Temas específicos de la industria de supermercados

View guide in other languages:

Un supermercado es un establecimiento cuya actividad comercial principal es la venta de productos alimenticios y productos relacionados. El término incluye departamentos de supermercado independientes, pero excluye cafeterías, tiendas generales y negocios que vendan alimentos solo como línea de negocio suplementaria.

Las ventas de productos alimenticios para consumo humano no suelen estar sujetas a impuestos. Debe mantener registros correctos y completos de todas las compras y ventas para respaldar todas las exenciones reclamadas como ventas de productos alimenticios exentas.

Para ver listas detalladas donde se indica si ciertos productos alimenticios comunes están o no sujetos a impuestos, vea la publication 31, Grocery Stores (disponible en español, publicación 31-S, Supermercados), o puede llamar a nuestro Centro de Servicio al Cliente al 1-800-400-7115.

Cuestiones básicas

Impuestos sobre las ventas y el uso en general

En California, todas las ventas están sujetas a impuestos salvo que la ley provea una exención específica. En la mayoría de los casos, las ventas sujetas a impuestos son de bienes muebles tangibles, que la ley define como artículos que pueden ser vistos, pesados, medidos, percibidos o tocados.

El impuesto sobre el uso acompaña al impuesto sobre las ventas de California, y debe pagarse cada vez que se compran artículos sujetos a impuestos, sin pagar el impuesto sobre las ventas de California, a un vendedor ubicado fuera del estado para usarlos en California. También debe el impuesto sobre el uso por artículos que retire de su inventario y use en California, cuando no haya pagado impuestos al momento de comprar los artículos. Para pagar el impuesto sobre el uso, declare el precio de compra de los artículos sujetos a impuestos bajo "Purchases Subject to Use Tax" (Compras sujetas al impuesto sobre el uso) en su declaración del impuesto sobre las ventas y el uso. Estas compras se vuelven parte del monto total sujeto a impuestos.

Si consume o regala artículos no alimenticios sujetos a impuestos, como gaseosas o bebidas alcohólicas, que compró sin pagar el impuesto sobre las ventas, debe pagar un importe equivalente del impuesto sobre el uso en función del costo de esos artículos para usted. La tasa del impuesto sobre el uso es la misma que la del impuesto sobre las ventas vigente en el lugar de uso.

Para más información sobre el impuesto sobre el uso, vea la publicación 110, California Use Tax Basics (disponible en español, publicación 110-S, Cuestiones básicas del impuesto sobre el uso de California).

Permiso de vendedor

La mayoría de las personas que venden artículos sujetos a impuestos en California, incluso temporalmente, deben registrarse en el CDTFA para obtener un permiso de vendedor. Registrarse para un permiso de vendedor es gratuito, aunque es posible que en algunos casos se solicite un depósito en garantía. Si tiene más de un establecimiento, debe registrar cada uno con nosotros. Puede registrarse en el CDTFA para obtener un permiso de vendedor o un permiso de vendedor consolidado utilizando nuestro servicio de registro en línea.

Asegúrese de informarnos sobre cualquier cambio en su negocio, o en su dirección postal o correo electrónico, para que podamos mantener sus registros actualizados e informarle sobre cambios importantes en las leyes, tasas de impuestos o procedimientos. Puede actualizar fácilmente la información de su cuenta contactando a nuestro Centro de Servicio al Cliente, o a cualquiera de nuestras oficinas locales en todo el estado. Encontrará la información de contacto en la sección Recursos de esta guía.

Cigarrillos y productos de tabaco

Los vendedores minoristas de cigarrillos y productos de tabaco deben tener una licencia para venta minorista de cigarrillos y productos de tabaco de California para comprar o vender cigarrillos o productos de tabaco al por menor (solo para fines de la licencia de venta al por menor, los productos de tabaco incluyen productos de nicotina destinados al consumo humano, dispositivos electrónicos para fumar o vapear, o cualquier componente, parte o accesorio de un producto de tabaco). Debe obtener esta licencia además de su permiso de vendedor. La licencia de vendedor minorista es válida por 12 meses, no es cedible ni transferible y debe renovarse anualmente. Se debe pagar una cuota de licencia por cada establecimiento minorista al momento del registro inicial y cada año al momento de la renovación, y la cuota no puede prorratearse. Vea en nuestra página Tax Rates – Special Taxes and Fees (Tasas de impuestos: impuestos y cuotas especiales) los importes de las cuotas de la licencia de vendedor minorista de cigarrillos y productos de tabaco.

Como vendedor minorista de cigarrillos y productos de tabaco, debe:

Nota

  1. * No se aplica a productos de tabaco que no estén sujetos al impuesto sobre productos de tabaco. Por ejemplo, líquidos para vapear que no contengan nicotina y no estén sujetos al impuesto de productos de tabaco; sin embargo, están sujetos al requisito de licencia de venta al por menor.

Puede solicitar una licencia de minorista de cigarrillos y productos de tabaco en línea a través de nuestro servicio de registro en línea o en cualquiera de las oficinas del CDTFA. Los posibles licenciatarios deben consultar con su departamento de salud local antes de solicitar una licencia para venta minorista de cigarrillos y productos de tabaco de California para saber si hay algún requisito de licencias local en su comunidad y para conocer cómo cumplir con sus requisitos. En algunos casos, los requisitos de licencias locales pueden ser más restrictivos que los requisitos estatales.

Visite la guía tributaria sobre cigarrillos y productos de tabaco para obtener más información sobre el impuesto sobre cigarrillos y productos de tabaco y el programa de licencias.

Transferencia de productos entre tiendas

Si es dueño de más de una tienda y tiene las licencias necesarias para cada establecimiento, en ocasiones específicas se le puede permitir la transferencia de cigarrillos y productos de tabaco entre las tiendas. Al transferir cigarrillos y productos de tabaco, se deben conservar registros y copias legibles de las transferencias de la factura de compra original en cada ubicación que esté involucrada en la transferencia.

Los registros de transferencia deben prepararse en el momento de la transferencia y deben incluir la dirección y el número de licencia de venta de tabaco de cada lugar de venta minorista, la fecha de la factura de compra, el número de la factura de compra, el nombre del proveedor en la factura, la marca, el tipo de embalaje, el sabor y/o estilo, y la cantidad de artículos transferidos.

Debe proporcionar dicha documentación si el personal de CDTFA o algún representante de la ley se lo solicitan.

Estos requisitos no aplican a los productos de tabaco que no estén sujetos al impuesto de productos de tabaco. Por ejemplo, líquidos para vapear que no contengan nicotina y no estén sujetos a estos requisitos; sin embargo, están sujetos al requisito de licencia de venta al por menor.

Para obtener más información sobre los requisitos de licencia para vendedores de cigarrillos y productos de tabaco, consulte la publication 78, Sales of Cigarettes and Tobacco Products in California (disponible en español, publicación 78-S, Ventas de cigarrillos y productos de tabaco en California) del CDTFA. También puede asistir a una clase sobre tabaco para minoristas o ver nuestro seminario sobre tabaco en línea.

Descuentos para cigarrillos

Si un fabricante o distribuidor de cigarrillos ofrece una promoción de "descuento", en la que usted acepta vender determinados cigarrillos a un precio reducido y recibe un reembolso del fabricante o distribuidor, el impuesto sobre las ventas se aplica al total que reciba del cliente más cualquier importe que reciba del fabricante o distribuidor.

Para más información, consulte la publicación 113, Coupons, Discounts, and Rebates (disponible en español, publicación 113-S, Cupones, descuentos y reembolsos) o el Reglamento 1671.1, Discounts, Coupons, Rebates, and other Incentives (Cupones, descuentos, reembolsos y otros incentivos) del CDTFA.

Ventas en farmacias y tiendas de medicamentos y artículos varios

Medicamentos con receta

En general, no está obligado a declarar y pagar impuestos por las ventas de medicamentos recetados y otros preparados para tratar, diagnosticar, curar, mitigar o prevenir enfermedades.

Para calificar para la exención, el medicamento o preparado debe haber sido recetado por una persona autorizada a recetarlo, como un médico, dentista o podólogo habilitado, y la receta debe presentarse a un farmacéutico registrado para que entregue el medicamento.

Un farmacéutico registrado es aquel que cuenta con un certificado expedido por la Board of Pharmacy (Junta de Farmacología) .

Medicamentos de venta libre

Las ventas de medicamentos de venta libre suelen estar sujetas a impuestos.

Algunos ejemplos de medicamentos de venta libre son aspirinas, jarabes para la tos, pastillas para la tos, pastillas para la garganta, etc. Si un medicamento de venta libre es recetado por un médico y comprado a un farmacéutico, la venta puede no estar sujeta a impuestos.

Insumos para diabéticos

No se aplican impuestos a las ventas ni al uso de insulina y jeringuillas, tiras reactivas de glucosa o lancetas de punción cutánea que entrega un farmacéutico a un paciente diabético por indicación de un médico para tratar la diabetes.

Los insumos deben ser entregados por un farmacéutico para medir los niveles de glucosa del propio paciente. Las ventas a cualquier persona que no sea un paciente diabético o que no sean entregadas por un farmacéutico están sujetas a impuestos.

Para más información sobre lo que califica como medicamento, vea el Reglamento 1591, Medicines and Medical Devices (Medicamentos y dispositivos médicos).

Ventas

Ventas sujetas a impuestos

El impuesto sobre las ventas se aplica generalmente a las ventas de:

  • Bebidas alcohólicas
  • Libros y publicaciones
  • Cámaras y material fílmico
  • Agua carbonatada y efervescente
  • Bebidas no alcohólicas carbonatadas y mezclas para bebidas
  • Ropa
  • Cosméticos
  • Suplementos dietéticos
  • Medicamentos varios, juguetes, herramientas y artículos para el hogar
  • Mobiliario y equipos que se usen para una actividad que exija tener un permiso de vendedor, si se venden al por menor
  • Alimentos que se venden para consumir en su establecimiento (vea "Operaciones de servicios alimenticios")
  • Productos alimenticios preparados calientes (vea "Productos alimenticios preparados calientes")
  • Hielo
  • Té Kombucha (si el contenido alcohólico es del 0.5% o más por volumen)
  • Goma de mascar medicada (Nicorette, Aspergum)
  • Periódicos y publicaciones periódicas
  • Existencias de viveros
  • Medicamentos de venta libre, como aspirinas, jarabes para la tos, pastillas para la tos, pastillas para la garganta y similares.
  • Alimento y suministros para mascotas
  • Servicios de telefonía móvil prepaga
  • Jabones y detergentes
  • Artículos deportivos

Ventas no sujetas a impuestos

Por lo general, el impuesto sobre las ventas no se aplica a las ventas de:

  • Fórmulas para bebé (incluyendo Isomil)
  • Vino para cocinar
  • Barras estimulantes, barras energéticas y barras vigorizantes
  • Productos alimenticios
  • Barras de granola
  • Té Kombucha (si es naturalmente efervescente y el contenido alcohólico es inferior al 0.5% por volumen)
  • Sidra espumosa de Martinelli
  • Bebidas deportivas no carbonatadas (Gatorade, Powerade, All-Sport)
  • Pedialyte
  • Agua: agua para beber embotellada no carbonatada ni efervescente

Pañales y productos de higiene menstrual

Desde el 1 de enero de 2020, la venta y el uso de determinados pañales y productos de higiene menstrual están exentos de impuestos. Si usted es un minorista que vende estos artículos, no debe cobrar ni recaudar el impuesto sobre las ventas ni sobre el uso por estos artículos. Tenga en cuenta: esta exención se hizo permanente por ley el 16 de julio de 2021.

La exención prevé los siguientes productos específicos:

  • Pañales significa pañales diseñados, fabricados, procesados o empaquetados para el uso de bebés, niños pequeños y niños.
  • Los productos de higiene menstrual son tampones, toallas sanitarias diseñadas y etiquetadas principalmente para el mantenimiento de la higiene menstrual, esponjas marinas menstruales y copas menstruales.

También debe seguir incluyendo las ventas de estos artículos en el total de ventas brutas declaradas en su declaración del impuesto sobre las ventas y el uso y luego reclamar la deducción como "pañales" y/o "productos de higiene menstrual" para sus ventas realizadas desde el 1 de enero de 2020.

Servicios de telefonía móvil (MTS) prepaga

Error processing SSI file

Bebidas nutricionales

En general, no se aplican impuestos a la venta de productos alimenticios para consumo humano, incluidas la mayoría de las bebidas nutricionales. Las bebidas nutricionales suelen ser productos a base de leche o jugo que a menudo se promocionan como productos con alto nivel de nutrientes.

Las ventas de bebidas nutricionales no suelen estar sujetas a impuestos cuando en la etiqueta o envase figura la información nutricional, a menos que en la etiqueta o envase se describa el producto como suplemento o complemento alimenticio, o que el producto se recete o diseñe para solucionar deficiencias dietéticas específicas o para aumentar o disminuir vitaminas, proteínas, minerales o la ingesta de calorías.

Las ventas de bebidas nutricionales suelen estar sujetas a impuestos cuando en su etiqueta o envase figura la información complementaria y/o se describen como suplemento alimenticio, complemento alimenticio, suplemento dietético o complemento dietético.

Para más información, consulte nuestro Aviso especial, Las ventas de bebidas nutricionales no suelen estar sujetas a impuestos.

Periódicos y revistas

Los periódicos, revistas y otras publicaciones periódicas que vende a sus clientes están sujetos a impuestos.

Los periódicos, revistas y otras publicaciones periódicas que ofrece sin cargo no están sujetos a impuestos. Si solicita un pago o sugiere una donación para tales artículos, pero no requiere un pago o una donación, se considera que está proporcionando los artículos sin cargo.

Alimentos preparados calientes

Los alimentos calentados suelen estar sujetos a impuestos independientemente de si se venden listos para llevar o para consumir en la tienda.

Un producto comestible está caliente cuando se calienta por encima de la temperatura ambiental, y se sigue considerando caliente incluso después de haberse enfriado, porque está destinado a ser vendido en estado caliente.

Excepción importante: Productos calientes horneados

Los productos horneados calientes, como los pretzels o croissants horneados calientes que se venden listos para llevar, están exentos del impuesto sobre las ventas. Sin embargo, si se venden en un paquete combinado con alimentos preparados calientes o con una bebida caliente, todo el paquete combinado está sujeto a impuestos. Los productos de panadería calientes comprados para consumir en su tienda están sujetos a impuestos.

Paquetes combinados

Cuando vende dos o más alimentos juntos en un paquete para llevar por un precio único, los impuestos pueden aplicarse según los componentes del paquete.

Incluir comidas calientes o bebidas calientes en un paquete combinado hace que todo el paquete esté sujeto a impuestos.

Si vende un paquete combinado para llevar que incluya alimentos fríos y una bebida gaseosa, el monto del precio de venta de la bebida gaseosa estará sujeto a impuestos.

Las ventas de alimentos y bebidas para que sus clientes consuman en su tienda están siempre sujetas a impuestos.

Cargos por bolsas

El importe mínimo que deben cobrar los minoristas cuando proporcionan a sus clientes determinadas bolsas para llevar no está sujeto a impuestos y no debe incluirse en los ingresos brutos del minorista a los fines de la declaración del impuesto sobre las ventas, aunque se detalle en los recibos.

Como exige la ley estatal, los minoristas que proporcionen a sus clientes bolsas de compras reutilizables o bolsas de papel reciclado deben cobrar un importe mínimo de 10 centavos por bolsa. Las leyes locales pueden exigir que el minorista cobre a su cliente otro importe por bolsa. Este cargo se impone al cliente. Como tal, este cargo no se incluye en los ingresos brutos del vendedor y no está sujeto al impuesto sobre las ventas.

Para obtener más información sobre la prohibición de las bolsas de un solo uso, visite la página de preguntas frecuentes sobre la prohibición de las bolsas de un solo uso de CalRecycle.

Valor de reembolso de California (CRV, siglas en inglés)

En general, si la bebida que vende está sujeta a impuestos, el impuesto también aplica al cargo separado para el CRV. El monto sujeto a impuestos es el precio combinado de venta de la bebida, el envase, y el CRV.

Si usted embotella, produce, importa o vende bebidas en California, es posible que deba registrarse en CalRecycle según la Ley de Reciclaje de Envases de Bebidas y Reducción de Basura de California. Contacte a la unidad de registro de CalRecycle para registrarse.

Nota: El programa del CRV es administrado por CalRecycle. Las preguntas sobre la cuota deben dirigirse a ellos. Esta guía solo cubre cómo se aplica el impuesto sobre las ventas a los cargos del CRV.

Para obtener más información sobre la cuota del CRV, visite la página de reciclaje de envases de bebidas de CalRecycle.

Tarjeta EBT - Beneficios de CalFresh

CalFresh se conoce a nivel federal como el Programa de Asistencia Nutricional Suplementaria o SNAP y proporciona beneficios a las personas calificadas que cumplen los requisitos federales de elegibilidad de ingresos. El departamento de servicios humanos o sociales de los respectivos condados expide las tarjetas de Transferencia Electrónica de Beneficios (EBT) que contienen los beneficios de CalFresh para las personas que califican. Las personas que califican pueden utilizar los beneficios de CalFresh para comprar productos alimenticios elegibles en tiendas minoristas de alimentos autorizadas. Las ventas de productos alimenticios comprados con beneficios de CalFresh están exentas de impuestos, incluso si la venta del producto alimenticio está normalmente sujeta a impuestos. Por ejemplo, las ventas de bebidas gaseosas, hielo y colorantes alimentarios están exentas de impuestos cuando se compran con beneficios de CalFresh.

Si su cliente tiene canjes de beneficios de CalFresh que exceden la cantidad total de artículos alimenticios sujetos a impuestos elegibles, el remanente debe aplicarse solo a productos alimenticios no sujetos a impuestos. Se aplican impuestos a todas las ventas de artículos sujetos a impuestos que no sean elegibles para ser comprados con beneficios de CalFresh.

En virtud del SNAP, los artículos comprados con beneficios de CalFresh se consideran vendidos al gobierno de los Estados Unidos y están exentos de impuestos en California. Sin embargo, los artículos comprados con beneficios de asistencia en efectivo de CalWORKs no se consideran ventas al Gobierno de los Estados Unidos y están sujetos a impuestos, a menos que se aplique otra exención.

Se le permite tomar una deducción del impuesto sobre las ventas y el uso por los beneficios de CalFresh canjeados. Puede declarar la deducción de las ventas de artículos comprados con beneficios de CalFresh de forma completa (desglosando todas las ventas, incluidas las ventas de artículos comprados con beneficios de CalFresh) si contabiliza dichas ventas por separado. Como alternativa, existen dos métodos aprobados para calcular la deducción permitida en lugar de contabilizar por separado las ventas de beneficios de CalFresh:

  • Método 1: Puede tomar una deducción en su declaración del impuesto sobre las ventas y el uso del dos por ciento de la cantidad total de beneficios de CalFresh que se canjearon en el período para el que se presenta la declaración.
  • Método 2: Puede tomar un porcentaje mayor de deducción si el total de artículos sujetos a impuestos comprados con beneficios de CalFresh dividido por el total de artículos sujetos a impuestos comprados con beneficios de CalFresh más las compras de alimentos exentos es superior al dos por ciento. Vea el siguiente ejemplo:
Ejemplo:
Artículos sujetos a impuestos comprados con beneficios de CalFresh $ 5,000 (a)
Productos alimenticios exentos $130,000 (b)
Ventas totales $135,000 (c)

Porcentaje permitido para la deducción de beneficios de CalFresh: $5,000 ÷ $135,000 = 3.7%

los clientes no pueden usar los beneficios de CalFresh para comprar artículos tales como bebidas alcohólicas, productos de tabaco, comida para mascotas, jabones, productos de papel, vitaminas, alimentos para consumir en el local o alimentos calientes. Si usa el Método 2, asegúrese de no incluir estos productos en su total de artículos que normalmente están sujetos a impuestos y que se pueden comprar con beneficios de CalFresh.

Cupones del fabricante, descuentos y otras promociones

Si acepta cupones de descuento que permiten a sus clientes comprar mercancía a un precio reducido, debe pagar impuestos sobre el importe que reciba por la venta, más cualquier importe que reciba de un tercero como pago.

Si ofrece a sus clientes un descuento de la tienda sobre mercancía sujeta a impuestos, pero no recibe ningún pago de terceros, solo debe pagar impuestos sobre el importe que reciba de su cliente.

Un descuento del fabricante es aquel en el que usted recibe dinero del fabricante o de otra parte como reembolso. El importe que reciba del fabricante o de un tercero como reembolso por haber hecho un descuento se considera parte de sus ingresos brutos y está sujeto a impuestos, junto con el importe que reciba de su cliente.

Para más información, consulte la publicación 113, Coupons, Discounts and Rebates (disponible en español, publicación 113-S, Cupones, descuentos y reembolsos) del CDTFA.

Ventas de lotería

La venta de boletos para los juegos de la Lotería de California no está sujeta a impuestos, y no debe incluirla en su declaración de impuestos sobre las ventas y el uso como parte de su entrada bruta.

Recuerde, es importante que conserve sus recibos de ventas no sujetas a impuestos (como los boletos de lotería) separados de los recibos de ventas sujetas a impuestos.

Cargos por servicio

Los cargos por servicio que cobre a sus clientes por giros postales y cheques devueltos no están sujetos a impuestos.

No debe incluir los cargos por servicio de giros postales o cheques devueltos en su declaración del impuesto sobre las ventas y el uso como parte de sus ingresos brutos.

Deducciones por deudas incobrables

Si un cheque o una transacción con tarjeta de crédito vuelve rechazado y usted se da cuenta de que es incobrable y lo cancela a los fines del impuesto sobre los ingresos, puede reclamar una deducción por deudas incobrables por el importe de la venta sujeta a impuestos.

Debe reclamar la deducción en su declaración del impuesto sobre las ventas y el uso correspondiente al período de declaración en el que canceló la venta. Si se da cuenta de que es incobrable más adelante, debe presentar un reclamo de reembolso y modificar su declaración del período correspondiente. Solo puede tomarse la deducción por deudas incobrables si anteriormente había declarado la venta como sujeta a impuestos.

Por lo general, una misma venta puede incluir elementos sujetos y no sujetos a impuestos. La deducción por deudas incobrables solo se puede reclamar por artículos sujetos a impuestos por los que usted haya declarado impuestos en el momento de la venta. Suponga que recibe un cheque de $100 por $75 de artículos no sujetos a impuestos y $25 de artículos sujetos a impuestos. Si le rechazan el cheque, solo podrá deducir los $25 de los artículos sujetos a impuestos que declaró inicialmente. Cuando se cobran cheques por un importe superior a la venta por devolución, ese importe de más no es deducible como deuda incobrable.

Si posteriormente logra cobrar la deuda, todo importe reclamado como deducción debe declararse como venta sujeta a impuestos en el período cobrado. No puede deducirse lo que haya pagado para cobrar la deuda. Para más información, consulte el Reglamento 1642, Bad Debts (Deudas incobrables).

Venta de mobiliario y equipos

Si vende mobiliario o equipos que usa en su negocio, debe pagar impuestos sobre el precio de venta. Las ventas de mobiliario y equipos que usa están sujetas a impuestos incluso si se producen como parte de la venta, reorganización o cierre de su negocio.

Para más información, vea el Reglamento 1595, Occasional Sales—Sale of a Business—Business Reorganization (Ventas ocasionales; venta de una empresa; reorganización empresarial).

Compras

Artículos que se compran para revender

Cuando emite un certificado de reventa para comprar artículos sujetos a impuestos para la reventa, no paga el impuesto sobre las ventas al momento de la compra. En lugar de esto, el impuesto sobre las ventas se aplica cuando vende los artículos en la venta minorista.

Si compra un artículo con un certificado de reventa y lo usa, debe pagar al CDTFA el impuesto sobre el uso por el costo del artículo, a la misma tasa que el impuesto sobre las ventas en el lugar de uso.

Suministros, equipos y otros gastos del negocio

Los artículos que compra para usar en su negocio (exhibidores, materiales publicitarios, suministros de contabilidad y mantenimiento, equipos de almacenamiento y unidades de refrigeración, entre otros) están sujetos a impuestos en el momento de la compra.

Normalmente, estos artículos se compran a proveedores locales que agregan y declaran el impuesto sobre las ventas. Sin embargo, si usted compra equipos o suministros de un vendedor de otro estado, la venta está sujeta al impuesto sobre el uso (vea el impuesto sobre el uso debajo).

Si el vendedor de otro estado no cobra el impuesto sobre el uso de California, debe informar el precio de compra cuando realice la declaración de impuestos (según las "Compras sujetas a impuestos sobre el uso").

Nota: Los envoltorios y embalajes utilizados para envolver mercancías o las bolsas en las que coloca los artículos que vende a sus clientes pueden comprarse para revender. Sin embargo, todas las demás compras de suministros generalmente están sujetas a impuestos.

Impuesto sobre el uso

Si compra una propiedad sujeta a impuestos sin pagar el impuesto de California y usa la propiedad para un propósito distinto a la reventa, debe un impuesto sobre el uso. Por ejemplo, si emite un certificado de reventa para comprar una bebida gaseosa pero la regala o la consume, debe un impuesto sobre el uso basado en el precio de compra.

La tasa del impuesto sobre el uso es la misma que la del impuesto sobre las ventas vigente en el lugar de uso.

Para pagar el impuesto sobre el uso, declare el precio de compra de los artículos sujetos a impuestos bajo "Purchases Subject to Use Tax" (Compras sujetas al impuesto sobre el uso) en su declaración del impuesto sobre las ventas y el uso. Estas compras se vuelven parte del monto total sujeto a impuestos.

Inventario

Controles de inventario

Mantener buenos libros y registros le ayudará a detectar pérdidas a tiempo. Le recomendamos firmemente que:

  • Mantenga registros de toda la mercancía retirada del inventario.
  • Mantenga registros precisos y completos de las compras y ventas.
  • Haga un inventario físico al menos una vez al año.
  • En el periodo entre inventarios, calcule el costo de la mercancía vendida, agregue el porcentaje esperado de margen de ganancia y deduzca los descuentos por el periodo de tiempo involucrado. La cifra calculada debe ser muy cercana a las ventas realizadas en el mismo periodo del año anterior.
  • Asegúrese de que sus registros de compras para la reventa sean exactos y estén completos, y que no incluyan suministros u otros artículos no destinados a la reventa.
Pérdidas de inventario comunes

Esté atento a los siguientes tipos de pérdidas:

  • Dinero robado por los empleados y cubierto al registrar la venta o al registrarla por un monto menor.
  • Mercancía robada por los empleados, equipos de limpieza u otras personas que tienen acceso a la tienda.
  • Entregas rápidas o robo por parte de los repartidores.
  • Robo por parte de los clientes.

Nota: los robos de dinero en efectivo no son deducibles del impuesto sobre las ventas porque el impuesto se mide por las ventas.