Publicación 35, Diseñadores y decoradores de interiores
Compras, certificados de reventa y el impuesto sobre el uso

En ciertos casos, tiene que pagar un monto por concepto de impuestos sobre sus compras. Este página describe cómo se aplican los impuestos a las compras habituales de los comercios.

Compras para la reventa

Cuando usted es el minorista de un artículo, lo puede comprar para su reventa sin tener que pagarle el impuesto sobre las ventas y el uso a su proveedor. También puede comprar para revender los materiales que incorpore a artículos que venda, tales como tela. Para hacer compras de este tipo, le debe dar un certificado de reventa bien completo al vendedor. No debe emitir un certificado de reventa si compra un producto que va a usar en vez de vender, usar antes de vender o usar para fines personales. No les puede dar certificados de reventa a los contratistas de construcción por los trabajos que realicen en inmuebles.

Si sabe al momento de hacer la compra que no revenderá la mercancía que está comprando, no debe usar un certificado de reventa para esa transacción. Además, no es legal que les dé su número de permiso a otras partes, incluidos sus clientes, para que lo usen en tiendas minoristas o mueblerías para comprar sin pagar el impuesto sobre las ventas.

Para más información sobre cómo emitir certificados de reventa, vea el Reglamento 1668, Sales for Resale (Ventas para la reventa) y la publicación 103, Sales for Resale (disponible en español, publicación 103-S, Ventas para la reventa).

Mercancía que usa en su negocio

Se suelen aplicar impuestos a las compras de artículos que usará en su negocio en vez de revender. Algunos ejemplos incluyen productos de limpieza, materiales de oficina, papelería, tarjetas de presentación, mobiliario de exhibición, herramientas y equipos. Les debe pagar un monto por el impuesto sobre las ventas o sobre el uso a sus proveedores cuando compra estos artículos y similares. Si usa un artículo que compró originalmente para revender, el uso suele estar sujeto a impuestos (vea a continuación).

Compras sujetas al impuesto sobre el uso

Si compra productos sin pagar impuestos y los usa para un fin distinto a la reventa, generalmente tiene que pagar el impuesto sobre el uso con su declaración del impuesto sobre las ventas y el uso. La tasa del impuesto sobre el uso es la misma que la del impuesto sobre las ventas vigente en su localidad.

Algunos ejemplos de situaciones comunes donde puede tener que pagar el impuesto sobre el uso incluyen:

• Darle a un familiar, amigo o cliente un artículo comprado para revender.
• Usar en su hogar o negocio un artículo comprado para revender.
• Usar en su negocio materiales de oficina, herramientas o equipos que haya comprado sin pagar impuestos.
• Usar, guardar o regalar artículos comprados a un vendedor de otro estado que no le haya cobrado el impuesto sobre las ventas ni sobre el uso de California por su compra.

Para declarar su obligación fiscal del impuesto sobre el uso, ingrese el precio de compra de los artículos en su declaración del impuesto sobre las ventas y el uso como Compras sujetas al impuesto sobre el uso.

Situaciones habituales: compras sujetas al impuesto sobre el uso

Artículos que se usan para demostración y exhibición

Si retira un artículo de su inventario de reventa y lo usa para demostración o exhibición, no tiene que pagar el impuesto sobre el uso siempre y cuando el artículo permanezca para la venta. Sin embargo, si usa un artículo de demostración o exhibición para cualquier otro fin (incluidos fines personales) o no lo ofrece para la venta mientras se usa para demostración o exhibición, tiene que pagar el impuesto sobre el uso sobre su precio de compra. Para más información, vea el Reglamento 1669, Demonstration, Display and Use of Property Held for Resale—General (Muestra, exhibición y uso de bienes para la reventa: bienes generales).

Compras a vendedores de otros estados

Por lo general, tiene que pagar el impuesto sobre el uso si le compra mercancía a un proveedor de otro estado y usa, guarda, regala o consume la mercancía en este estado. Si el proveedor no le cobra el impuesto por su compra, debe pagárselo directamente a nuestra agencia.

Algunos minoristas de otros estados están autorizados para cobrar y pagar el impuesto sobre el uso de California. Si uno de estos minoristas le cobra el impuesto de California, le debe pedir un recibo. El recibo debe describir el artículo y mostrar el monto de la compra, el monto de impuestos, su nombre y dirección y el nombre, dirección y número de permiso de vendedor de California del vendedor (o su número de registro para el impuesto sobre el uso).

También debe revisar la tasa de impuestos que hayan aplicado a su compra. Si bien los vendedores de otros estados a menudo aplican el impuesto a la tasa estatal, usted debe pagar el impuesto sobre el uso a la tasa total vigente en la localidad de California donde use o guarde el artículo. Si el vendedor le cobró el impuesto a una tasa más baja que la tasa que está vigente en su localidad, debe pagar el monto restante del impuesto sobre el uso.

Compras por internet

A excepción de la compra de productos transmitidos electrónicamente, como software o gráficos digitales, los impuestos se aplican a sus compras por internet de la misma manera que a las compras realizadas en tiendas tradicionales o por pedido por correo. Debe pagar el impuesto sobre el uso cuando:

• Le compra bienes por internet a un minorista de otro estado;
• El vendedor no le cobra ningún monto por concepto del impuesto sobre las ventas o sobre el uso; y
• Los bienes se entregaron para su propio uso en California.

Debe pagar el impuesto sobre el uso por la compra con la próxima declaración del impuesto sobre las ventas y el uso que presente regularmente.

Deducciones de impuestos relacionadas con compras sujetas a impuestos

Si paga el impuesto sobre las ventas de otro estado por una compra o vende un artículo por el que ha pagado impuestos de California antes de usarlo, es posible que se pueda tomar una deducción en su declaración del impuesto sobre las ventas y el uso. (Vea las secciones Compras con impuestos de artículos revendidos antes de su uso y Crédito fiscal por pago de impuestos de otro estado).

Actualizado en julio de 2026