Publicación 35, Diseñadores y decoradores de interiores
Honorarios y cargos de diseñadores relacionados con la venta de mercancía

Muchos de los cargos que cobran los diseñadores y decoradores de interiores están sujetos al impuesto sobre las ventas. Esta página explica cómo se aplican los impuestos a las ventas de mercancía, los honorarios profesionales, la mano de obra sujeta y no sujeta a impuestos, el trabajo subcontratado, las ventas en otros estados y los cargos de envío y entrega. La aplicación de los impuestos a los trabajos que involucran realizar mejoras a bienes inmuebles, tales como edificios residenciales y comerciales, se trata en la sección Mejoras a inmuebles.

¿Necesita un permiso de vendedor de California?

Como diseñador o decorador de interiores, su trabajo puede incluir prestar servicios tales como diseño, reparación, tapicería, combinación de colores y planificación. También puede vender mercancía, incluidos muebles, cubiertas para ventanas, alfombrado, accesorios para la casa, gabinetes y muestras. Generalmente, si vende cualquier tipo de mercancía a los clientes, incluidas muestras o dibujos terminados, debe solicitarnos un permiso de vendedor y pagar impuestos sobre sus ventas sujetas a impuestos. Si no vende, instala, ordena ni fabrica ningún tipo de mercancía ni transfiere planos o dibujos terminados a sus clientes, es posible que no necesite un permiso de vendedor. Para obtener ayuda para saber si necesita un permiso, consulte la publicación 107, Do You Need a California Seller’s Permit? (disponible en español, publicación 107-S, ¿Necesita un permiso de vendedor de California?)

Ventas de mercancía

Generalmente, debe pagar el impuesto sobre las ventas por las ventas de mercancía a sus clientes, incluidas las ventas de muestras y dibujos o planos terminados que les transfiera a sus clientes. Debe pagar el impuesto en función del precio de venta minorista de la mercancía, incluido su margen de ganancia y cualquier otro cargo sujeto a impuestos por concepto de mano de obra y servicio (vea la siguiente sección).

Por favor tome nota: se aplican reglas tributarias especiales a las ventas de artículos que usted o un subcontratista adhiera a bienes inmuebles (tales como casas, apartamentos, edificios comerciales, etc.), los que pueden incluir alfombrado, papel pintado, pintura y gabinetes. Para más información sobre esas situaciones, vea la sección Mejoras a inmuebles.

La tabla siguiente es una guía básica que muestra cómo se aplica el impuesto sobre las ventas a sus cargos. El resto de la publicación proporciona detalles esenciales para ayudarlo a aplicar esta información básica.

Honorarios por servicios profesionales

Muchos diseñadores y decoradores cobran honorarios por servicios profesionales. Los servicios habituales incluyen consultoría, diseño, disposición, selección de esquemas de colores, combinación de muebles y telas, supervisión de instalaciones, entre otros. Los honorarios pueden ser un monto negociado fijo o un porcentaje del precio de venta de los muebles y los cargos por mano de obra e instalación.

No se aplican impuestos a los cargos por servicios profesionales que no se relacionen directamente con la venta de mercancía. Asegúrese de detallar esos cargos por separado en la factura.

Sin embargo, sí se aplican impuestos a los cargos por honorarios que estén directamente relacionados con la adquisición y provisión de muebles y otra mercancía que le venda a su cliente. Por ejemplo, si le cobra a su cliente por acompañarlo a una sala de exposición para elegir muebles que el cliente le comprará a usted, esos honorarios están sujetos a impuestos.

Por favor tome nota: normalmente, el precio de venta de los muebles del decorador de interiores debe ser el precio de venta minorista; esto es, el costo para el decorador más un margen de ganancia razonable. Sin embargo, los decoradores a veces facturan por sofás, mesas, sillas, alfombras u otros bienes a su costo y luego añaden honorarios detallados por separado que incluyen sus gastos generales y su ganancia. Si factura de esta manera, sus honorarios totales se considerarán sujetos a impuestos salvo que pueda demostrar con claridad que una parte de los honorarios corresponde a servicios profesionales no sujetos a impuestos.

No siempre es fácil definir la línea entre los servicios profesionales no sujetos a impuestos y los servicios sujetos a impuestos relacionados con una venta. Si necesita ayuda para definir si sus honorarios profesionales están sujetos a, llame a nuestro Centro de Servicio al Cliente.

Cargos por Mano de Obra

También les puede cobrar a sus clientes la mano de obra relacionada con ventas sujetas a impuestos. A los fines de calcular el impuesto sobre las ventas, los costos por mano de obra se suelen dividir en tres categorías básicas: fabricación, reparación e instalación. En general, se aplican impuestos a los cargos por mano de obra de fabricación, pero no a los cargos por mano de obra considerada de reparación o instalación. Los cargos por mano de obra no sujetos a impuestos se deben detallar por separado en la factura. Para más información, vea el Reglamento 1526, Producing, Fabricating and Processing Property Furnished by Consumers—General Rules (Producción, fabricación y procesamiento de bienes provistos por los clientes: reglas generales), el Reglamento 1546, Installing, Repairing, Reconditioning in General (Instalación, reparación y reacondicionamiento en general) y la publicación 108, Labor Charges (disponible en español, publicación 108-S, Cargos por mano de obra).

Mano de obra de fabricación

Cuando produce un artículo nuevo o cambia la forma o la función de un artículo existente y luego se lo vende a su cliente, la mano de obra se considera mano de obra de fabricación. La alteración de artículos nuevos incluye cualquier trabajo realizado sobre artículos nuevos, como prendas de vestir, ropa de cama, cortinas y otros artículos de uso personal y doméstico para cumplir con los requisitos de su cliente. Su trabajo puede implicar agregar o quitar material del artículo o reacomodarlo, reacondicionarlo o alterarlo de otro modo. Las alteraciones como estas derivan en la creación o producción de un artículo nuevo o constituyen un paso en la creación o producción de un artículo nuevo para su cliente. Sus cargos por fabricación están sujetos a impuestos, ya sea que provea usted los materiales o que use materiales que provea su cliente.

Algunos ejemplos de mano de obra de fabricación sujeta a impuestos incluyen:

• Acolchonar telas nuevas.
• Convertir un jarrón en una lámpara.
• Hacer cubrecamas, cortinas, cubiertas para muebles y almohadas con telas suministradas por usted o por su cliente
• Hacer un tapete con partes sobrantes de alfombras.
• Convertir un sillón viejo de dos plazas en dos sillones separados.
• Cortar y coser materiales para usarlos para retapizar (vea la sección Retapizado de muebles).
• Teñir una alfombra nueva u otras telas nuevas de un cliente.

Mano de obra de reparación

La mano de obra de reparación supone la reparación, la renovación del acabado o el reacondicionamiento de un artículo para renovarlo o restaurarlo para su uso original. La alteración de artículos usados incluye arreglar, acortar o alargar, agregar o quitar material, o alterar de otro modo artículos usados tales como ropa de cama, cortinas y otros artículos de uso personal y doméstico. Si sus alteraciones simplemente reajustan o reparan un artículo para el que el artículo fue creado o producido, los cargos por la alteración de los artículos usados no están sujetos a impuestos.

Algunos ejemplos de mano de obra de reparación no sujeta a impuestos incluyen:

• Renovar el acabado o hacer un falso acabado en la mesa antigua de un cliente.
• Limpiar la alfombra usada de un cliente.
• Teñir la alfombra usada de un cliente.
• Volver a forrar cortinas viejas.

Para más información sobre la mano de obra de reparación y fabricación, vea el Reglamento 1526, Producing, Fabricating and Processing Property Furnished by Consumers—General Rules (Producción, fabricación y procesamiento de bienes provistos por los clientes: reglas generales)

Mano de obra de instalación

La mano de obra de instalación es aquella necesaria para instalar un artículo una vez que ha sido entregado en la propiedad del cliente. No incluye ningún trabajo realizado antes de la instalación. Los cargos por mano de obra de instalación no están sujetos a impuestos. Sin embargo, se suelen aplicar impuestos a lo que cobre por los materiales que usted provea al instalar el producto, tales como clavos, pernos, tornillos, cables y relacionados.

Algunos ejemplos de mano de obra de instalación exenta incluyen:

• Colgar cortinas luego de su entrega en el lugar en el que se realiza el trabajo.
• Colgar pinturas y otras obras de arte.
• Conectar un electrodoméstico a una fuente de alimentación.
• Volver a forrar cortinas viejas.

Cómo aplicar impuestos a las ventas habituales de los decoradores de interiores que incluyen mano de obra

Cortinas

Si fabrica y luego instala cortinas nuevas, toda la mano de obra hasta el momento de la instalación es mano de obra de fabricación sujeta a impuestos. Esto incluye tomar medidas en el inmueble del cliente, cortar y coser telas, ignifugar o dar otro tratamiento a telas u otros materiales, o fruncir, forrar, plisar y prensar telas. El monto que cobre por colgar las cortinas es mano de obra de instalación no sujeta a impuestos y se debe detallar como tal en la factura. Lo que cobre por las cortinas en sí y los accesorios de instalación, incluidas varas, soportes, etc., estará sujeto a impuestos.

Los clientes también pueden contratarlo para hacer limpiar sus cortinas, ajustarles el tamaño, volverlas a forrar, ignifugarlas e instalarlas en otro lugar. Todos estos servicios serían mano de obra de reparación e instalación no sujeta a impuestos. Solo el precio de venta del forro y los montos cobrados por los accesorios de instalación estarían sujetos a impuestos.

Para información sobre cómo se aplican los impuestos a la venta e instalación de persianas y contraventanas, vea la sección Venta e instalación de persianas y contraventanas.

Retapizado de muebles

El retapizado de muebles suele involucrar ventas de materiales junto con mano de obra de fabricación, reparación e instalación. Se aplica el impuesto sobre las ventas a lo que cobre por los materiales y partes tales como telas, goma espuma, resortes, cojines, patas y ruedas. El impuesto también se aplica a lo que cobre por los artículos comúnmente llamados "mercería". Estos artículos incluyen mercancía de bajo valor por unidad, tales como broches, botones, tachuelas, cordel e hilo. Puede optar por detallar su cargo por la mercería o bien usar el método alternativo de facturación que se describe en Opciones de facturación a continuación.

¿Fabricación o mano de obra de reparación?

Cuando retapiza muebles, sus cargos por cortar y coser materiales para forros, incluidos forros de cojines de asientos y respaldos, constituyen mano de obra de fabricación sujeta a impuestos. Sin embargo, los trabajos relacionados con quitar materiales viejos, aplicar materiales nuevos, volver a tensar resortes y renovar acabados o aplicar falsos acabados se consideran mano de obra de reparación no sujeta a impuestos.

Opciones de facturación

Puede usar uno de dos métodos para facturarles los trabajos de tapicería a sus clientes. Puede:

• Detallar el cargo por todos los materiales y los artículos de mercería utilizados, los cargos por mano de obra de fabricación y los cargos por mano de obra de reparación no sujeta a impuestos; o
• Detallar un cargo por los materiales (sin incluir artículos de mercería) por separado de los cargos totales por mano de obra. Si usa este método, puede reclamar el 80 por ciento de su mano de obra total como no sujeta a impuestos (vea el ejemplo a continuación). El 20 por ciento restante se considerará cargos sujetos a impuestos por mano de obra de fabricación y artículos de mercería.

Trabajo subcontratado

Puede que subcontrate trabajo, como trabajos de costura, tapicería, fabricación de muebles a medida, enmarcado de cuadros, etc. Si su cliente lo contrata para proveer un artículo hecho a medida por un subcontratista, sus cargos por ese artículo y por la mano de obra para fabricarlo están sujetos a impuestos. Sin embargo, si el subcontratista realiza trabajos de reparación o instalación como parte de su contrato, los cargos que usted cobre por esos trabajos no estarán sujetos a impuestos.

Los decoradores y diseñadores a veces tienen dificultades para facturar y declarar debidamente los cargos sujetos a impuestos y los no sujetos a impuestos porque sus subcontratistas no les hacen un desglose de los materiales, la mano de obra de reparación y la mano de obra de instalación. Los subcontratistas pueden asumir que, como la venta que le hacen a usted es una venta para la reventa, no es necesario que hagan un desglose. Por su propia protección, le recomendamos fuertemente que insista para que los subcontratistas le hagan una facturación detallada y precisa.

Le debería pedir a Frank's que desglose su cargo por colgar las cortinas para que usted pueda detallar por separado el cargo por mano de obra de instalación no sujeta a impuestos en la factura para su cliente. Su cargo por las almohadas y las cortinas estaría sujeto a impuestos, pero no se aplicarían impuestos al cargo que cobre por colgar las cortinas.

Ventas de productos que se entregan fuera de California

El impuesto sobre las ventas no se suele aplicar a su transacción si vende un producto y se lo envía directamente al comprador a una ubicación en otro estado, para usar fuera de California.

Por favor tome nota: Debe enviar el producto directamente al destino en otro estado empleando su propio vehículo de entrega, el correo postal de los Estados Unidos, un transportista común o contratado, o un agente de aduana o despacho. Si el comprador o su representante toma posesión del producto dentro de California, aunque sea temporalmente, su venta no califica para esta exención de impuestos.

Además, si le entrega un producto a alguien que usted sepa que es residente de California en una ubicación en otro estado, debe aplicar el impuesto salvo que el comprador declare, por escrito, que compra el producto para usarlo fuera de California.

Para reclamar una exención por una venta interestatal, debe conservar registros de la entrega o el envío, tales como facturas de envío, acuses de recibo, entre otros.

Para más información sobre las ventas en el comercio interestatal, vea el Reglamento 1620, Interstate and Foreign Commerce (Comercio interestatal y exterior) y la publicación 101, Sales Delivered Outside California (disponible en español, publicación 101-S, Ventas entregadas fuera de California).

Cargos de Envío y Entrega

No se aplican impuestos a los cargos de envío o entrega relacionados con ventas no sujetas a impuestos. Para las ventas sujetas a impuestos, sus cargos de envío o entrega suelen estar exentos de impuestos si se cumplen todas estas condiciones:

• Los cargos se detallan por separado en la factura.
• El envío lo realiza un transportista por contrato o común o el correo postal de los Estados Unidos.
• Los cargos de entrega que le cobra al cliente no superan el monto que le paga al transportista.
• Los cargos son por el envío directo al cliente. Los cargos por entrega desde la fábrica o el vendedor hasta su domicilio comercial u otro punto intermedio suelen estar sujetos a impuestos.

Por favor tome nota: si entrega bienes con su propio vehículo o los vende por un precio que incluye cargos por entrega, el cargo por entrega suele estar sujeto a impuestos.

La factura debe contener términos como entrega, envío, flete o franqueo para representar los cargos de entrega. Otros gastos relacionados, incluido el manejo, por lo general están sujetos a impuestos. Si cobra un monto único que combina la entrega y un cargo relacionado por manejo (por ejemplo, envío y manejo), debe aplicar el impuesto a la parte del cargo correspondiente al manejo. La parte del envío no está sujeta a impuestos si cumple con los criterios indicados anteriormente. Es importante mantener buenos registros que documenten sus costos de envío de forma completa.

Para más información, consulte el Reglamento 1628, Transportation Charges (Cargos de transporte) y la publicación 100, Shipping and Delivery Charges (disponible en español, publicación 100-S, Cargos de transporte y entrega).

Actualizado en julio de 2026