식료품점 세금 안내서
신고 방식

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총 매출

판매세 및 사용세 신고서에 신고된 총 매출에는 신고 기간 동안 발생한 모든 매출이 포함되어야 합니다. 총 매출에는 면세 품목 및 과세 품목의 매출, 외상 매출, 신용카드 매출이 포함됩니다. 신용카드 처리업체가 부과하는 서비스 수수료를 제외하여 총 매출액을 줄여서는 안 됩니다.

매출 축소 소프트웨어 프로그램 및 장치

매출을 숨기거나 판매 사실을 제거하고 기록을 위조하는 데 사용되는 소프트웨어 프로그램이나 장치를 고의로 판매, 구매, 설치, 양도 또는 소유하는 것은 범죄입니다.

해당 장치를 사용하면 법률을 준수하고 공정하게 세금과 수수료를 납부하는 사업주에 비해 불공정한 경쟁우위를 갖게 됩니다. 위반자는 카운티 감옥에서 최대 3년 수감되거나, 최대 $10,000의 벌금에 처해질 수 있으며 벌금과 이자를 포함하여 불법적으로 납부를 회피한 모든 세금을 납부해야 합니다.

신고 방식

납부할 세액을 정확하게 신고하는 한, 비과세 식품 및 과세 품목의 매출을 결정하는 데 어떤 방식이든 사용할 수 있습니다. 어떤 방식을 선택하든 해당 방식이 정확한 납부세액을 정확하게 산출하고 감사 중 검증 가능한 것임을 입증할 준비가 되어 있어야 합니다.

기저귀, 생리/위생용품 또는 유축기 및 관련용품을 판매하는 경우 기저귀 및 생리/위생용품 또는 유축기 및 관련용품을 참조하십시오.

다음은 일반적인 신고 방식 중 일부입니다. 신고 방식에 대한 자세한 내용은 규정 1602.5, 식료품점을 위한 신고 방식을 참조하십시오.

전자 스캐닝 시스템

전자 스캔 시스템은 품목의 UPC(범용 제품 코드)를 기준으로 과세 매출, 비과세 매출, 판매세 및 관련 데이터를 기록합니다.

스캔 결과 및 납세 신고의 정확성을 모니터링하고 입증할 수 있도록 적절한 관리를 유지해야 합니다. 작성 및 보관해야 하는 문서 유형에 대한 도움이 필요한 경우 본 기관에 문의하실 수 있습니다. 기록은 판매일로부터 4년 이상 보관해야 합니다.

권장 문서에는 다음이 포함되지만 이에 국한되지는 않습니다.

  • 일반 계정 장부.
  • 제품 마스터 목록.
  • 제품 코드 지정 보고서(PCR).
  • 제품 이동 보고서.

전자 스캐닝 시스템을 기반으로 판매세를 신고하려는 경우, 다음 사항을 포함하여 신고 방식의 일반적 요약 내용을 보관해야 합니다.

  • 생성된 기록 및 보고서의 유형 및 형식
  • 스캔 시스템 점검, 관리 , 및 수정 담당자
  • 시스템에서 CalFresh-보충영양지원프로그램(SNAP), 제조업체 쿠폰, 공병 반환 보증금, 과다 청구 등의 품목을 처리하는 방식

소매재고법

이 방식을 사용하는 경우 재고를 면세 상품 및 과세 상품 그룹으로 분류합니다.

기초 재고, 구매 재고, 마감 재고는 각 그룹의 소매가로 가격이 책정되고 기록됩니다. 기초 재고와 구매액을 더한 금액에서 마감 재고 금액을 차감한 금액이 각 그룹에 대한 예상 판매량을 나타냅니다. 가산 이익, 할인액 및 감모손실(파손, 도난, 분실, 증발 등으로 발생하는 손실)에 대한 조정을 수행해 실현된 매출을 결정합니다. 이 방식을 사용할 경우 감모손실에 대해 구매 금액을 최대 1%까지 감액할 수 있습니다.

원가 + 가산 이익 방식 - 과세 상품

이 방식을 사용하는 경우 과세 상품의 원가에 이익을 가산합니다. 할인액, 가산 이익, 수량 할인, 상자 할인, 감모손실이 발생한 경우 최대 1% 감모손실 조정을 반영해 재고를 수정하여 각 신고 기간의 과세 대상 매출을 결정합니다.

이익 가산율은 3년 기간 내 최소 1개월의 구매 주기를 사용하여 대표적 구매 품목에 대한 매대 테스트를 수행하여 결정됩니다. 상품은 맥주, 와인, 종이 제품, 반려동물 사료 등과 같이 제품 유형별로 구분됩니다. 계산 수행 방식에 대한 자세한 내용은 publication 31, Grocery Stores(한국어 버전 지원: 간행물 31-K, 식료품점)을 참조하십시오.

기타 신고 관련 문제

공제

비과세 매출에 대한 공제는 총 매출액에서 차감해야 합니다. 기록에 비과세 품목과 과세 품목을 구분하여 공제액을 설명해야 합니다.

대손금

은행에서 미지급으로 반환된 대금이 있고, 해당 금액이 회수 불가능한 것으로 판명되어 소득세 목적으로 청구된 경우 과세 품목과 관련된 매출에 대해 대손금 공제를 받을 수 있습니다. 추후 해당 금액을 회수하는 경우에는 총 수입에 회수 금액을 포함해야 합니다. 대솜금에 대한 자세한 내용은 규정 1642, 대손금을 참조하십시오.

손실

부패, 파손, 도난 등으로 인한 손실이 발생할 수 있습니다. 소매재고법 또는 원가가산법에 따라 과세 매출을 신고하는 경우, 과세 대상 품목 원가의 최대 1%까지 공제를 받을 수 있습니다. 실제 판매액(예: 전자 스캐닝 시스템)을 기준으로 판매세를 신고하는 경우 손실에 대한 조정은 허용되지 않습니다.