Instrucciones para declarar en línea - Declaración de impuesto sobre las ventas y el uso English

Información sobre las ventas y compras

Ventas totales (ingresos brutos)

Ingrese el total de las ventas sujetas a impuesto y las que no llevan impuesto para el período del reporte, incluso los contratos de arrendamiento y alquileres. Por favor asegúrese que las ventas totales ingresadas incluyen las ventas de los tres meses del trimestre, aunque haya hecho prepagos. Reporte todas las ventas relacionadas con los negocios de California. Deducirá las transacciones sin impuesto en la página de Ventas no sujetas al impuesto (deducciones).

No se debe ajustar las ventas brutas para un error presentado por una declaración anterior durante el período de reporte actual. Es necesario presentar una declaración enmendada para el período cuando hizo el error. Declaraciones enmendadas que resultan en un crédito, automáticamente se consideran como una petición de reembolso.

Notas:

Incluya todos los cargos relacionados con sus ventas, por ejemplo mano de obra, servicio y gastos de envío.
Si vendió algunos recursos activos del negocio, como elementos fijos o equipo, durante el período de reportar, esas ventas se deben reportar como Ventas de mobiliarios y equipos.
Sus Ventas totales pueden incluir cantidades para los impuestos sobre las ventas o el uso. Si este es el caso, asegúrese de deducir esas cantidades de impuesto en la página para Ventas no sujetas a impuestos (deducciones) en la línea Impuesto sobre la venta (si hay) incluido en la línea para Ventas totales. Si no lo hace, pagará impuesto de más.
Comerciantes de vehículos usados: También incluya otros cargos sujetos a impuestos relacionados a sus ventas de vehículos (por ejemplo, tarifas sobre los documentos, tarifa de la certificación de contaminación atmosférica, garantías mandatorias, etc.)
Si no hizo ninguna venta durante el período para pagos adelantados, no necesita hacer ese prepago. Simplemente hay que indicar en su declaración trimestral, que no tenía ventas para reportar en el período del prepago.

Si reclamará un crédito de un período anterior (impuesto declarado y pagado en una declaración anterior de impuestos sobre las ventas y el uso), para mercancía devuelta, deudas incobrables o costo de las compras con impuestos pagados que se revendieron antes de usarlas, no se incluye estas transacciones en las Ventas totales. Reclamará su crédito en el Formulario Q - Créditos de impuestos (ajustes) de períodos anteriores.

Compras sujetas al impuesto sobre el uso

Ingrese sus compras totales sujetas al impuesto sobre el uso, como se explica a continuación.

Sus compras de mercancía, equipo y otra propiedad personal tangible son sujetas al impuesto sobre el uso y se las debe reportar si:

Compró la propiedad de un minorista fuera del estado que no recaudó el impuesto sobre el uso de California o
Compró la propiedad con un certificado de reventa u otro certificado de exención y usó la propiedad en California para un propósito aparte de (1) la reventa o (2) demostración, retención o exposición mientras la guarda para la venta durante el curso regular del negocio.

También debe reportar su compra de una embarcación o aeronave si (1) la compró de un minorista sin licencia que no cobró impuesto sobre la transacción y (2) usó la propiedad para un propósito aparte de la reventa descrita arriba.

Ingrese la cantidad que pagó para la propiedad.

Notas:

Si pagó el impuesto sobre la venta o el uso de otro estado para su compra, no incluya el pago del impuesto como parte del precio de la compra. Puede ser eligible para un crédito para el impuesto del otro estado y le preguntará en otra página de la declaración.
Si está reportando propiedad comprada con un certificado de reventa, reporte el precio de la compra en la declaración para el período cuando usó la propiedad en California.
Si está reportando propiedad comprada de un minorista fuera del estado que no le cobró el impuesto de California, incluya el precio de la compra en su declaración del impuesto sobre las ventas y el uso para el período a declarar cuando la propiedad entró en California.

Ventas de mobiliarios y equipos

Si está cerrando su permiso de vendedor y ha vendido mobiliarios y/o equipos, debe reportar el precio de las ventas como Ventas de mobiliarios y equipos en su última declaración de impuestos sobre las ventas y el uso.

También debe reportar cualquier inventario que intenta retener para su propio uso o para regalar, que compró para revender sin pagar impuesto o reembolso de impuesto, como Ventas sujetas al impuesto sobre el uso en su declaración final de impuesto sobre las ventas y el uso.

Ventas de inventario a otro minorista o al comprador de su negocio, para la reventa no son sujetos a impuesto. Esta cantidad se debe reportar como Ventas a otros minoristas para fines de reventa en la página para Ventas no sujetas a impuestos (deducciones). Se debe obtener un Certificado General de Reventa del comprador y guardarlo en sus archivos. Para información más detallada, consulte la publicación 74, Cómo Clausurar Su Cuenta.

Enlaces útiles

Ventas no sujetas a impuestos (deducciones)

Ventas a otros minoristas para fines de reventa

Ingrese el total de sus ventas a otros vendedores que le entregaron certificados de reventa para sus compras.

Generalmente, puede aceptar certificados de reventa de otros vendedores que compran bienes para revenderlos en el curso ordinario de negocios. Si obtenga un certificado de reventa oportuno y válido de buena fe, no se aplicará el impuesto a su venta. Para más información, consulte el formulario CDTFA-230 SP, CDTFA-230 SP, Certificado General de Reventa.

Para ser válidos, los certificados de reventa deben contener información específica. Para más información, consulte el reglamento en inglés Regulation 1668, Sales for Resale.

Puede verificar la validez de un permiso de vendedor al hacer un clic en Verify a Permit, License, or Account en inglés.

Ventas de productos alimenticios. no sujetas a impuestos

Ingrese las ventas de productos alimenticios no sujetas a impuestos que se venden para el consumo humano.

Si una venta de productos alimenticio este sujeta a impuestos o no depende de muchas condiciones, incluyendo dónde se hace la venta, quién es el cliente y qué se vende. Por ejemplo, las siguientes ventas generalmente están sujetas a impuestos y no deben deducirse:

Ventas de bebidas alcohólicas y carbonatadas.
Ventas de productos alimenticios calientes preparados.
Ventas de comidas o alimentos vendidos para consumir en su establecimiento o vendidos para consumir en un lugar donde se cobra entrada.

Para más información sobre las ventas de alimentos, consulte los reglamentos en inglés Regulation 1602, Food Products, o Regulation 1603, Taxable Sales of Food Products. Operadores de máquinas expendedoras deben consultar el reglamento en inglés Regulation 1574, Vending Machine Operators.

Mano de obra no sujeta a impuestos (reparación e instalación).

Ingrese el cobro para la mano de obra de la instalación de bienes prefabricados o la reparación o reacondicionamiento de bienes para restaurarlos a su uso original.

Nota: Los cargos de mano de obra para haciendo o fabricando un producto nuevo (como los cobros de la mano de obra de hacer un anillo o mueble), o por ensamblar un producto, generalmente están sujetos a impuestos y no deben deducirse. Se aplican los impuestos aunque el cliente proporciona la propiedad que fabrique. Para más información, consulte el reglamento en inglés Regulation 1546, Installing, Repairing, Reconditioning in General, y Publicación 108, Cargos de mano de obra.

Ventas al Gobierno de los Estados Unidos

Ingrese las ventas hechas a:

El gobierno de los Estados Unidos o sus agencias y organizaciones no incorporadas, como los siguientes departamentos federales: Tesorera, Interior, Agricultura o Defensa.
Cualquier agencia incorporada u organización de los Estados Unidos que sea propiedad total de los Estados Unidos o de una corporación que sea propiedad total de los Estados Unidos.
La Cruz Roja Americana, sus secciones y sucursales.
Bancos federales de reserva, cooperativas de crédito federales, bancos de tierras federales y bancos de préstamos hipotecarios federales.

Nota: Las ventas realizadas al Estado de California o a las cuidades, condados y gobiernos locales del estado generalmente están sujetas a impuestos y no se las deben deducir. Estas se tratan como cualquier otra venta. Para más información, consulte el reglamento en inglés (Regulation 1614, Sales to the United States and Its Instrumentalities, o Publicación 102, Ventas al gobierno de los Estados Unidos.)

Ventas en el comercio interestatal o extranjero (entregadas fuera de California)

Ingrese las ventas exentas de impuestos debido a que se realizan en el comercio interestatal o extranjero (ventas que implican envíos o entregas desde California a puntos fuera del estado).

Para que una venta sea exenta, el acuerdo o contrato de venta debe estipular que los bienes sean enviados a un punto fuera del estado, y usted debe:

Utilizar el vehículo de su negocio (u otro transporte operado por su negocio) para enviar los bienes a esa ubicación, o
Entregar los bienes a un transportista, agente aduanal o agente transitario para su envío fuera de este estado. (Regulation 1620, Interstate and Foreign Commerce en inglés, o Publicación 101, Ventas entregadas fuera de California.)

Impuesto sobre las ventas (si hay) includio en las ventas totales

Ingrese una cantidad en esta línea solo si la cantidad que reportó como Ventas totales incluye impuestos sobre las ventas y el uso de California. Solo ingrese las cantidades que están incluidas como Ventas totales. (Regulation 1700, Reimbursement for Sales Tax en inglés.)

Otras ventas no sujetas a impuesto

Se debe explicar claramente cada venta no sujeta a impuesto.

Es posible que tenga derecho de reclamar otras ventas no sujetas a impuesto además de las que están enumeradas en la declaración. Debe seleccionar Otras ventas no sujetas al impuesto del menú desplegable, proporcionar una descripción de la venta no sujeta a impuesto y la cantidad que no está sujeta al impuesto.

Ejemplos de transacciones que posiblemente no están sujetas a impuesto incluyen los a continuación:

Ventas de cánnabis medicinal. De la fecha del 9 de noviembre de 2016 en adelante, la exención solo aplica a ventas al menor de cánnabis medicinal, cánnabis medicinal concentrado, productos de cánnabis medicinal para el consumo o cánnabis tópico según las definiciones de los términos en inglés en el Business and Professions Code section 26001. Para obtener la exención, pacientes calificados o sus cuidadores principales tienen que proporcionar su tarjeta de identificación conocido como el Medical Marijuana Identification Card otorgada por el Departamento de la Salud Pública de California bajo la sección 11362.71 en inglés del Health and Safety Code y una tarjeta de identificación válida otorgada por el gobierno al tiempo de la compra.
Ventas por farmacéuticos de medicamentos recetados para consumo humano. (Regulation 1591, Medicines and Medical Devices que solo está disponible en inglés.)
Recargos de un transportista independiente para entregar bienes a un comprador (los recargos para transportación deben de estar listados por separados en la factura). Si cobra más para la entrega que sus cobros reales, la cantidad adicional es sujeta al impuesto no se la puede deducir. (según estos reglamentos que solo son disponibles en inglés Regulation 1628, Transportation Charges, o Publication 100, Shipping and Delivery Charges.)
Ventas de animales, semillas, plantas y abono utilizado como, o para producir, alimentos para el consumo humano. (según estos reglamentos que solo son disponibles en inglés Regulation 1587, Animal Life, Feed, Drugs and Medicines y Regulation 1588, Seeds, Plants and Fertilizers.)

Para más información en inglés, consulte la Publication 61, Sales and Use Taxes: Tax Expenditures.

Ajustes, créditos y exenciones parciales

Si la sección de ajustes, créditos y exenciones parciales no está disponible en su declaración, llame a nuestro Centro de servicio al cliente al 1-800-400-7115 (TTY: 711). Nuestros representantes están disponibles de lunes a viernes de 7:30 a. m. a 5:00 p.m. (hora del Pacífico), excepto los días festivos estatales).

Ajustes

Pérdidas por deudas incobrables en ventas sujetas a impuestos

Ingrese las pérdidas por deudas incobrables, como se describe a continuación.

Si ha declarado una venta sujeta a impuestos y no ha podido cobrar el pago de la venta, puede realizar un ajuste/deducción por la parte de la deuda incobrable sobre las ventas sujetas a impuestos.

Las deudas incobrables pueden adoptar las siguientes formas:

Cheques que el banco del comprador le devuelve sin pagarlos que usted ha determinado que son incobrables, o
Importes por las ventas a débito o crédito que ha determinado que son incobrables.

Las deudas incobrables deben anularse a efectos del impuesto sobre el ingreso o, si no está obligado a presentar declaraciones del impuesto sobre el ingreso, los créditos incobrables deben anularse de acuerdo con los principios de contables generalmente aceptados.

Ingrese solo el importe de la venta antes de impuestos. Por ejemplo, si vendió mercancía por $15 más el impuesto sobre las ventas y no pudo cobrar nada por la venta, debe reclamar $15 como deducción.

Si reclama una deducción por deudas incobrables en un período anterior y más tarde recupera un pago, debe declarar el pago en la declaración de impuestos presentada para el período en el cual se realizó el pago recuperado. (Regulation 1642, Bad Debts en inglés.)

Costo de las compras con impuestos pagado que se revendieron antes de usarlas

Reclamar el costo de las compras con impuesto pagado que se revendieron antes de usarlas (no incluye la gasolina o el diésel) Puede reclamar una deducción en esta línea si:

Pagó el impuesto de California sobre las ventas o el uso de comprar los bienes o las mercancías, y
Vendió los bienes sin usarlos primero (de algún otro modo que no sea para la retención, demostración o exhibiendo mientras tenía a la venta en el curso ordinario del negocio).

Ingrese solamente el importe del precio de compra antes de impuestos. Por ejemplo, si le vendieron los bienes por $15 más impuesto, usted debe reclamar solo $15 como una deducción. Para más información, vea el reglamento en inglés Regulation 1701, Tax-Paid Purchases Resold.

Reclamar el costo de las compras con impuesto pagado que se revendieron antes de usarlas de gasolina (MVF por sus siglas en inglés) o diésel

Si pagó el impuesto de California sobre las ventas o el uso de gasolina o diésel y necesita reclamar una deducción para la recuperación de impuestos (es decir, el costo de las compras con impuesto pagado que se revendieron antes de usarlas), siga las instrucciones detalladas más abajo. Para más información relacionada con esta deducción, vea la guía de impuestos en inglés Tax Guide for Motor Vehicle Dealers para obtener información adicional relacionada con esta deducción.

Para calcular la deducción permitida del Costo de las compras con impuestos pagados revendidas de combustible para vehículos motorizados, necesitará saber:

El costo total de sus compras de combustible, y
La tasa de impuesto de la estación de combustible.

Reclamar el costo de las compras con impuesto pagado que se revendieron antes de usarlas (diésel)

Para calcular la cantidad permitida correcta de su Costo de las compras con impuestos pagados revendidas combustible diésel, necesitará saber:

El costo total de sus compras de diésel,
La cantidad de galones de diésel comprados y
La tasa de impuesto de la estación de combustible.

Después de obtener esta información, siga los siguientes pasos. Los importes que se ingresan en la declaración de impuestos no deben contener decimales. Como resultado, puede haber pequeñas diferencias debido al redondeo en el cálculo de la devolución.

Mercancía sujeta a impuestos que fue devuelta

Ingrese los importes que abonó o devolvió a los clientes por la mercancía sujeta a impuestos que le devolvieron, como se describe a continuación. Solo puede tomar esta deducción si:

Le devolvió o abonó a su cliente el precio de venta normal, incluidos los cargos por el impuesto sobre las ventas y
Al cliente no se le pide comprar otros bienes a un precio mayor al importe que le cobraron por los bienes que devuelve como condición para obtener el reembolso o crédito.

Reclame solo el importe de la venta antes de impuestos. Por ejemplo, si cobró $15 más impuesto por la mercancía que le devolvieron, usted debe reclamar solo $15 como una deducción. Para más información, vea el reglamento en inglés Regulation 1655, Returns, Defects and Replacements.

Descuentos por pago al contado en ventas sujetas a impuestos

Si dio un descuento por pago al contado a un cliente en una venta sujeta a impuestos, ingrese el importe del descuento aquí.

Puede reclamar una deducción en esta línea solamente si declaró el precio de venta normal (sin descuento) en las Ventas totales. No use esta línea si declaró el precio de venta con descuento en las Ventas totales de esta declaración o de una declaración anterior. Además, debe asegurarse de no cobrar a su cliente más impuesto del que debe pagar por el precio con descuento. Si cobra más impuesto del que debe pagar por el precio con descuento, no puede reclamar esta deducción. Para más información, vea el reglamento en inglés Regulation 1671, Trading Stamps and Related Promotional Plans y el Regulation 1700, Reimbursement for Sales Tax.

Créditos a reclamar de un período de presentación anterior

Si tiene un crédito para reclamar de un período de declarar anterior (impuesto reportado y pagado en una declaración anterior), le requerirá terminar el Formulario Q−Créditos de impuestos (ajustes) de períodos anteriores para reclamar esos créditos.

Exenciones parciales de impuesto

Requisitos para certificados de exención

Minoristas que desean reclamar una exención parcial deben obtener un certificado válido y oportuno se detalla en el reglamento en inglés Regulation 1667, Exemption Certificates. El CDTFA ha designado un certificado específico en inglés "Partial Exemption Certificate". Este certificado está disponible en el sitio web del CDTFA o llamando al Centro de servicio al cliente por 1-800-400-7115 (TTY:711). Minoristas deben retener el certificado completo para un período de no menos de cuatro años.

Equipos para tele producción

Para reclamar una exención para ventas o compras de propiedad tangible y personal hechas por personas calificadas para usar principalmente para:

Servicios de tele producción u otra posproducción para filme o video incluyendo editando, transferencia de filme y video, transcodificación, doblando, subtitulando, créditos, producción de audio, efectos especiales (visuales o de sonido), gráficas, animación; o
Con respeto a la propiedad con la vida útil de un año por lo menos para mantener, reparar, medir o examinar la propiedad con uso principal para tele producción u otros servicios de posproducción.

Una persona calificada es un negocio que se dedica principalmente a proporcionar servicios especializados de posproducción para las películas o videos descritos anteriormente.

Un comprador calificado debe proporcionar el minorista con el certificado que conforme al reglamento en inglés Section 6378 Exemption Certificate; si no la exención será prohibida.

Esta exención no se aplica a la venta o el uso de propiedad tangible y personal que se usa principalmente para administración, gestión general o mercadeo (usado 50 por ciento o más del tiempo en una de estas actividades) (Regulation 1532, Teleproduction or Other Postproduction Service Equipment.) Este reglamento sólo está disponible en inglés.

Equipo y maquinaria agrícola

Para una descripción del equipo agrícola exento y quién es eligible para solicitar esta exención, consulte la Publication 66, Agricultural Industry, y Regulation 1533.1, Farm Equipment and Machinery que sólo están disponibles en inglés.

Tanto en la publicación como en el reglamento antes mencionados, se describe el trámite o proceso para solicitar una exención parcial por la venta, almacenamiento, uso u otro consumo de equipo y maquinaria agrícola y sus partes. También aplica a los pagos de arrendamiento calificados para el alquiler de equipo agrícola y maquinaria.

¿Quién puede solicitar una exención parcial?

Usted puede solicitar esta exención parcial si es una persona que se dedica a un negocio agrícola descrito en códigos 0111 to 0291 del manual conocido en inglés como Standard Industrial Classification (SIC por sus siglas en inglés) o es una persona que asiste este tipo de persona clasificado por realizar un servicio agrícola descrito en los códigos 0711 a 0783 del manual SIC.

¿Qué tipo de equipo es eligible?

"Implements of husbandry," (el término en inglés para implementos agrícolas/de labranza) según se define en la sección 411 del Código de ingresos e impuestos conocido en inglés como Revenue and Taxation Code section 411. Tal propiedad generalmente incluye cualquier herramienta, maquinaria, equipo, aparato, dispositivo o mecanismo. El equipo agrícola, maquinaria y partes deben ser usados principalmente en la producción y cosecha de productos agrícolas. "Principalmente" quiere decir 50 por ciento o más del tiempo/jornada.

La propiedad como se define en el capítulo 1, división 16 del Código de vehículos, utilizados exclusivamente en operaciones agrícolas. Tal propiedad bajo ciertas condiciones incluye vehículos de transporte con plataforma elevadora, remolques de plataforma basculante / tráileres del tipo conocido en inglés como tip-bed, tráileres/semirremolques que no tienen cama o plataforma, equipos que aplican rocío o fertilizantes, equipos nodriza o equipos auxiliares, plumeros de hileras, vagones trampa, tanques o remolques nodriza para fertilizantes, remolques para algodón, tractocamiones y combinaciones de tractocamión/semirremolque. Los vehículos diseñados principalmente para el transporte de personas o bienes por carretera generalmente no se consideran implementos agrícolas/de labranza y, por lo tanto, no califican para esta exención parcial.

Combustible diésel utilizado en la agricultura y el procesamiento de alimentos

Para más información sobre esta exención, consulte la Publication 66, Agricultural Industry en inglés y el reglamento en inglés Regulation 1533.2, Diesel Fuel Used In Farming Activities or Food Processing.

Para solicitar una exención parcial de impuestos por la venta, almacenamiento, uso u otro consumo del combustible diésel utilizado en actividades agrícolas/de labranza o procesamiento de alimentos.

El combustible diésel se debe consumir durante las actividades de un negocio agrícola/de labranza según lo establecido en el Código de ingresos internos (IRC por sus siglas en inglés) 263A, o el procesamiento de alimentos. Un negocio agrícola/de labranza es un negocio que siembra/labra cultivos, árboles frutales o de nueces, césped o plantas de vivero. Actividades agrícolas/de labranza también incluyen el transporte de estos cultivos, árboles frutales o de nueces, césped o plantas de vivero al mercado.

Equipo y maquinaria para la tala/cosecha de madera

Para más información sobre esta exención consulte el reglamento conocido en inglés como Regulation 1534, Timber Harvesting Equipment and Machinery.

En el reglamento se describe el trámite o proceso para solicitar una exención parcial del impuesto sobre las ventas y el uso por la venta, uso u otro consumo de equipos, maquinaria y sus partes para talar/cosechar madera. Estos equipos y maquinaria deben estar diseñados para el uso de 50 por ciento o más del tiempo fuera de carretera para la tala/cosecha comercial de madera y se debe de usar 50 por ciento o más del tiempo para talar/cosechar madera. Una persona calificada es una persona que se dedica a la tala/cosecha comercial de madera. La tala/cosecha comercial de madera implica cortar o remover, o ambas de madera y otros productos forestales de madera sólida de los bosques madereros para propósitos comerciales. La exención parcial también se aplica a los pagos de arrendamiento de equipos y maquinaria calificada para la tala/cosecha comercial de madera.

Se considera madera a los árboles de cualquier especie, excluyendo existencias de vivero, talados para obtener productos forestales. Algunos ejemplos de estos productos incluyen leña, árboles de Navidad, biomasa, postes y pilotes.

Los equipos y maquinarias comerciales todoterreno típicos para la tala, y su uso general, que pueden ser eligibles para esta exención parcial incluye:

Tractores o skidders con neumáticos - Mueven los leños/troncos del bosque a camiones madereros
Cargadores frontales - Cargan los leños en los camiones
Taladores apiladores - Talan/cortan árboles muy pequeños
Yardas de cables - Talan/cosechan árboles en pendientes muy pronunciadas suspendiendo los leños/troncos en un cable
Astilladoras - Tritura/astilla leños/troncos pequeños pequeños y maleza en trozos muy pequeños
Motosierras - Se utilizan para talar/cortar árboles

Cría de caballos de carrera

Para más información sobre esta exención consulte esta reglamenta en inglés Regulation 1535, Racehorse Breeding Stock.

Solicitar una exención parcial del impuesto sobre las ventas y el uso por la venta, almacenamiento, uso u otro consumo de cría de caballos de carrera. Cría de caballos de carrera se refiere a caballos de carreras aptos para la reproducción y adquiridos exclusivamente con el propósito de criar.

Exención parcial de impuestos para equipos de fabricación e investigación y desarrollo

Para más información sobre esta exención consulte el reglamento en inglés Regulation 1525.4, Manufacturing and Research & Development Equipment, o vea nuestra Guía tributaria sobre la exención para equipos y edificios de fabricación, investigación y desarrollo y energía eléctrica.

Esta transacción está parcialmente exenta del impuesto total sobre las ventas y el uso. Continúa sujeta al 3.3125 por ciento del impuesto total sobre las ventas y el uso, más los impuestos distritales aplicables.

A continuación, se describen los requisitos para solicitar una exención parcial de impuestos estatales por la venta, almacenamiento, uso u otro consumo de equipo de fabricación e investigación y desarrollo calificados.

Para ser eligible bajo esta ley, el comprador debe cumplir las tres condiciones siguientes:

Involucrado en ciertos tipos de negocios, también conocido como una "persona calificada".
Adquirir una "propiedad calificada".
Usar dicha propiedad calificada para los usos permitidos por esta ley.

Formulario A – Asignación del impuesto de distrito

La tasa base del impuesto estatal sobre ventas y el uso en California actualmente es del 7.25%. La mayoría de las jurisdicciones locales en California han aprobado impuestos distritales adicionales que incrementan el impuesto adeudado por el vendedor. Estos impuestos distritales son impuestos sobre transacciones de ventas y uso aprobados por los votantes e impuestos por ciudades, condados y otras jurisdicciones locales.

¿Quién debe pagar impuestos del distrito?

En general, debe declarar y pagar impuestos distritales si:

Es un minorista ubicado en el distrito y su mercancía se vende y entrega dentro del mismo.
Es un minorista que "se dedica a actividades económicas" en el distrito (vea la sección siguiente) en el que vende mercancía para ser utilizada en dicho distrito.

¿Qué significa "dedicarse a actividades económicas" en un distrito?

Usted "se dedica a actividades económicas" en un distrito si cumple una o más de las siguientes condiciones:

Tiene algún tipo de establecimiento comercial en el distrito.
Realiza entregas en el distrito utilizando sus propios vehículos.
Posee o arrienda bienes inmuebles o bienes muebles tangibles en el distrito, incluyendo, pero sin limitarse a, servidores informáticos.
Tiene un agente o representante operando en el distrito con el propósito de realizar ventas o entregas, instalar o ensamblar bienes muebles tangibles, tomar órdenes, etc.
Recibe pagos por arrendamiento de bienes muebles tangibles ubicados en el distrito.
Vende o arrienda vehículos o embarcaciones no documentadas que serán registradas en un distrito.
Alcanza el umbral de $500,000 para la nueva obligación de recaudación del impuesto distrital de uso, conforme a la Decisión Wayfair (consulte nuestra guía en inglés Use Tax Collection Requirements Based on Sales into California due to the Wayfair Decision

Vendedores registrados de vehículos, embarcaciones no documentadas y aeronaves

Si usted es un vendedor registrado de vehículos, embarcaciones no documentadas o aeronaves, generalmente debe aplicar impuesto a la compra o arrendamiento de la tasa de impuesto vigente en la ubicación de California donde el cliente registrará o licenciará su compra.

Esto es válido sin importar dónde se vendió o entregó el artículo. Si hay un impuesto distrital vigente en el lugar de registro o licencia, se aplicará la tasa total (tasa estatal + tasa distrital) a su venta. Para más información, consulte la Publication 34, Motor Vehicle Dealers en inglés.

Instrucciones para Declarar en el Formulario A

En el Formulario A - Asignación del impuesto del distrito deberá declarar todas las ventas y compras sujetas a impuesto distrital y distribuir los montos correspondientes en las áreas donde opera su negocio. Los impuestos de distrito se suman a la tasa base estatal del 7.25%. Seleccione el Condado y la Ciudad correspondientes utilizando el menú desplegable y luego ingrese sus transacciones en cada distrito bajo la columna Monto Imponible. El Impuesto Distrital adeudado se calculará automáticamente.

Ejemplo 1: Ventas realizadas en un local comercial

Usted es un minorista ubicado en la Ciudad de Inglewood y ha realizado ventas sujetas a impuestos de $6,000. Todas las ventas se realizan en el mostrador, por lo tanto, están sujetas al impuesto distrital. Use el menú desplegable bajo el encabezado Condado para seleccionar el Condado de Los ángeles. Luego, en el menú bajo Ciudad, seleccione Inglewood e ingrese $6,000 bajo el encabezado Cantidad sujeta a impuestos.

Ejemplo 2: Entrega de mercancía mediante vehículo de la empresa

Usted es un minorista ubicado en la Ciudad de Davis y ha realizado ventas sujetas a impuesto de $4,000. Todas las ventas se hicieron a un cliente ubicado en la Ciudad de Rancho Cordova, y la mercancía fue entregada usando un vehículo de su empresa. Usted está operando un negocio en la Ciudad de Rancho Cordova por realizar entregas en ese distrito con su vehículo. Seleccione el Condado de Sacramento y luego la Ciudad de Rancho Cordova e ingrese $4,000 como Cantidad sujeta a impuestos.

Transacciones únicamente sujetas a la tasa estatal del 7.25% (no sujetas al impuesto del distrito)

Las transacciones no sujetas a impuesto distrital deben declararse en la casilla Transacciones únicamente sujetas a la tasa estatal de 7.25% (no sujetas al impuesto de distrito):

Ventas de bienes entregados en ubicaciones donde no se aplica ningún impuesto distrital.

Ventas de bienes (excepto vehículos, aeronaves y embarcaciones) entregados a distritos donde usted no opera un negocio.
Compras consumidas en ubicaciones donde no se aplica impuesto distrital.

Recursos sobre el Impuesto Distrital

Formulario AA – Ventas de las casas de subastas para vehículos

Si usted es un subastador de vehículos, debe de terminar y presentar el CDTFA-531-AA, Vehicle Auction House Sales, con el CDTFA-401-A, State, Local, and District Sales and Use Tax Return en inglés, o el CDTFA-401-GS-S, Declaración del impuesto sobre las vetas y el uso estatal, local y del distrito – combustible para vehículos motorizados.

El CDTFA-531-AA se utiliza para reportar los vehículos revendido por un subastador de vehículo y es utilizado para informar que el vehículo fue revendido por un subastador de vehículo. Las cantidades reportadas en este formulario solo son para fines informativos y no debe se las debe usar para calcular ninguna cantidad de impuestos adeudados.

Preparación del formulario

Detalles de la transacción:

Número de identificación del vehículo (VIN por sus siglas en inglés) – Ingrese el número de Identificación del vehículo usado..

Año del vehículo – Ingrese el año del vehículo.

Marca del vehículo – Ingrese la marca del vehículo.

Modelo del vehículo – Ingrese el modelo del vehículo.

Número de Permiso del CDTFA para el comprador – Ingrese el número de permiso de vendedor del CDTFA del comprador.

Número de distribuidor del comprador del DMV – Ingrese el número de distribuidor del comprador del DMV.

Nombre del Comprador – Ingrese el nombre del comprador.

Nombre ficticio de negocio del comprador (DBA por sus siglas en inglés) – Ingrese el nombre ficticio del negocio (DBA) del comprador.

Calle del comprador – Ingrese la calle del comprador.

Ciudad del comprador – Ingrese la ciudad del comprador.

Estado del comprador – Ingrese el estado del comprador.

Código postal del comprador – Ingrese el código postal del comprador.

Fecha de venta – Ingrese la fecha de la venta (ejemplo: AAAA-MM-DD).

Distribuidor fuera del estado – Seleccione "sí" si el distribuidor es un distribuidor fuera del estado.

Precio de venta – Ingrese el precio de la venta.

Recursos en inglés para el CDTFA-531-AA

Formulario B – Asignación de impuestos locales

Impuestos locales son impuestos sobre las ventas y el uso mandados por las jurisdicciones locales bajo la ley conocido en inglés como Bradley-Burns Uniform Local Sales and Use Tax Law. La tasa estatal actual del impuesto sobre las ventas y el uso de impuestos es 7.25%, que incluye 1.25% de impuestos locales (1% del Fondo de jurisdicciones locales y 0.25% del Fondo de transportación local). Para más información sobre los impuestos locales, consulte nuestra Guía sobre impuestos locales y distritales para minoristas.

Formulario B - Asignación detallada por condado de transacciones de impuestos sobre las ventas y el uso se utiliza para asignar las transcacciones sujetas al impuesto sobre las ventas y el uso relacionadas con las siguientes actividades comerciales:

Contrato de construcción relacionadas a la instalación de material y/o accesorios en un sitio de trabajo.
Envío de bienes sujetos a impuestos desde una ubicación fuera-del-estado con el título pasando a un comprador de California de un punto fuera de California. (Por ejemplo términos de envío - FOB punto de envío)
Ventas ambulantes (i.e. vendedores de camiones móviles, ventas puerta a puerta, etc.)
Ventas de máquinas expendedoras
Compras con impuestos-excluidos para el uso en ubicaciones donde no se requiere un permiso de vendedor.
Eventos de subastas negociado en ubicaciones temporales.
Arrendamiento de vehículos motorizados adquiridos fuera del estado o de un concesionario de vehículos usados.
Arrendamiento fuera-del-estado o de largo plazo más de 30 días (aparte de vehículos motorizados).

Formulario H - Asignación detallada por ciudad de las transacciones sujetos a impuesto sobre las ventas y el uso $500,000 o más se usa para reportar las transacciones sujetas al impuesto sobre las ventas y el uso asociado con las actividades de negocio a continuación:

Una sola venta o compra de $500,000 o más sujeto al impuesto sobre el uso según el reglamento en inglés Regulation 1802(d)(1).
Ventas al remate en una ubicación temporal en una cantidad agregada $500,000 o más según el reglamente en inglés Regulation 1802(b)(4).

Instrucciones para reportar el Formulario B

El Formulario B tiene un menú desplegable que lista todos los condados dentro de California bajo el encabezado Condado en lo cual la transacción ocurrió. Reportará la cantidad sujeta a impuesto bajo la columna Cantidad sujeta al impuesto para cada condado.

Ejemplo: Usted hizo $2,000 de ventas totales en el Condado de Sacramento. Bajo el encabezado Condado en lo cual la transacción ocurrió seleccionará Sacramento del menú desplegable y reportará el $2,000 bajo el encabezado Cantidad sujeta al impuesto.

Nota: Si tiene múltiples condados para reportar en Formulario B, seleccionará cada condado bajo el encabezado Condado en lo cual la transacción ocurrió y reporte cada venta o compra sujeta al impuesto sobre el uso bajo el encabezado Cantidad sujeta al impuesto

Recursos del impuesto local en inglés

Videos en español

Formulario C – Asignación de impuestos locales

"Impuestos locales" son impuestos sobre las ventas y el uso ordenados por jurisdicciones locales bajo la ley conocido en inglés como Bradley-Burns Uniform Local Sales and Use Tax Law. La tasa base estatal actual es 7.25%, la cual incluye 1.25% de impuestos locales (1% Fondo de la jurisdicción local y 0.25% del Fondo para la transportación local). Para más información sobre el impuesto local por favor consulte nuestra Guía sobre impuestos locales y distritales para minoristas en el sitio web del CDTFA.

Formulario C Asignación detallado por úbicación de transacciones del impuesto sobre las ventas y el uso local se usa para asignar transacciones sujetas al impuesto sobre las ventas y el uso en su(s) ubicación(es) local(es) en California. Si la dirección de su negocio ha cambiado o si no ve su(s) ubicación(es) en el formulario, por favor llame a nuestro Centro de servicio al cliente al 1-800-400-7115 (TTY:711). Representantes de servicio al cliente están disponibles el lunes a viernes de las 7:30 a.m. a las 5:00 p.m. (hora del Pacífico), con la excepción de días de fiesta estatales.

Se debe registrar una ubicación con el CDTFA si se la considera una ubicación para vender. Una ubicación para vender no está limitada a una tienda con las ventas en el mostrador donde la propiedad cambia de manos, por ejemplo una tienda o restaurante. Es una ubicación de negocio donde hace o negocia las ventas o las ventas se las pueden atribuir al lugar como la "ubicación de la venta".

Hecha – Por ejemplo, ventas en el mostrador.
Negociada – Por ejemplo, en la oficina de ventas y/o las ventas negociadas por representantes que hacen ventas itinerantes y reportan a una oficina de ventas en California.
Realizada – Por ejemplo, mercancía enviada de una ubicación de inventorio en California que realiza las ventas negociadas fuera del estado y/o por representantes en California quienes reportan a una oficina fuera del estado.

Ventas en línea

Ventas por internet que fueron procesadas y realizadas con inventario en California debe ser reportadas a la ubicación de negocio registrada en Formulario C. Estas ventas están sujetas al impuesto sobre las ventas por la participación de la ubicación en California y el título de propiedad de los bienes está pasado a clientes en California.

Ventas por internet que se procesan fuera de California que están realizadas por una ubicación de inventario registrada en California están reportadas en Formulario C. Cuando una ubicación de inventario en California está realizando para ventas negociadas fuera de California, la ubicación de los servidores informáticos para las ventas por internet es irrelevante al propósito de reportar los impuestos locales.

NOTA: No reporte las transacciones asociadas con cualquier de las actividades que siguen en el Formulario C. Reportará estas transacciones en el Formulario B y/o H.

Las transacciones a continuación deben ser reportadas en el Formulario B - Asignación detallada por condado de transacciones de impuestos sobre las ventas y el uso:

Contratos de construcción relacionados a la instalació de materiales y/o mobilarios en un sitio de trabajo
Transporte de bienes sujetos a impuestos de una ubicación fuera del estado con el título pasado a un comprador de California en un punto fuera de California (por ejemplo, términos de transporte en inglés - FOB shipping point)
Ventas itinerantes (por ejemplo, vendedores por camiones móviles de comida, ventas de puerta en puerta, etc.)
Ventas por máquinas expendedoras
Compras sin pagar impuesto para el uso en ubicaciones donde no se requiere un permiso de vendedor
Subastas negociadas en locales temporales
Arrendamiento de vehículos motorizados adquiridos fuera del estado o concesiones de automóviles usados
Arrendamientos fuera del estado o arrendamientos a largo plazo de más de 30 días (aparte de los vehículos motorizados)

Excepciones: Debe reportar las transacciones a continuación por el Formulario H. Las transacciones a continuación Formulario H - Asignación detallada por ciudad de transacciones sujetas a impuestos sobre las ventas y el uso de $500,000 o más:

Sola venta o compra de $500,000 o más sujeta al impuesto sobre el uso bajo el reglamento en inglés Regulation 1802(d)(1).
Ventas de subasta en una ubicación temporal por un importe total de $500,000 o más bajo el reglamento e inglés Regulation 1802(b)(4).

Formulario C Instrucciones para reportar

Formulario C lista todas sus ubicaciones registradas. Reporte todas las ventas y compras sujetas al impuesto sobre el uso bajo el encabezado Cantidad sujeta al impuesto.

Ejemplo 1: Hizo $5,000 de ventas sujetas a impuestos, de las cuales habían $2,500 en su tienda en Sacramento y $2,500 en su tienda en Davis. Todas son de venta libre.

Bajo el encabezado Cantidad sujeta al impuesto, reportará $2,500 a cada ubicación.

Ejemplo 2: Hizo $5,000 de ventas sujetas al impuesto. Hizo todas las ventas en línea y fueron procesadas fuera de California y los órdenes realizados por un almacén de California, ubicado en San Francisco.

Bajo el encabezado Cantidad sujeta al impuesto, reportará $5,000 de su ubicación en San Francisco.

Recursos para impuestos locales

Regulation 1802 - Place of Sale (en inglés)
Regulation 1699 - Permits (en inglés)
Video - Como completar los Formularios C y B

Formulario F – Impuesto local para arrendadores de vehículos motorizados

Impuestos locales son impuestos sobre las ventas y el uso mandado por jurisdicciones locales bajo la ley conocida en inglés como el Bradley-Burns Uniform Local Sales and Use Tax Law. La tasa impositiva básica actual estatal es 7.25%, la cual incluye 1.25% de impuestos locales (1% para el Fondo de jurisdicción local y 0.25% para el Fondo de transportación local). Para más información sobre impuestos locales, por favor consulte nuestra Guía sobre impuestos locales y distritales para minoristas en el sitio web del CDTFA.

Formulario F – Asignación detallada por ciudad de transacciones sujetas al impuesto para arrendadores de vehículos motorizados

Se utiliza para reportar los arrendamientos de vehículos motorizados a la jurisdicción del concesionario de vehículos motorizados nuevos, de quien el arrendador adquirió el vehículo arrendado conforme a la sección 7205.1 del Código de ingresos e impuestos. El siguiente cuadro resume los requisitos del reporte del Formulario F para arrendamientos de vehículos motorizados.

OTRA INFORMACIÓN IMPORTANTE SOBRE ARRENDAMIENTOS

ARRENDAMIENTOS ASIGNADOS. El lugar de asignación permanecerá igual durante toda la duración del arrendamiento, incluso si el arrendador vende el vehículo y asigna el contrato de arrendamiento a un tercero. Por lo tanto, si usted es un arrendador que asigna contratos de arrendamiento a otro arrendador, se le requiere proporcionar al nuevo arrendador copias del contrato de compra original de cada vehículo Y/O COPIAS DE FORMULARIOS ANTERIORES QUE MUESTREN CÓMO SE HA ASIGNADO EL IMPUESTO SOBRE EL USO.

ENTREGAS DE CORTESÍA. Si un arrendamiento realizado por un arrendador fuera del estado involucra una entrega de cortesía desde un inventario dentro del estado por parte de un concesionario de vehículos nuevos en California, la transacción sujeta a impuesto de ese arrendamiento debe ser asignada en el Formulario F.

DISTRITOS ESPECIALES DE IMPUESTOS. La sección 7205.1 no afecta la aplicación de los impuestos distritales que se reportan en el Formulario A de su declaración de impuestos sobre las ventas y el uso. El impuesto distrital por el uso debido sobre los arrendamientos de vehículos motorizados continúa siendo asignado al lugar donde el vehículo está registrado.

Instrucciones para el reporte del Formulario F

Número de permiso de vendedor: Ingrese el número de permiso de vendedor del concesionario de vehículos nuevos en California de quien el arrendador adquirió el vehículo arrendado.

Código de ciudad: Usando la lista de ciudades y códigos de área tributaria en el formulario CDTFA-531-FL-1 del sitio web del CDTFA, localice el código de área tributaria correspondiente a la ciudad o área no incorporada del concesionario de vehículos motorizados nuevos en California de quien el arrendador adquirió el vehículo arrendado.

Cantidad sujeta a impuesto de los pagos del arrendamiento: Ingrese la cantidad sujeta a impuesto de los pagos del arrendamiento.

Formulario G – Impuesto sobre las ventas prepagado a proveedores de combustible

El impuesto sobre las ventas prepagado se impone por cada galón de combustible para vehículos motorizados, diésel y otros combustibles calificados, y combustible para aviones, retirado, importado o vendido a California. El Formulario G - Impuesto sobre las ventas prepagado a proveedores de combustible debe ser completado por todos los vendedores de combustible.

Para información e instrucciones sobre cómo completar el Formulario G en línea, vea a continuación:

Para agregar un proveedor: Haga clic en Agregar proveedor e ingrese el Nombre del proveedor y el número de cuenta de Pre-recaudación de combustible para vehículos motorizados (MVF por sus siglas en inglés). Siguiente, ingrese la cantidad de galones de combustible para vehículos motorizados, diésel o combustible para aviones. Nota: La tasa prepagada efectiva por galón para cada tipo de combustible se mostrará para el período de presentación.

Combustible para vehículos motorizados:

Incluye, pero no se limita a: Gasolina, gasohol, y componentes mezcladas.
No incluye: Combustible diésel, queroseno, LPG y combustible similar.
La gasolina de aviación para propulsar aviones está específicamente excluida.

Combustible diésel y otros combustibles calificados:

Incluyen, pero no están limitados a: Combustible diésel número 1 y número 2, diésel transparente, diésel tenido, y biodiésel.
No incluyen: Gasolina, metanol y etanol que no contienen más del 15 por ciento de gasolina o combustibles diésel y combustible de búnker marino.

Combustible para aviones:

Incluye cualquier líquido inflamable que se utiliza o vende para propulsar aeronaves por el chorro o motor de turbina.

Los minoristas que no son distribuidores, agentes, productores, importadores o intermediarios de combustible:

Formulario G (401-GS): Reporte todas las compras de combustibles entregadas durante el período de presentación.

Formulario G Instrucciones para reportar

Escenario 1 – Usted ordenó 7,500 galones de combustible diésel a la tasa de impuesto prepagada de $.031/galón en el 31 de marzo de 2019 y fue entregado el 1 de abril de 2019 a su gasolinera. Reclamará el impuesto sobre las ventas prepagadas en su Formulario G para el segundo trimestre de 2019.

Escenario 2 – Usted ordenó 1,500 galones de combustible para vehículos motorizados (gasolina) a la tasa de impuesto prepagada efectiva $.0.05/galón el 30 de junio de 2018 y se entregó el 1 de julio de 2018 en el que aumentó la tasa de combustible del vehículo motorizado a $0.06/galón. Su proveedor tendrá que volver a facturarle a la nueva tasa y usted reclamará $90 de impuesto prepagado (1,500 galon x $0.06) en su Formulario G por el período del tercer trimestre de 2018.

Minoristas quienes SON mayoristas (incluyendo ventas del tipo conocido en inglés como cardlock), distribuidores, agentes, productores, importadores o intermediarios

A usted se requiere obtener una cuenta precolección de combustible para vehículos motorizados (MVF por sus siglas en inglés) y debe terminar la declaración mensual Prepago de impuesto sobre la venta de combustible (incluye el Formulario A y B – combustible)

Formulario B (Combustible): Reporte de todas las compras de combustible entregado durante el período de presentación.
Formulario A (Combustible): Reporte todas de todas la mudanzas (incluyendo las ventas de cardlock). Enumere sus galones minoristas (ventas al usuario final) bajo su número de cuenta de impuesto sobre las ventas y el uso. Adicionalmente, enumere sus galones al por mayor bajo el número de cuenta pre-recaudación de MVF o de impuesto sobre las ventas y el uso de su clientes. Note por favor, si su cliente cuenta con los dos tipos de cuenta mencionados arriba, el número de cuenta de pre colección de MVF tiene prioridad.
Formulario G (Impuesto Sobre las Ventas Prepagado para Proveedores de Combustible): Reporte solo los galones de combustible vendidos al por menor – Enumere su propio número de cuenta pre-recaudación de MVF y coincídelos con los galones minoristas reportados en su Formulario A (combustible) para las declaración(es) mensual(es) correspondientes de precolección de MVF.

Costo de compras con impuesto pagado revendidas antes del uso

Si vendió combustible al por menor comprador sujeto a una tasa aparte de la del impuesto sobre la venta prepagado para cualquier combustible calificado, NO se lo debe reclamar en el Formulario G.

Recursos del Formulario G

Formulario H – Asignación del impuesto local

Impuestos locales son impuestos sobre las ventas y el uso mandado por jurisdicciones locales bajo la ley conocido en inglés como el Bradley-Burns Uniform Local Sales and Use Tax Law. La tasa impositiva básica actual estatal es 7.25%, la cual incluye 1.25% de impuestos locales (1% para el Fondo de jurisdicción local y 0.25% para el Fondo de transportación local). Para más información sobre impuestos locales, por favor consulte nuestra Guía sobre impuestos locales y distritales para minoristas en el sitio web del CDTFA.

Formulario H - Asignación detallada a ciudades de transacciones al impuesto sobre las ventas y el uso de $500,000 o más se usa para reportar las transacciones a continuación:

Una sola venta o compra de $500,000 o más sujeta al impuesto sobre el uso bajo el reglamento en inglés Regulation 1802(d)(1). Note por favor: Un solo contrato/orden de compra puede incluir transacciones/facturas en los cuales el total fue $500,000 o más. Reportará la dirección verdadera en la cual la propiedad fue funcionalmente usado (por ejemplo para su propósito previsto) o se la usarán.
Ventas en la subasta en un sitio aparte de la ubicación registrada para las ventas del subastador, de total de $500,000 o más. Reportará la dirección física verdadera del evento de la subasta.

Formulario H Instrucciones para reportar

Para ventas o compras solas de $500,000 o más sujeto al impuesto sobre el uso, haga clic en Agregue un registro en el área apropiada e ingrese la dirección del primer uso funcional. (generalmente se presume ser donde los bienes fueron entregados).

Para ventas en subastas hechas en ubicaciones temporales, haga clic en Agregue un registro en la área apropiada e ingrese la dirección donde ocurrió la subasta.

Ejemplo: Usted es un minorista de mobilarios de oficinas fuera del estado que está vendiendo a clientes en California. No tiene ubicaciones de negocios, empleados, ni inventario en California. Las ventas están procesadas y mercancía está enviada de Nueva York directamente a clientes en California, la conversión del título en California (términos de transporte: FOB - Destination).

Hay $1,500,000 ventas totales sujetas al impuesto en el primer trimestre del año. De estas ventas, hay una sola venta de $800,000 a un cliente ubicado en la ciudad de Cupertino. La mercancía fue enviado a Cupertino donde será funcionalmente utilizado por la primera vez. Esta es una transacción calificada que debe ser reportada en el Formulario H. Lo demás reportará en el Formulario B a los condados donde la mercancía fue enviada.

Recursos de impuesto local

Preparación del Formulario JF – Combustible aeronave para aviones – Ventas por ubicación del aeropuerto

Comenzando el 1 de enero de 2020, si usted es minorista de combustible para aeronaves, se le requiere terminar y declarar con este formulario, Minoristas de combustible para aeronaves - Ventas por ubicación, con el formulario CDTFA-401-GS, declaración de impuesto sobre las ventas y el uso estatal, local y del distrito.

La administración federal de aviación conocido en inglés como el Federal Aviation Administration (FAA por sus siglas en inglés) publicó enmiendas finales de su política sobre requisitos federales para el uso de las ganancias de los impuestos sobre el combustible para aeronaves (regulación federal 66282, 7 de noviembre de 2014). Bajo la ley federal, generalmente los operadores de aeropuertos que han aceptado asistencia federal solo pueden usar los ingresos del aeropuerto para propósitos relacionados al aeropuerto. Los impuestos estatales y locales sobre el combustible para aeronaves también están sujetos a los requisitos para el uso de los ingresos de aeropuertos.

Se usa este formulario para reportar las ventas del combustible para aeronaves sujetas al impuesto y la cantidad de impuesto sobre la venta recaudado de las ventas del combustible, asignada basado en la ubicación del aeropuerto. Además, debe reportar la cantdad la cantidad de ventas de combustible para aeronaves y la cantidad del impuesto sobre la venta recaudado en ventas de combustible no vendida en una ubicación del aeropuerto. Las cantidades reportadas en este formulario solo están para propósitos de información y no están suadas para calcular ninguna cantidad de impuestos adeudados.

PREPARACIÓN DEL FORMULARIO

Ciudad – Nombre del aeropuerto – Seleccione la ciudad y el nombre del aeropuerto.

Ventas de combustible para aeronaves sujetas a impuesto – Ingrese la cantidad total de ventas del combustible para aeronaves sujetas al impuesto en cada ubicación de aeropuerto donde la venta fue hecho. Por favor no incluya las ventas exentas de combustible para aeronaves. Ingresa la cantidad total de ventas de combustible para aeronaves sujetas a im,puesto en cada ubicación del aeropuerto en lo cual ventas fueron hechas.

Impuesto sobre las ventas recaudado de las ventas de combustible para aeronaves – Ingresa la cantidad total de impuesto sobre la venta recaudado en cada ubicación de aeropuerto en lo cual ventas fueron hechas.

Ventas de aeronaves sujetas al impuesto no hechas en un aeropuerto – Ingrese la cantidad total de ventas de combustible para aeronaves no vendidas en un aeropuerto.

Impuestos sobre las ventas de combustible para aeronaves no vendidas en un aeropuerto – Ingrese la cantidad total del impuesto sobre la venta recaudado en las ventas de combustible para aeronaves sujetas al impuesto que no fueron hechas en un aeropuerto.

Formulario MV – Comerciantes de vehículos usados – Reporte de ventas

Empezando el 1 de enero de 2021, si usted es un comerciante de vehículos usados, le requiere terminar y presentar los formularios en inglés CDTFA-531-MV, Used Vehicle Dealer – Sales Report, con CDTFA-401-A, State, Local, and District Sales and Use Tax Return, o CDTFA-401-GS, State, Local, and District Sales and Use Tax Return – Motor Vehicle Fuel.

Se usa este formulario para reportar sus ventas de vehículos sujetas al impuesto y la cantidad pagada (cualquier) al Departamento de Vehículos Motorizados (DMV por sus siglas en inglés). Se usa las cantidades reportadas en este formulario para calcular el impuesto sobre la venta pagado al DMV.

Formulario MV – Instrucciones para reportar

Detalles de la transacción

Número del Reporte de ventas (ROS por sus siglas en inglés) – Ingrese el número del Reporte de venta, como está reportado al DMV. ROS debe ser de ocho carácteres numéricos.

Número de identificación del vehículo – Ingrese el número de identificación del vehículo (VIN por sus siglas en inglés).

Precio de venta reportado al DMV – Ingrese el precio de la venta reportado al DMV para las ventas sujetas al impuesto de vehículos. Incluye todas las ventas de vehículos sujetas a impuestos, aunque el impusolesto sobre la venta no fue pagado al DMV. Solo incluya ventas hechas en en este mes del reporte inclusas en sus ventas totales. Cualquier cambios relacionados a ventas no reportadas al DMV (por ejemplo tarifas de documentos, tarifas para certificados de smog, entre otras) deben ser reportados en la línea de ventas totales.

Impuesto de ventas pagado al DMV (cualquier) – Ingrese el impuesto sobre la venta del vehículo pagado al DMV. Solo incluya pagos hechos al DMV en la fecha de o antes de la fecha de vencimiento de esta declaración. Si el impuesto sobre la venta no fue pagado al DMV, ingrese un zero (0).

Multas pagadas al DMV por pagos atrasados de impuesto sobre la venta – Ingrese la cantidad de la multa de pagos atrasados de impuesto sobre la venta al DMV, si se aplica. Si no hay nada, ingrese un cero (0).

Recursos sobre del Formulario MV

Formulario Q – Créditos de impuestos (ajustes) de períodos anteriores

Cantidades reclamado por el Formulario Q-Ajustes para recuperación de impuesto solamente puede consistir en recuperación de impuesto donde la venta original sujeta a impuesto fue en un período anterior y el crédito de impuesto ocurrió durante el período actual. Si tiene artículos de recuperación de impuesto que debería haber sido reclamado por una declaración anterior, necesitará enmendar la declaración del período anterior o enviar una reclamación para un reembolso para estas transacciones mejor que reclamarlos en esta declaración. Por ejemplo, si usted hizo una venta sujeta al impuesto en el primer trimestre y el cliente devolvió la mercancía en el segundo trimestre, la recuperación del impuesto sobre la mercancía devuelta solo se lo puede reclamar en la declaración del segundo trimestre. Si la declaración del segundo trimestre ha sido enviada, una declaración enmendada o reclamación para un reembolso se necesesitará entregar para obtener el crédito (recuperación de impuesto).

Ventas puestas en el Formulario Q no se deben incluir en las Ventas totales.

Tipos de recuperación de impuestos de períodos anteriores por los reglamentos en inglés:

Pérdidas de deudas incobrables sobre ventas sujetas al impuesto (Regulation 1642, Bad Debts)
Costo de compras con impuestos pagados revendidas (Regulation 1701, Tax-Paid Purchases Resold)
Mercancía sujeta a impusto devuelta (Regulation 1655, Returns, Defects and Replacements)
Descuentos por pronto pagos en ventas sujetas al impuesto (Regulation 1700, Reimbursement for Sales Tax)

Formulario Q Instrucciones para reportar

Sección A. Información de recuperación de impuesto – seleccione Agregue un registro y abrirá una casilla pidiendo información específica para la transacción en cuatro categorías.

Tipo – del menú desplegable seleccione el tipo de recuperación de impuesto que ocurrió. Entonces seleccione el período de transacción en lo cual ocurrió la venta original.
- Note por favor, si hay múltiples del mismo tipo de recuperación de impuestos, que originalmente fueron reportados en el mismo período, con el mismo impuesto del distrito y asignación igual del impuesto local, se los puede combinar la recuperación de impuesto en un registro. Si todas las condiciones no so las mismas, necesitará Agregar un registro para cada período anterior de recuperación de impuestos que está reportando.
Impuesto local - Ubicación de venta - seleccione el condado y la ciudad donde el impuesto local fue reportado originalmente. Tendrá o posiblemente no tendrá marcar la casilla para Ubicación registrada. La casilla de Ubicación registrada solamente sería marcada si el impuesto local originalmente fue reportado por Formulario C - Asignación de impuesto local o Formulario - Impuesto local para arrendadores de vehículos motorizados. Si el impuesto local originalmente fue reportado en Formulario B - Asignación de impuesto local no marque la casilla para Ubicación registrada.
Si el tipo de recuperación es una Compra con impuesto pagado antes del uso posiblemente no supiera dónde el impuesto local originalmente fue reportado por el vendedor.
- Generalmente, si el proveedor está ubicado fuera de California y/o el título transfirió a usted fuera de California, el impuesto local hubiera sido asignado al condado donde el proveedor le envió la mercancía y originalmente hubiera sido reportado en el Formulario B - Asignación de impuesto local del proveedor.
- Generalmente, si el proveedor está ubicado dentro de California y fue enviado a usted dentro de California, el impuesto local sería del condado donde el negocio del proveedor está ubicado y hubiera sido reportado en el Formulario C - Asignación de impuesto local del proveedor.
Impuesto del distrito - Ubicación de venta, entrega o sitio de trabajo - del menú desplegable, seleccione el condado y la ciudad donde originalmente reportó el impuesto del distrito (Formulario A-Asignación de impuesto del distrito).
- Si la recuperación de impuesto es una Compra con impuesto pagado antes del uso el impuesto del distrito originalmente reportado por el proveedor generalmente dependerá en si usted recogió la mercancía del proveedor o si tuviera la mercancía enviada o entregada a una ubicación.
  - Generalmente, si la recogió del proveedor hubiera reembolsado el proveedor la tasa de impuesto sobre la venta del condado/ciudad donde recogió la mercancía.
  - Generalmente, si fue enviado o entregado, el proveedor hubiera recaudado la tasa del impuesto del distrito del condado/ciudad donde fue entregado. Este es el caso típicamente cuando al proveedor se considera “dedicado a negocios” dentro el distrito de la entrega.
*Para más información sobre el impuesto del distrito, por favor consulte Instrucciones para declarar en línea para el Formulario A Asignación de impuesto del distrito.
Cantidad - Ingrese la medida imponible que resultará en un crédito (ajusto de recuperación de impuesto). La tasa de impuesto está llenada y calculará la cantidad el crédito (ajusto de recuperación de impuesto). Este crédito reducirá la cantidad del impuesto adeudado en la página Resumen de la declaración.

Seleccione Agregue abajo en la casilla. Este le devolverá al principio del Formulario Q – Créditos de impuesto (Ajustes de recuperación de impuesto) de períodos anteriores, si algunos artículos de recuperación de la Sección A originalmente fueron gravados una tasa de impuesto diferente debido a una exención parcial o la tasa más alta de diésel debe terminar la Sección A1 o Sección B.

Una vez de finalizar las secciones necesarias, el parte abajo de la pantalla proporcionará el crédito total de recuperación de impuesto. Este crédito será reflejado en la página Resumen de la declaración.

Formulario X – Exenciones de impuesto local sobre aeronaves

Impuestos locales son impuestos sobre las ventas y el uso mandado por jurisdicciones locales bajo la ley conocida en inglés como Bradley-Burns Uniform Local Sales and Use Tax Law. La tasa actual estatal de impuesto sobre las ventas y el uso es 7.25%, la cual incluye el 1.25% de impuestos localess (1% al Fondo de jurisdicciones locales y 0.25% al Fondo local para transportación). Para más información sobre impuesto local por favor consulte nuestra Guía sobre impuestos locales y distritales para minoristas en el sitio web del CDTFA.

Formulario X- Exenciones parciales de los impuestos locales Bradley-Burns Burns se usa para reportar ventas a o compras para el uso de transportistas comunes de aeronaves que califican para la exención de impuesto local Bradley-Burns. Las transacciones calificadas se deben incluir en el reporte Ventas o compras totales sujetas al impuesto sobre el uso.

Formulario X Instrucciones para reportar

Condado donde la transacción ocurrió

Haga clic en el menú desplegable para seleccionar el condado donde la transacción está reportada en su formulario de impuesto local.

Ciudad donde la transacción ocurrió

Haga clic en el menú desplegable para seleccionar la ciudad donde la transacción está reportada en su formulario de impuesto local.

Cantidad de exención

Ingrese la cantidad del precio de la venta o compra sujeta a la exención.