempt Bus Operation (Certificado de operación de autobús Exenta) y el CDTFA-608, Certificate of Farming Use (Certificado de uso agrícola).

Registro

Registro en línea: regístrese con nosotros para obtener su permiso de vendedor y solicite cualquiera de las licencias, permisos o cuentas mencionadas anteriormente, o añada una ubicación comercial a una cuenta existente.

Presentación y pagos

Notificación de cambio de negocio: mantenga su información actualizada usando los siguientes enlaces y notificándonos de cualquier cambio de negocio.