Publicación 35, Diseñadores y decoradores de interiores
Declaración de impuestos y mantenimiento de registros

Esta pagina incluye información sobre cómo declarar el impuesto sobre las ventas y el uso, tomar deducciones comunes y mantener registros.

Cómo declarar el impuesto sobre las ventas

Por lo general, debe declarar todos sus cargos en su declaración del impuesto sobre las ventas y el uso. El monto que enumere como ventas (brutas) totales debe incluir todos los cargos cobrados por mercancía, mano de obra, honorarios profesionales, gastos generales, entrega y otros, ya sea que los cargos estén sujetos a impuestos o no. El impuesto a pagar con cada declaración se basa en sus ventas brutas totales del período, más sus compras sujetas al impuesto sobre el uso, menos las deducciones permitidas.

Cómo cobrarles los impuestos a sus clientes

Cuando realiza ventas como minorista, la ley le permite cobrarles a sus clientes un monto igual al impuesto sobre las ventas que deberá pagar por cada venta. Esto se conoce como reembolso del impuesto sobre las ventas. Puede agregar el monto del reembolso a los cargos que cobre, asegurándose de detallar el monto en la factura o recibo (la mayoría de los minoristas detallan este cargo como impuesto sobre las ventas). Como alternativa, puede incluir el reembolso en el precio total que cobre. Si elige este último método, debe colocar un cartel visible que indique “Todos los precios de los artículos sujetos a impuestos incluyen el reembolso del impuesto sobre las ventas, calculado a la milésima más cercana”, o incluir una declaración similar en sus facturas. Para más información, consulte el Reglamento 1700, Reimbursement for Sales Tax (Reembolso del impuesto sobre las ventas).

Ventas a crédito y pagos en cuotas

Las ventas totales que enumere en su declaración del impuesto sobre las ventas y el uso deben incluir el precio de los artículos que haya vendido a crédito durante el período de declaración, por más que no reciba el pago total hasta una fecha posterior. Los impuestos se deben sobre el precio de venta total. Sin embargo, puede excluir los montos de cargos por seguros, intereses, financiación y mantenimiento del precio de venta sujeto a impuestos que declare por las ventas a crédito, siempre y cuando mantenga registros adecuados y completos que documenten dichos cargos.

Por favor tome nota: los impuestos se deben pagar cuando la titularidad o posesión del producto vendido se transfiere a su cliente, independientemente de cuándo usted reciba el pago. Por lo tanto, si toma un depósito por una entrega de mercancía futura, no debe declarar este monto en su declaración de impuestos hasta que la entrega se haga efectiva o le transfiera la titularidad a su cliente.

Ventas con tarjeta de crédito

Debe declarar las ventas con tarjeta de crédito como si fueran transacciones en efectivo. El cargo por servicio o descuento que le pague a la compañía de la tarjeta de crédito no se admite como descuento o deducción a los efectos del impuesto sobre las ventas. Debe declarar la venta cuando el cliente tome la titularidad o posesión de la mercancía, no cuando reciba el pago de la compañía de la tarjeta de crédito.

Las compras sujetas al impuesto sobre el uso

Como se indicó en la sección anterior, algunas de sus compras están sujetas al impuesto sobre el uso. Debe declarar el costo total de todas sus compras sujetas a impuestos en su declaración del impuesto sobre las ventas y el uso como Compras sujetas al impuesto sobre el uso. El impuesto se debe pagar con la declaración del período en el que haya incurrido la obligación fiscal.

Deducciones comunes del impuesto sobre las ventas y el uso

Mano de obra no imponible

Como se describió en la sección "Honorarios y cargos de diseñadores relacionados con la venta de mercancía", no se aplican impuestos a los cargos que se cobran por mano de obra de reparación e instalación y a algunos honorarios profesionales. En su declaración de impuestos, debe incluir estos montos como "Mano de obra no sujeta a impuestos" y deducirlos de sus ventas totales.

Compras con impuestos de artículos revendidos antes de su uso

En su declaración del impuesto sobre las ventas y el uso, puede tomar una deducción si pagó algún importe por concepto del impuesto sobre las ventas o sobre el uso de California cuando compro un artículo y luego lo vendió en una transacción sujeta a impuestos antes de usarlo. Incluya el precio del artículo bajo Costo de Compras con Impuestos de Productos que se Revendieron Antes de Usar. Para más información, vea el Reglamento 1701, Tax-Paid Purchases Resold (Reventa de artículos comprados pagando impuestos).

Crédito fiscal por pago de impuestos de otro estado

Si tenía la obligación de pagar, y pagó el impuesto sobre las ventas o sobre el uso de otro estado por una compra, puede tomar un crédito fiscal contra su obligación fiscal del impuesto sobre el uso haciendo lo siguiente:

• Declarando el monto de la compra como "Compras sujetas al impuesto sobre el uso"; y
• Deduciendo el monto del impuesto pagado como "Impuesto sobre las ventas o sobre el uso pagado a otros estados" en su declaración. Puede reclamar un crédito hasta por el monto que deba del impuesto sobre el uso de California.

Deudas incobrables

Si paga impuestos por una venta y luego no puede cobrar la totalidad o parte del monto que se le debe por la venta, puede reclamar una deducción por la parte sujeta a impuestos de la deuda incobrable. Primero, debe anular la deuda incobrable a los efectos del impuesto sobre el ingreso o, si no está obligado a presentar declaraciones del impuesto sobre el ingreso o presenta declaraciones del impuesto sobre el ingreso a base de efectivo, anularla de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados. Debe reclamar la deducción en la declaración de impuestos correspondiente al período en el que haya determinado que la cuenta no tiene valor y la haya anulado.

Si solo una parte de sus cargos originales estaban sujetos a impuestos, puede deducir solo una parte equivalente de la deuda incobrable. Primero, debe determinar el porcentaje sujeto a impuestos de su venta original (parte sujeta a impuestos ÷ cargo total = porcentaje sujeto a impuestos del total). Luego, aplique el porcentaje sujeto a impuestos de la deuda incobrable total para determinar la deducción permitida de la deuda incobrable.

Para calcular la deducción de la deuda incobrable:

1. Divida la parte sujeta a impuestos del cargo ($1,000) por el cargo total con impuestos incluidos ($1,462.50): $1,000.00 ÷ $1,462.50 = 68.376%
2. Multiplique el resultado del paso 1 por la deuda incobrable para determinar el monto de la deducción: $731.25 × 68.3876% − $500.00. Su deducción permitida total de la deuda incobrable es $500.00.

Por favor tome nota: si la tasa de impuestos ha cambiado desde que pagó inicialmente los impuestos por la venta, tendrá que hacer ajustes en su cálculo. Para más información, llame a nuestro Centro de Servicio al Cliente para que le ayudemos.

Si logra cobrarle el pago a su cliente luego de haber reclamado la deducción de una deuda incobrable, debe declarar y pagar impuestos por el porcentaje sujeto a impuestos del monto cobrado. No puede tomar deducciones por los montos que le haya pagado a una agencia de cobros para cobrar una deuda incobrable ni por honorarios de abogados o costas judiciales relacionados.

Nota para contratos de construcción: si usted es el minorista de los materiales y el mobiliario provistos en un contrato para mejorar inmuebles (vea la sección Mejoras a inmuebles), puede tomar una deducción por las deudas incobrables relacionadas con el trabajo de construcción, de haberlas. Si este no es el caso, no puede tomar deducciones por deudas incobrables por montos impagos relacionados con cargos por mejoras a inmuebles.

Por favor tome nota: las reglas relacionadas con las deudas incobrables son un tanto complejas. Antes de reclamar una deducción por una deuda incobrable o pagar impuestos sobre un monto que haya recibido después de reclamar una deducción por una deuda incobrable, le recomendamos que se comunique con nuestro Centro de Servicio al Cliente para que lo ayudemos. También encontrará información detallada en el Reglamento 1642, Bad Debts (Deudas incobrables).

Cómo mantener registros adecuados

Usted tiene la obligación de mantener registros completos que documenten sus ventas y compras. Para las transacciones no sujetas a impuestos, los registros deben indicar con claridad el motivo por el cual cada transacción no estuvo sujeta a impuestos. Debe conservar los certificados de reventa y exención y otra información necesaria para respaldar cada exención o deducción.

¿Cuánto tiempo debo mantener los registros de mi negocio?

Debe conservar los registros requeridos durante al menos cuatro años, a menos que le demos una autorización específica y por escrito para que los destruya antes.

Excepción: los registros que abarcan períodos de declaración anteriores al 1 de enero de 2003 pueden estar alcanzados por un plazo de prescripción más extenso si usted no participó en el programa de amnistía fiscal de 2005. Debe conservar esos registros durante al menos diez años.

Si está siendo auditado, debe conservar todos los registros que cubran el período de la auditoría hasta su finalización, incluso si eso implica que deba conservarlos por más de cuatro años. Además, si tiene una controversia con nosotros sobre los montos que debe pagar en concepto de impuestos, debe conservar los registros correspondientes hasta que se resuelva la controversia. Por ejemplo, si apela los resultados de una auditoría u otra determinación (facturación), o presenta un reclamo de reembolso, debe conservar sus registros mientras el asunto esté pendiente.

Para más información, vea el Reglamento 1698, Records (Registros) y la publicación 116, Sales and Use Tax Records (disponible en español, publicación 116-S, Registros del impuesto sobre las ventas y el uso).

Actualizado en julio de 2026