Các Chủ đề Ngành về Cửa hàng Tạp hóa

View guide in other languages:

Cửa hàng tạp hóa là cơ sở có ngành nghề kinh doanh chính là bán các sản phẩm thực phẩm và các mặt hàng liên quan. Thuật ngữ này bao gồm các bộ phận tạp hóa riêng biệt nhưng không bao gồm cửa hàng bán đồ ăn nhanh, cửa hàng ở vùng nông thôn hoặc cửa hàng tổng hợp, hoặc các cơ sở kinh doanh chỉ xử lý hàng tạp hóa như một ngành kinh doanh phụ.

Doanh thu từ việc bán các sản phẩm thực phẩm phục vụ nhu cầu tiêu dùng của con người thường không phải chịu thuế. Quý vị nên lưu giữ hồ sơ chính xác và đầy đủ về tất cả các giao dịch mua và bán để xác minh mọi trường hợp miễn thuế được cho là giao dịch bán sản phẩm thực phẩm được miễn thuế.

Để biết danh sách chi tiết các sản phẩm thực phẩm chịu thuế và không chịu thuế phổ biến, quý vị vui lòng tham khảo publication 31, Grocery Stores (có sẵn bằng tiếng Việt, ấn phẩm 31-V, Cửa hàng Tạp hóa), hoặc quý vị có thể gọi đến Trung tâm Dịch vụ Khách hàng của chúng tôi theo số 1-800-400-7115.

Thông tin Cơ bản

Thuế Bán hàng và Thuế Sử dụng Nói chung

Ở California, tất cả giao dịch bán hàng đều phải chịu thuế trừ khi luật pháp quy định một trường hợp miễn thuế cụ thể. Trong hầu hết các trường hợp, giao dịch bán hàng chịu thuế là giao dịch bán động sản cá nhân thực hữu mà luật pháp quy định là mặt hàng có thể nhìn thấy, cân, đo, cảm nhận hoặc chạm vào.

Thuế sử dụng đi kèm với thuế bán hàng của California và phải được nộp bất cứ khi nào quý vị mua các mặt hàng chịu thuế mà không nộp thuế bán hàng của California từ một nhà cung cấp bên ngoài tiểu bang để sử dụng ở California. Quý vị cũng chịu thuế sử dụng đối với các mặt hàng mà quý vị lấy ra khỏi kho hàng của mình và sử dụng ở California nếu quý vị không nộp thuế khi mua các mặt hàng đó. Để nộp thuế sử dụng, quý vị hãy khai báo giá mua của các mặt hàng chịu thuế trong mục "Mua hàng chịu Thuế Sử dụng" trên tờ khai thuế bán hàng và thuế sử dụng. Những giao dịch mua đó trở thành một phần của tổng số tiền phải chịu thuế.

Nếu quý vị tiêu thụ hoặc cho đi các mặt hàng phi thực phẩm chịu thuế như soda hoặc thức uống có cồn mà quý vị đã mua mà chưa nộp thuế bán hàng, thì quý vị phải chịu một khoản thuế sử dụng tương đương dựa trên giá mà quý vị đã chi trả cho những mặt hàng đó. Mức thuế sử dụng bằng với mức thuế bán hàng có hiệu lực tại địa điểm sử dụng.

Để biết thêm thông tin về thuế sử dụng, quý vị hãy xem ấn phẩm 110, Thông tin Cơ bản về Thuế Sử dụng California.

Giấy phép Bán hàng

Hầu hết những người bán các mặt hàng chịu thuế ở California, dù là tạm thời, đều phải đăng ký với CDTFA để xin giấy phép bán hàng. Việc đăng ký xin giấy phép bán hàng là miễn phí, mặc dù trong một số trường hợp có thể phải nộp một số tiền bảo đảm. Nếu quý vị có nhiều địa điểm, quý vị phải đăng ký từng địa điểm với chúng tôi. Quý vị có thể đăng ký với CDTFA để xin giấy phép bán hàng hoặc giấy phép bán hàng hợp nhất bằng cách sử dụng dịch vụ đăng ký trên mạng của chúng tôi.

Hãy nhớ cho chúng tôi biết về bất kỳ thay đổi nào đối với cơ sở kinh doanh hoặc địa chỉ thư tín hoặc email của quý vị để chúng tôi có thể cập nhật hồ sơ của quý vị và thông báo cho quý vị về những thay đổi quan trọng về luật, mức thuế hoặc thủ tục. Quý vị có thể dễ dàng cập nhật thông tin tài khoản của mình bằng cách liên lạc với Trung tâm Dịch vụ Khách hàng của chúng tôi hoặc bất kỳ văn phòng địa phương nào của chúng tôi trên khắp tiểu bang. Thông tin liên lạc có trong mục Tài nguyên của hướng dẫn này.

Thuốc lá điếu và Sản phẩm Thuốc lá

Những người bán lẻ thuốc lá điếu và các sản phẩm thuốc lá phải có Giấy phép Bán lẻ Thuốc lá điếu và Sản phẩm Thuốc lá California trước khi mua hoặc bán thuốc lá điếu hoặc các sản phẩm thuốc lá (chỉ cho mục đích cấp phép bán lẻ, sản phẩm thuốc lá bao gồm các sản phẩm có chứa nicotine phục vụ cho mục đích tiêu dùng của con người, thiết bị hút thuốc điện tử hoặc thiết bị vape, hoặc bất kỳ thành phần, bộ phận hoặc phụ kiện nào của một sản phẩm thuốc lá) tại cửa hàng bán lẻ. Ngoài giấy phép bán hàng, quý vị còn phải xin giấy phép này. Giấy phép bán lẻ có hiệu lực trong 12 tháng, không thể chuyển nhượng hoặc chuyển giao, và phải được gia hạn hàng năm. Lệ phí cấp giấy phép phải được nộp cho mỗi địa điểm bán lẻ trong lần đăng ký đầu tiên và hàng năm khi gia hạn giấy phép, và có thể không được phân bổ theo tỷ lệ. Quý vị hãy xem trang Mức thuế – Các loại Thuế và Phí Đặc biệt của chúng tôi để biết số tiền lệ phí cấp giấy phép bán lẻ thuốc lá điếu và các sản phẩm thuốc lá.

Là một nhà bán lẻ thuốc lá điếu và các sản phẩm thuốc lá, quý vị phải:

Lưu ý

  1. Không áp dụng đối với một sản phẩm thuốc lá không chịu thuế sản phẩm thuốc lá. Ví dụ: các loại tinh dầu vape không chứa nicotine không phải chịu thuế sản phẩm thuốc lá, nhưng phải tuân thủ yêu cầu cấp phép bán lẻ.

Quý vị có thể nộp đơn xin cấp giấy phép thuốc lá điếu và sản phẩm thuốc lá trên mạng bằng cách sử dụng dịch vụ đăng ký trên mạng của chúng tôi hoặc đến bất kỳ văn phòng địa phương nào của CDTFA. Những người dự định xin cấp giấy phép nên tham khảo ý kiến của sở y tế địa phương trước khi nộp đơn xin cấp Giấy phép Bán lẻ Thuốc lá điếu và Sản phẩm Thuốc lá California để xác định xem cộng đồng của họ có yêu cầu cấp phép tại địa phương hay không và để biết cách tuân thủ các yêu cầu đó. Trong một số trường hợp, yêu cầu cấp phép của địa phương có thể nghiêm ngặt hơn yêu cầu cấp phép của tiểu bang.

Quý vị vui lòng truy cập hướng dẫn về thuế đối với Thuốc lá điếu và Sản phẩm Thuốc lá để biết thêm thông tin về chương trình cấp phép và thuế đối với thuốc lá điếu và sản phẩm thuốc lá.

Chuyển giao Sản phẩm Giữa các Cửa hàng

Nếu quý vị làm chủ nhiều hơn một cửa hàng và có các chứng nhận cấp phép cần thiết cho từng địa điểm, quý vị có thể được phép chuyển giao thuốc lá điếu và các sản phẩm thuốc lá giữa các cửa hàng trong những trường hợp cụ thể. Khi chuyển giao thuốc lá điếu và các sản phẩm thuốc lá, quý vị phải lưu giữ văn kiện chuyển giao rõ ràng và bản sao của hóa đơn mua hàng gốc tại mỗi địa điểm liên quan đến việc chuyển giao.

Văn kiện chuyển giao phải được lập tại thời điểm chuyển giao và phải bao gồm địa chỉ và số giấy phép bán thuốc lá của mỗi địa điểm bán lẻ, ngày của hóa đơn mua hàng, số hóa đơn mua hàng, tên nhà cung cấp trên hóa đơn, nhãn hiệu, loại bao bì, hương vị và/hoặc kiểu dáng, và số lượng mặt hàng được chuyển giao.

Quý vị phải cung cấp các giấy tờ đó theo yêu cầu của nhân viên CDTFA hoặc cơ quan thực thi pháp luật.

Các yêu cầu này không áp dụng cho các sản phẩm thuốc lá không phải chịu thuế sản phẩm thuốc lá. Ví dụ: các loại tinh dầu vape không chứa nicotine không phải tuân thủ các yêu cầu này, nhưng phải tuân thủ yêu cầu cấp phép bán lẻ.

Để biết thêm thông tin về các yêu cầu cấp phép đối với người bán thuốc lá điếu và các sản phẩm thuốc lá, quý vị hãy xem publication 78, Sales of Cigarettes and Tobacco Products in California (có sẵn bằng tiếng Việt, ấn phẩm 78-V, Buôn bán Thuốc lá điếu và Sản phẩm Thuốc lá ở California) của CDTFA. Quý vị cũng có thể tham dự một lớp đào tạo về thuốc lá dành cho các nhà bán lẻ hoặc xem hội thảo trên mạng về thuốc lá của chúng tôi.

Chương trình Giảm giá Thuốc lá

Nếu một nhà sản xuất hoặc nhà phân phối thuốc lá điếu đưa ra chương trình khuyến mãi "giảm giá", trong đó quý vị đồng ý bán một số loại thuốc lá điếu nhất định ở mức giá đã giảm và nhận được tiền bồi thường từ nhà sản xuất hoặc nhà phân phối đó, thuế bán hàng sẽ được áp dụng cho tổng số tiền nhận được từ khách hàng cộng với bất kỳ số tiền nào nhận được từ nhà sản xuất hoặc nhà phân phối đó.

Để biết thêm thông tin, quý vị vui lòng xem ấn phẩm 113, Phiếu giảm giá, Giảm giá và Chiết khấu của CDTFA hoặc Quy định 1671.1, Giảm giá, Phiếu giảm giá, Chiết khấu và các Ưu đãi khác.

Bán tại Hiệu thuốc và Cửa hàng Thuốc

Thuốc Kê đơn

Nói chung, quý vị không bắt buộc phải báo cáo và nộp thuế đối với doanh thu bán thuốc kê đơn và các chế phẩm khác được sử dụng để điều trị, chẩn đoán, chữa trị, giảm nhẹ hoặc ngăn ngừa bệnh tật.

Để hội đủ điều kiện được miễn thuế, thuốc hoặc chế phẩm phải được kê đơn bởi một người có thẩm quyền kê đơn thuốc như bác sĩ có giấy phép hành nghề, nha sĩ hoặc bác sĩ chuyên khoa chân, và đơn thuốc phải được một dược sĩ đã đăng ký cấp thuốc.

Dược sĩ đã đăng ký là một người đã được Board of Pharmacy (Ủy ban Dược phẩm) cấp chứng chỉ.

Thuốc Không Kê đơn

Doanh thu bán thuốc không kê đơn thường phải chịu thuế.

Một số ví dụ về thuốc không kê đơn bao gồm aspirin, xi-rô ho, kẹo ho, viên ngậm cổ họng, v.v. Nếu một loại thuốc không kê đơn được kê bởi một bác sĩ và được mua từ một dược sĩ, việc bán loại thuốc này có thể không phải chịu thuế.

Sản phẩm Hỗ trợ Người bị Tiểu đường

Không đánh thuế đối với việc bán hoặc sử dụng insulin và ống tiêm, que thử đường huyết hoặc kim chích da được dược sĩ cung cấp theo chỉ định của bác sĩ cho bệnh nhân tiểu đường để điều trị bệnh tiểu đường.

Các mặt hàng này phải do một dược sĩ cung cấp để kiểm tra mức đường huyết của chính bệnh nhân. Việc bán cho bất kỳ người nào không phải là bệnh nhân tiểu đường hoặc cung cấp bởi bất kỳ người nào không phải là dược sĩ sẽ phải chịu thuế.

Để biết thêm thông tin về những gì hội đủ điều kiện được coi là thuốc, quý vị hãy xem Quy định 1591, Thuốc và Thiết bị Y tế.

Giao dịch Bán hàng

Doanh thu chịu thuế

Thuế bán hàng thường áp dụng đối với doanh thu từ việc bán:

  • Đồ uống có cồn
  • Sách và ấn phẩm
  • Máy ảnh và phim
  • Nước uống có ga và nước sủi bọt
  • Nước ngọt và hỗn hợp có ga
  • Quần áo
  • Mỹ phẩm
  • Thực phẩm chức năng
  • Tạp phẩm thuốc, đồ chơi, đồ kim khí và đồ gia dụng
  • Đồ đạc và thiết bị được sử dụng trong một hoạt động đòi hỏi phải có giấy phép bán hàng, nếu được bán lẻ
  • Thực phẩm bán để tiêu dùng tại cơ sở của quý vị (xem mục Vận hành Dịch vụ Thực phẩm)
  • Sản phẩm thực phẩm chế biến nóng (xem mục Sản phẩm Thực phẩm Chế biến Nóng)
  • Đá lạnh
  • Trà Kombucha (nếu hàm lượng cồn chiếm từ 0.5% dung tích trở lên)
  • Kẹo cao su tẩm thuốc (Nicorette, Aspergum)
  • Báo và tạp chí định kỳ
  • Cây ươm giống
  • Thuốc không kê đơn, chẳng hạn như aspirin, xi-rô ho, thuốc ho, viêm ngậm cổ họng v.v.
  • Thức ăn và vật tư cho thú cưng
  • Dịch vụ Điện thoại Di động Trả trước
  • Xà bông hoặc bột giặt
  • Hàng hóa thể thao

Doanh thu Bán hàng Không chịu Thuế

Thuế bán hàng thường không áp dụng đối với doanh thu từ việc bán:

  • Sữa bột dành cho trẻ em (bao gồm cả Isomil)
  • Rượu nấu
  • Thanh năng lượng Edge Bars, Energy Bars, Power Bars
  • Sản phẩm thực phẩm
  • Thanh Granola
  • Trà Kombucha (nếu hàm lượng cồn chiếm dưới 0.5% dung tích và sủi bọt tự nhiên)
  • Rượu táo Sủi tăm của Martinelli
  • Đồ uống thể thao không có ga (Gatorade, Powerade, All-Sport)
  • Pedialyte
  • Nước — Nước uống đóng chai không có ga, không sủi bọt

Tã giấy và các Sản phẩm Vệ sinh Kinh nguyệt

Với hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2020, việc bán và sử dụng các sản phẩm vệ sinh kinh nguyệt và tã giấy theo chỉ định được miễn thuế. Nếu quý vị là một nhà bán lẻ bán các mặt hàng này, quý vị không nên tính hoặc thu thuế bán hàng hay thuế sử dụng đối với các mặt hàng này. Xin Lưu ý: Quy định miễn thuế này đã được áp dụng vĩnh viễn theo luật có hiệu lực từ ngày 16 tháng 7 năm 2021.

Việc miễn thuế áp dụng cho các sản phẩm được quy định dưới đây:

  • Tã giấy có nghĩa là tã giấy được thiết kế, sản xuất, xử lý, chế tạo hoặc đóng gói để dùng cho trẻ sơ sinh, trẻ mới biết đi và trẻ em.
  • Sản phẩm Vệ sinh Kinh nguyệt có nghĩa là tampon, băng vệ sinh được thiết kế và dán nhãn chủ yếu để sử dụng cho việc vệ sinh kinh nguyệt, miếng bọt biển kinh nguyệt và cốc nguyệt san.

Quý vị cũng nên tiếp tục đưa doanh thu bán các mặt hàng này vào tổng doanh thu được báo cáo trên tờ khai thuế bán hàng và thuế sử dụng của quý vị và sau đó yêu cầu khấu trừ cho "tã giấy" và/hoặc "sản phẩm vệ sinh kinh nguyệt" đối với doanh thu bán hàng của quý vị vào và sau ngày 1 tháng 1 năm 2020.

Dịch vụ Điện thoại Di động Trả trước (MTS)

Error processing SSI file

Thức uống Dinh dưỡng

Nói chung, không đánh thuế đối với việc bán các sản phẩm thực phẩm phục vụ nhu cầu tiêu dùng của con người, bao gồm hầu hết các loại thức uống dinh dưỡng. Sản phẩm thức uống dinh dưỡng thường là các sản phẩm dựa trên sữa hoặc nước ép thường được quảng cáo là có thêm chất dinh dưỡng.

Việc bán thức uống dinh dưỡng thường không chịu thuế khi nhãn hoặc bao bì của thức uống đó có chứa Thông tin Dinh dưỡng, trừ khi: nhãn hoặc bao bì mô tả sản phẩm là thực phẩm bổ sung hoặc chất phụ gia thực phẩm; hoặc sản phẩm được kê đơn hoặc được sử dụng để khắc phục các tình trạng thiếu hụt dinh dưỡng cụ thể hoặc để tăng hoặc giảm: vitamin, protein, khoáng chất hoặc lượng calo nạp vào.

Việc bán thức uống dinh dưỡng thường phải chịu thuế khi nhãn hoặc bao bì của thức uống đó có chứa Thông tin Bổ sung và/hoặc mô tả thức uống đó là một loại thực phẩm bổ sung, chất phụ gia thực phẩm, thực phẩm chức năng hoặc phụ gia ăn kiêng.

Để biết thêm thông tin, quý vị vui lòng xem Thông báo Đặc biệt, Bán Thức uống Dinh dưỡng Thường được Miễn thuế của chúng tôi.

Báo và Tạp chí

Báo, tạp chí và các tạp chí định kỳ khác mà quý vị bán cho khách hàng sẽ phải chịu thuế.

Báo, tạp chí và các tạp chí định kỳ khác mà quý vị cung cấp miễn phí sẽ không phải chịu thuế. Nếu quý vị đề nghị thanh toán hoặc đề xuất một khoản quyên góp cho những mặt hàng như vậy nhưng không yêu cầu thanh toán hoặc quyên góp, quý vị được xem là đang cung cấp miễn phí các mặt hàng đó.

Thực phẩm Chế biến Nóng

Thực phẩm được làm nóng thường phải chịu thuế cho dù được bán mang đi hay để tiêu thụ trong khuôn viên cửa hàng của quý vị.

Một sản phẩm thực phẩm được coi là sản phẩm thực phẩm nóng nếu được làm nóng đến nhiệt độ cao hơn nhiệt độ phòng và vẫn được xem là nóng kể cả sau khi đã nguội bởi vì sản phẩm này dự định được bán trong điều kiện được làm nóng.

Ngoại lệ cần Chú ý: Các Mặt hàng Bánh Nóng

Miễn thuế bán hàng đối với các mặt hàng bánh nóng, chẳng hạn như bánh quy xoắn nướng nóng hoặc bánh sừng bò được bán mang đi. Tuy nhiên, nếu được bán trong gói kết hợp với thực phẩm chế biến nóng hoặc thức uống nóng, thì toàn bộ gói kết hợp đó phải chịu thuế. Các mặt hàng bánh nóng được mua để tiêu thụ tại cửa hàng của quý vị phải chịu thuế.

Gói kết hợp

Khi quý vị bán hai hay nhiều mặt hàng thực phẩm cùng nhau trong một gói mang đi với một mức giá duy nhất thì thuế có thể áp dụng tùy thuộc vào các thành phần trong gói.

Nếu một gói kết hợp bao gồm thực phẩm nóng hoặc thức uống nóng thì toàn bộ gói đó phải chịu thuế.

Nếu quý vị bán gói kết hợp mang đi bao gồm thực phẩm nguội và soda, thì giá bán của soda phải chịu thuế.

Việc bán thực phẩm và đồ uống cho khách quen ăn tại cửa hàng của quý vị luôn phải chịu thuế.

Phí Túi đựng

Số tiền tối thiểu mà các nhà bán lẻ phải thu khi cung cấp cho khách hàng một số túi đựng nhất định sẽ không chịu thuế và không nên được đưa vào tổng doanh thu của nhà bán lẻ cho mục đích báo cáo thuế bán hàng, ngay cả khi được liệt kê trên hóa đơn.

Theo quy định của luật pháp tiểu bang, các nhà bán lẻ cung cấp cho khách hàng một túi đựng hàng tạp hóa có thể tái sử dụng hoặc một túi giấy tái chế phải thu một số tiền không dưới 10 cent cho mỗi túi. Các luật địa phương có thể yêu cầu nhà bán lẻ thu từ khách hàng của mình một số tiền khác cho mỗi túi. Khách hàng phải chịu khoản phí này. Do đó, khoản phí này không được đưa vào tổng doanh thu của người bán và không chịu thuế bán hàng.

Để biết thêm thông tin về việc cấm sử dụng túi đựng dùng một lần, quý vị vui lòng truy cập trang Câu hỏi Thường gặp về việc Cấm Sử dụng Túi đựng Dùng Một lần của CalRecycle.

Giá trị Hoàn lại California (CRV)

Nói chung, nếu đồ uống mà quý vị bán phải chịu thuế, thì thuế cũng áp dụng cho khoản phí riêng biệt cho CRV. Số tiền chịu thuế là tổng giá bán của đồ uống, vật chứa và CRV.

Nếu quý vị đang đóng chai, sản xuất, nhập khẩu hoặc bán đồ uống ở California, quý vị có thể cần đăng ký với CalRecycle theo Đạo luật Tái chế Vật chứa Đồ uống và Giảm thiểu Rác thải của California. Quý vị hãy liên lạc với bộ phận đăng ký của CalRecycle để đăng ký.

Ghi chú: Chương trình CRV được quản lý bởi CalRecycle. Quý vị nên gửi các thắc mắc về loại phí này đến CalRecycle. Hướng dẫn này chỉ đề cập đến cách áp dụng thuế bán hàng đối với phí CRV.

Để biết thêm thông tin về phí CRV, quý vị vui lòng truy cập trang Tái chế Vật chứa Đồ uống của CalRecycle

Thẻ EBT - Phiếu Trợ cấp Thực phẩm CalFresh

CalFresh được chính quyền liên bang gọi là Chương trình Hỗ trợ Dinh dưỡng Bổ sung hoặc SNAP và trợ cấp cho những cá nhân hội đủ điều kiện đáp ứng các quy định về tư cách hội đủ điều kiện về thu nhập của liên bang. Thẻ Chuyển tiền Trợ cấp Điện tử (EBT) có chứa các phiếu trợ cấp thực phẩm CalFresh được bộ phận dịch vụ xã hội hoặc nhân sinh của quận sở tại cấp cho các cá nhân hội đủ điều kiện. Các cá nhân hội đủ điều kiện có thể sử dụng phiếu trợ cấp thực phẩm CalFresh để mua các mặt hàng thực phẩm hội đủ điều kiện tại các cửa hàng thực phẩm bán lẻ được ủy quyền. Doanh thu từ các mặt hàng thực phẩm hội đủ điều kiện được mua bằng phiếu trợ cấp thực phẩm CalFresh sẽ được miễn thuế, ngay cả khi giao dịch bán mặt hàng thực phẩm đó thường phải chịu thuế. Ví dụ: doanh thu đồ uống có ga, đá lạnh và màu thực phẩm được miễn thuế khi các mặt hàng đó được mua bằng phiếu trợ cấp thực phẩm CalFresh.

Nếu khách hàng của quý vị có các khoản quy đổi phiếu trợ cấp thực phẩm CalFresh vượt quá tổng số lượng các mặt hàng thực phẩm chịu thuế hội đủ điều kiện, thì phần còn lại chỉ được áp dụng cho các mặt hàng thực phẩm không chịu thuế. Thuế áp dụng cho tất cả doanh thu bán các mặt hàng chịu thuế không hội đủ điều kiện để được mua bằng phiếu trợ cấp thực phẩm CalFresh.

Theo chương trình SNAP, các mặt hàng được mua bằng phiếu trợ cấp thực phẩm CalFresh được coi là bán cho Chính phủ Hoa Kỳ và được miễn thuế tại California. Tuy nhiên, các mặt hàng được mua bằng các khoản trợ cấp tiền mặt theo chương trình CalWORKs không được coi là bán cho Chính phủ Hoa Kỳ và phải chịu thuế, trừ khi áp dụng một quy định miễn thuế khác.

Quý vị được phép khấu trừ thuế bán hàng và thuế sử dụng cho phiếu trợ cấp thực phẩm CalFresh được quy đổi. Quý vị có thể báo cáo việc khấu trừ doanh thu bán bằng phiếu trợ cấp thực phẩm CalFresh trên cơ sở thực tế (phân mục riêng doanh thu bán bằng phiếu trợ cấp thực phẩm CalFresh) nếu quý vị hạch toán riêng cho những doanh thu đó. Thay vì hạch toán riêng cho doanh thu bán bằng phiếu trợ cấp thực phẩm CalFresh, có hai phương pháp được chấp thuận sau đây để tính toán khoản khấu trừ được phép:

  • Phương pháp 1: Quý vị có thể khấu trừ trên tờ khai thuế bán hàng và thuế sử dụng của mình hai phần trăm tổng số tiền của phiếu trợ cấp thực phẩm CalFresh được quy đổi trong kỳ liên quan đến tờ khai thuế được nộp.
  • Phương pháp 2: Quý vị có thể khấu trừ một tỷ lệ phần trăm lớn hơn nếu tổng giá trị các mặt hàng chịu thuế được mua bằng phiếu trợ cấp thực phẩm CalFresh chia cho tổng giá trị các mặt hàng chịu thuế được mua bằng phiếu trợ cấp thực phẩm CalFresh cộng với giá trị mua thực phẩm được miễn thuế lớn hơn hai phần trăm. Quý vị hãy xem ví dụ dưới đây:
Ví dụ:
Các mặt hàng chịu thuế được mua bằng phiếu trợ cấp thực phẩm CalFresh $ 5,000 (a)
Sản phẩm thực phẩm miễn thuế $130,000 (b)
Tổng Doanh thu $135,000 (c)

Tỷ lệ phần trăm được phép áp dụng để khấu trừ theo phiếu trợ cấp thực phẩm CalFresh: $5,000 ÷ $135,000 = 3.7%

Khách hàng không được sử dụng phiếu trợ cấp thực phẩm CalFresh để mua các mặt hàng như đồ uống có cồn, các sản phẩm thuốc lá, thức ăn cho vật nuôi, xà bông, các sản phẩm giấy, vitamin, thực phẩm sẽ được ăn tại cửa hàng, hoặc thực phẩm nóng. Nếu quý vị đang sử dụng Phương pháp 2, hãy bảo đảm rằng các mặt hàng đó không được bao gồm trong tổng số các mặt hàng thường phải chịu thuế và có thể được mua bằng phiếu trợ cấp thực phẩm CalFresh.

Phiếu giảm giá, Chiết khấu và các Khuyến mãi Khác của Nhà sản xuất

Nếu quý vị chấp nhận phiếu giảm giá cho phép khách hàng mua hàng hóa với mức giá đã giảm, thì thuế sẽ được tính trên số tiền quý vị nhận được từ giao dịch bán đó, cộng với bất kỳ số tiền nào quý vị nhận được từ một bên thứ ba như một khoản thanh toán.

Trong trường hợp quý vị cung cấp cho khách hàng một khoản giảm giá tại cửa hàng cho hàng hóa chịu thuế nhưng không được trả tiền bởi bất kỳ bên thứ ba nào, quý vị chỉ phải nộp thuế đối với số tiền đã nhận từ khách hàng.

Giảm giá của nhà sản xuất là trường hợp quý vị nhận được tiền từ nhà sản xuất hoặc bên thứ ba như một khoản hoàn trả. Số tiền mà quý vị nhận được từ một nhà sản xuất hoặc bên thứ ba khác để hoàn trả cho một khoản giảm giá sẽ được coi là một phần trong tổng doanh thu của quý vị và phải chịu thuế, cùng với số tiền quý vị nhận được từ khách hàng của mình.

Để biết thêm thông tin, quý vị vui lòng xem ấn phẩm 113, Phiếu giảm giá, Giảm giá và Chiết khấu của CDTFA.

Bán Xổ số

Doanh thu bán vé cho các trò chơi Xổ số ở California không phải chịu thuế và quý vị không nên đưa doanh thu này như một phần trong tổng doanh thu vào tờ khai thuế bán hàng và thuế sử dụng.

Hãy nhớ rằng, điều quan trọng là quý vị phải lưu giữ hóa đơn cho các giao dịch bán hàng không chịu thuế – chẳng hạn như vé số – tách riêng với hóa đơn cho các giao dịch bán hàng chịu thuế.

Phí Dịch vụ

Phí dịch vụ mà quý vị thu từ khách hàng cho các lệnh chuyển tiền và ngân phiếu bị từ chối thanh toán sẽ không phải chịu thuế.

Quý vị không nên đưa phí dịch vụ cho các lệnh chuyển tiền hoặc ngân phiếu bị từ chối thanh toán như một phần trong tổng doanh thu vào tờ khai thuế bán hàng và thuế sử dụng.

Khấu trừ Nợ Khó đòi

Nếu một ngân phiếu hoặc giao dịch thẻ tín dụng bị từ chối thanh toán và quý vị xác định không thể thu hồi được và ghi giảm số tiền đó cho mục đích tính thuế thu nhập, quý vị có thể yêu cầu khấu trừ nợ khó đòi cho số tiền bán hàng chịu thuế.

Quý vị phải yêu cầu khấu trừ trên tờ khai thuế bán hàng và thuế sử dụng cho kỳ báo cáo trong đó quý vị đã ghi giảm số tiền đó. Nếu quý vị xác định không thể thu hồi được số tiền đó vào một thời điểm sau đó, quý vị phải nộp yêu cầu hoàn tiền và điều chỉnh tờ khai thuế của quý vị cho kỳ liên quan. Quý vị chỉ có thể khấu trừ nợ khó đòi nếu trước đó quý vị đã báo cáo giao dịch bán hàng này là giao dịch bán hàng chịu thuế.

Nói chung, một giao dịch bán hàng đơn lẻ có thể bao gồm cả các mặt hàng chịu thuế và không chịu thuế. Quý vị chỉ có thể yêu cầu khấu trừ nợ khó đòi cho các mặt hàng chịu thuế mà quý vị đã báo cáo thuế tại thời điểm bán hàng. Ví dụ: quý vị nhận được một ngân phiếu trị giá $100 bao gồm $75 cho các mặt hàng không chịu thuế và $25 cho các mặt hàng chịu thuế. Nếu ngân phiếu bị từ chối thanh toán, quý vị chỉ có thể yêu cầu khấu trừ nợ khó đòi cho $25 của các mặt hàng chịu thuế mà quý vị đã báo cáo lúc đầu. Khi ngân phiếu được đổi tiền mặt với số tiền vượt quá số tiền bán hàng để nhận lại tiền thừa, số tiền thừa đó không được khấu trừ dưới dạng nợ khó đòi.

Nếu sau đó quý vị thu hồi được khoản nợ, bất kỳ số tiền nào đã yêu cầu khấu trừ phải được báo cáo là doanh thu chịu thuế trong kỳ được thu hồi. Quý vị không thể khấu trừ các khoản phí đã trả để thu hồi khoản nợ đó. Để biết thêm thông tin, quý vị hãy xem Quy định 1642, Nợ Khó đòi.

Bán Vật dụng và Thiết bị

Nếu quý vị bán bất kỳ vật dụng hoặc thiết bị nào được sử dụng trong cơ sở kinh doanh của mình, quý vị cần nộp thuế tính trên giá bán. Doanh thu từ việc bán các vật dụng và thiết bị mà quý vị sử dụng sẽ phải chịu thuế, ngay cả khi đó là một phần của việc bán, tổ chức lại hoặc đóng cửa cơ sở kinh doanh của quý vị.

Để biết thêm thông tin, quý vị hãy xem Quy định 1595, Bán một Cơ sở Kinh doanh – Tổ chức lại Cơ sở Kinh doanh.

Giao dịch Mua hàng

Các Mặt hàng Mua để Bán lại

Khi quý vị cấp một chứng chỉ bán lại để mua các mặt hàng chịu thuế để bán lại, quý vị không phải nộp thuế bán hàng tại thời điểm mua. Thay vào đó, thuế bán hàng được áp dụng khi quý vị bán lẻ các mặt hàng đó.

Nếu quý vị mua một mặt hàng bằng chứng chỉ bán lại và sử dụng nó, quý vị phải nộp cho CDTFA thuế sử dụng tính trên nguyên giá của mặt hàng đó – tại mức thuế bằng với thuế bán hàng tại địa điểm sử dụng.

Vật tư, Thiết bị và các Chi phí Kinh doanh khác

Các mặt hàng mà quý vị mua để sử dụng tại cơ sở kinh doanh của mình (đồ trưng bày, tài liệu quảng cáo, sổ sách kế toán và vật tư bảo trì, thiết bị lưu trữ và thiết bị làm lạnh, v.v.) đều phải chịu thuế tại thời điểm mua hàng.

Thông thường, những mặt hàng như vậy được mua từ các nhà cung cấp địa phương, họ sẽ thêm vào và báo cáo thuế bán hàng. Tuy nhiên, nếu quý vị mua thiết bị hoặc vật tư từ một người bán bên ngoài tiểu bang, giao dịch bán hàng này sẽ chịu thuế sử dụng (xem phần thuế sử dụng bên dưới).

Nếu người bán bên ngoài tiểu bang không thu thuế sử dụng California, quý vị nên báo cáo giá mua trên tờ khai thuế của quý vị (trong phần "Mua hàng Chịu Thuế Sử dụng").

Lưu ý: Vật tư đóng gói và bao bì được sử dụng để gói hàng hóa hoặc túi đựng các mặt hàng bán cho khách hàng có thể được mua để bán lại. Tuy nhiên, tất cả các giao dịch mua vật tư khác thường đều phải chịu thuế.

Thuế sử dụng

Nếu quý vị mua động sản chịu thuế mà không nộp thuế California và sử dụng động sản đó cho mục đích khác ngoài mục đích bán lại thì quý vị phải chịu thuế sử dụng. Ví dụ: nếu quý vị cấp một chứng chỉ bán lại để mua soda nhưng lại đem cho hoặc tiêu dùng nó, quý vị phải chịu thuế sử dụng tính trên giá mua của soda.

Mức thuế sử dụng bằng với mức thuế bán hàng có hiệu lực tại địa điểm sử dụng.

Để nộp thuế sử dụng, quý vị hãy khai báo giá mua của các mặt hàng chịu thuế trong mục "Mua hàng chịu Thuế Sử dụng" trên tờ khai thuế bán hàng và thuế sử dụng. Những giao dịch mua đó trở thành một phần của tổng số tiền phải chịu thuế.

Hàng tồn kho

Kiểm soát Hàng tồn kho

Việc lưu giữ sổ sách và hồ sơ tốt sẽ giúp quý vị phát hiện sớm bất kỳ tổn thất nào. Chúng tôi đặc biệt khuyến nghị quý vị:

  • Lưu giữ hồ sơ về tất cả hàng hóa được đưa ra khỏi danh mục hàng tồn kho.
  • Lưu giữ hồ sơ chính xác và đầy đủ về các giao dịch bán hàng và mua hàng.
  • Tiến hành kiểm kê hàng tồn kho thực tế ít nhất một lần mỗi năm.
  • Trong khoảng thời gian giữa các lần kiểm kê hàng tồn kho, quý vị hãy tính toán chi phí của hàng hóa đã bán, cộng thêm tỷ lệ phần trăm mức kê lời dự kiến và trừ đi các khoản giảm giá cho khoảng thời gian liên quan. Con số mà quý vị tính được nên gần bằng doanh thu được thực hiện trong cùng kỳ năm trước.
  • Bảo đảm rằng hồ sơ mua hàng để bán lại của quý vị chính xác, đầy đủ và không bao gồm vật tư hoặc các mặt hàng khác không được mua để bán lại.
Các Tổn thất Hàng tồn kho Phổ biến

Quý vị hãy lưu ý các loại tổn thất sau đây:

  • Tiền bị nhân viên chiếm đoạt và che giấu bằng cách không nhập giao dịch bán hàng hoặc nhập số tiền bán hàng ít hơn.
  • Hàng hóa bị nhân viên, đội dọn vệ sinh hoặc những người khác có quyền ra vào cửa hàng đánh cắp.
  • Giao hàng thiếu hoặc bị người giao hàng đánh cắp.
  • Khách hàng đánh cắp ở cửa hàng.

Lưu ý: việc trộm cắp tiền mặt không được khấu trừ cho mục đích tính thuế bán hàng bởi vì thuế được tính dựa trên doanh thu bán hàng.