Hướng dẫn về Thuế dành cho Cửa hàng Tạp hóa
Những Chủ Đề Cần Thiết

Xem hướng dẫn bằng các ngôn ngữ khác:

Cửa hàng tạp hóa là cơ sở có ngành nghề kinh doanh chính là bán các sản phẩm thực phẩm và các mặt hàng liên quan. Thuật ngữ này bao gồm các bộ phận tạp hóa riêng biệt trong cửa hàng bách hóa nhưng không bao gồm cửa hàng bán đồ ăn nhanh, cửa hàng ở vùng nông thôn hoặc cửa hàng tổng hợp, hoặc các cơ sở kinh doanh chỉ xử lý hàng tạp hóa như một phần nhỏ trong hoạt động kinh doanh.

Doanh thu từ việc bán các sản phẩm thực phẩm phục vụ nhu cầu tiêu dùng của con người thường không phải chịu thuế. Quý vị nên lưu giữ hồ sơ chính xác và đầy đủ về tất cả các giao dịch mua và bán để xác minh mọi trường hợp miễn thuế được cho là giao dịch bán sản phẩm thực phẩm được miễn thuế.

Để biết danh sách chi tiết các sản phẩm thực phẩm chịu thuế và không chịu thuế phổ biến, quý vị vui lòng xem publication 31, Grocery Stores (có sẵn bằng tiếng Việt, ấn phẩm 31-V, Cửa hàng Tạp hóa), hoặc gọi đến Trung tâm Dịch vụ Khách hàng của chúng tôi theo số 1-800-400-7115 (TTY:711).

Thông tin Cơ bản

Thuế Bán hàng và Sử dụng Nói chung

Ở California, tất cả giao dịch bán hàng đều phải chịu thuế trừ khi luật pháp quy định một trường hợp miễn thuế cụ thể. Trong hầu hết các trường hợp, giao dịch bán hàng chịu thuế là giao dịch bán động sản cá nhân thực hữu mà luật pháp quy định là mặt hàng có thể nhìn thấy, cân, đo, cảm nhận hoặc chạm vào.

Thuế sử dụng đi kèm với thuế bán hàng của California và phải được nộp bất cứ khi nào quý vị mua các mặt hàng chịu thuế mà không nộp thuế bán hàng của California từ một nhà cung cấp bên ngoài tiểu bang để sử dụng ở California. Quý vị cũng chịu thuế sử dụng đối với các mặt hàng mà quý vị lấy ra khỏi kho hàng của mình và sử dụng ở California nếu quý vị không nộp thuế khi mua các mặt hàng đó. Để nộp thuế sử dụng, quý vị hãy khai báo giá mua của các mặt hàng chịu thuế trong mục Mua hàng chịu Thuế Sử dụng trên tờ khai thuế bán hàng và sử dụng. Những giao dịch mua đó trở thành một phần của tổng số tiền phải chịu thuế.

Nếu quý vị tiêu thụ hoặc cho đi các mặt hàng phi thực phẩm chịu thuế như soda hoặc thức uống có cồn mà quý vị đã mua mà chưa nộp thuế bán hàng, thì quý vị phải chịu một khoản thuế sử dụng dựa trên giá mà quý vị đã chi trả cho những mặt hàng đó. Mức thuế sử dụng bằng với mức thuế bán hàng có hiệu lực tại địa điểm sử dụng.

Để biết thêm thông tin về thuế sử dụng, quý vị hãy xem publication 110, California Use Tax Basics (ấn phẩm 110, Thông tin Cơ bản về Thuế Sử dụng California).

Giấy phép Bán hàng

Hầu hết những người bán các mặt hàng chịu thuế ở California, dù là tạm thời, đều phải đăng ký với CDTFA để xin giấy phép bán hàng. Việc đăng ký xin giấy phép bán hàng là miễn phí, mặc dù trong một số trường hợp có thể phải nộp một số tiền bảo đảm. Nếu quý vị có nhiều địa điểm, quý vị phải đăng ký từng địa điểm với chúng tôi. Quý vị có thể đăng ký với chúng CDTFA để xin Giấy phép Bán hàng thông qua Dịch vụ Trực tuyến của chúng tôi.

Sau khi đã đăng ký, hãy thông báo cho chúng tôi biết bất kỳ thay đổi nào liên quan đến doanh nghiệp của quý vị, chẳng hạn như thông tin chủ sở hữu doanh nghiệp hoặc địa chỉ gửi thư hay địa chỉ email. Việc này giúp chúng tôi duy trì hồ sơ của quý vị luôn cập nhật và thông báo cho quý vị về những thay đổi quan trọng về luật, tỷ suất thuế hoặc thủ tục. Quý vị có thể dễ dàng cập nhật thông tin tài khoản của mình bằng cách liên lạc với Trung tâm Dịch vụ Khách hàng của chúng tôi hoặc bất kỳ văn phòng địa phương nào của chúng tôi trên khắp tiểu bang.

Giao dịch Bán hàng

Doanh thu Chịu thuế

Thuế bán hàng thường áp dụng đối với doanh thu từ việc bán:

  • Đồ uống có cồn
  • Sách và ấn phẩm
  • Máy ảnh và phim
  • Nước uống có ga và nước sủi bọt
  • Nước ngọt và hỗn hợp có ga
  • Thuốc lá điếu và sản phẩm thuốc lá
  • Quần áo
  • Mỹ phẩm
  • Thực phẩm chức năng
  • Tạp phẩm thuốc, đồ chơi, đồ kim khí và đồ gia dụng
  • Đồ đạc và thiết bị được sử dụng trong một hoạt động đòi hỏi phải có giấy phép bán hàng, nếu được bán lẻ
  • Thực phẩm bán để sử dụng tại cơ sở của quý vị
  • Sản phẩm thực phẩm chế biến nóng (xem mục Thực phẩm Chế biến Nóng)
  • Đá lạnh
  • Trà Kombucha, nếu hàm lượng cồn chiếm từ 0.5% dung tích trở lên
  • Kẹo cao su tẩm thuốc, chẳng hạn như Nicorette hoặc Aspergum
  • Báo và tạp chí định kỳ
  • Cây ươm giống
  • Thuốc không kê toa chẳng hạn như aspirin, xi-rô ho, thuốc ho hoặc viên ngậm đau họng)
  • Thức ăn và vật tư cho thú cưng
  • Xà bông hoặc bột giặt
  • Hàng hóa thể thao

Doanh thu Bán hàng Không chịu Thuế

Thuế bán hàng thường không áp dụng đối với doanh thu từ việc bán:

  • Sữa bột dành cho trẻ em, bao gồm cả Isomil
  • Rượu nấu
  • Thanh năng lượng, chẳng hạn như Power Bars
  • Sản phẩm thực phẩm
  • Thanh granola
  • Trà Kombucha, nếu hàm lượng cồn chiếm dưới 0.5% dung tích và sủi bọt tự nhiên
  • Nước ép trái cây có ga có chứa 100% nước ép trái cây, chẳng hạn như Rượu táo sủi tăm của Martinelli
  • Đồ uống thể thao không có ga, chẳng hạn như Gatorade, Powerade, hoặc All Sport
  • Nước uống không có ga, không sủi bọt
  • Pedialyte

Thức uống Dinh dưỡng

Xét về tổng thể, không đánh thuế đối với việc bán các sản phẩm thực phẩm phục vụ nhu cầu tiêu dùng của con người, bao gồm hầu hết các loại thức uống dinh dưỡng thường không phải chịu thuế. Sản phẩm thức uống dinh dưỡng thường là các sản phẩm dựa trên sữa hoặc nước ép thường được quảng cáo là có thêm chất dinh dưỡng.

Việc bán thức uống dinh dưỡng thường không chịu thuế khi nhãn hoặc bao bì của thức uống đó có chứa thông tin dinh dưỡng, trừ khi: nhãn hoặc bao bì mô tả sản phẩm là thực phẩm bổ sung hoặc chất phụ gia thực phẩm; hoặc sản phẩm được kê đơn hoặc được sử dụng để khắc phục các tình trạng thiếu hụt dinh dưỡng cụ thể hoặc để tăng hoặc giảm: vitamin, protein, khoáng chất hoặc lượng calo nạp vào.

Việc bán thức uống dinh dưỡng thường phải chịu thuế khi nhãn hoặc bao bì của thức uống đó có chứa thông tin bổ sung hoặc mô tả thức uống đó là một loại thực phẩm bổ sung, chất phụ gia thực phẩm, thực phẩm chức năng hoặc phụ gia ăn kiêng.

Thực phẩm Chế biến Nóng

Doanh thu bán thực phẩm được làm nóng thường phải chịu thuế cho dù được bán mang đi hay để tiêu thụ trong khuôn viên cửa hàng của quý vị.

Regulation 1603, Taxable Sales of Food Product (Quy định 1603, Doanh thu Sản phẩm Thực phẩm Chịu thuế), định nghĩa sản phẩm thực phẩm nóng là thực phẩm được làm nóng đến nhiệt độ cao hơn nhiệt độ phòng. Thực phẩm vẫn được xem là sản phẩm thực phẩm nóng ngay cả khi đã nguội bởi vì sản phẩm này dự định được bán trong điều kiện được làm nóng.

Ngoại lệ cần Chú ý: Các Mặt hàng Bánh Nóng

Doanh thu bán các mặt hàng bánh nóng, chẳng hạn như bánh quy xoắn nướng nóng hoặc bánh sừng bò được bán mang đi, được miễn thuế bán hàng. Doanh thu bán bánh nóng để tiêu thụ tại cửa hàng của quý vị phải chịu thuế.

Gói kết hợp

Khi quý vị bán hai hay nhiều mặt hàng thực phẩm cùng nhau trong một gói kết hợp mang đi với một mức giá duy nhất thì thuế có thể áp dụng tùy thuộc vào các thành phần trong gói.

Nếu một gói kết hợp bao gồm thực phẩm nóng hoặc thức uống nóng, thì doanh thu bán toàn bộ gói đó phải chịu thuế.

Nếu quý vị bán gói kết hợp mang đi bao gồm thực phẩm nguội và soda, thì thuế áp dụng cho giá bán của soda.

Việc bán thực phẩm và đồ uống cho khách hàng ăn tại cửa hàng của quý vị luôn phải chịu thuế.

Phí Túi đựng

Theo quy định của luật pháp tiểu bang, các nhà bán lẻ cung cấp cho khách hàng một túi đựng hàng tạp hóa có thể tái sử dụng hoặc một túi giấy tái chế phải thu một số tiền tối thiểu 10 cent cho mỗi túi. Các luật địa phương có thể yêu cầu nhà bán lẻ thu từ khách hàng của mình một số tiền khác cho mỗi túi. Khoản phí này được tính cho khách hàng và không chịu thuế bán hàng. Người bán không nên bao gồm phí túi đựng vào tổng doanh thu khi nộp tờ khai thuế bán hàng và sử dụng.

Để biết thêm thông tin về việc cấm sử dụng túi đựng dùng một lần, quý vị hãy truy cập trang về Cấm Sử dụng Túi đựng Dùng Một lần của CalRecycle.

Giá trị Hoàn lại California (CRV)

Xét về tổng thể, nếu đồ uống mà quý vị bán phải chịu thuế, thì thuế cũng áp dụng cho khoản phí riêng biệt cho CRV. Số tiền chịu thuế là tổng giá bán của đồ uống, vật chứa và CRV.

Nếu quý vị đang đóng chai, sản xuất, nhập khẩu hoặc bán đồ uống ở California, quý vị có thể cần đăng ký với CalRecycle theo Đạo luật Tái chế Vật chứa Đồ uống và Giảm thiểu Rác thải của California. Quý vị hãy truy cập trang web Các Nhà phân phối và Nhà sản xuất Đồ uống của CalRecycle để biết thông tin đăng ký.

Chương trình CRV được quản lý bởi CalRecycle. Quý vị nên gửi các thắc mắc về loại phí này đến CalRecycle. Hướng dẫn này chỉ đề cập đến cách áp dụng thuế bán hàng đối với phí CRV.

Để biết thêm thông tin về phí CRV, quý vị vui lòng truy cập trang web Tái chế Vật chứa Đồ uống của CalRecycle.

Thẻ EBT—Phiếu Trợ cấp Thực phẩm CalFresh

CalFresh là một chương trình hỗ trợ liên bang được gọi là Chương trình Hỗ trợ Dinh dưỡng Bổ sung (SNAP) và trợ cấp cho những cá nhân đáp ứng quy định về tư cách đủ điều kiện về thu nhập của liên bang. Thẻ Chuyển tiền Trợ cấp Điện tử (EBT) có chứa các phiếu trợ cấp thực phẩm CalFresh được bộ phận dịch vụ xã hội hoặc nhân sinh của quận sở tại cấp cho các cá nhân đủ điều kiện. Các cá nhân đủ điều kiện có thể sử dụng phiếu trợ cấp thực phẩm CalFresh để mua các mặt hàng thực phẩm đủ điều kiện tại các cửa hàng thực phẩm bán lẻ được ủy quyền.

Doanh thu từ các mặt hàng thực phẩm đủ điều kiện được mua bằng phiếu trợ cấp thực phẩm CalFresh sẽ được miễn thuế, ngay cả khi giao dịch bán mặt hàng thực phẩm đó thường phải chịu thuế. Ví dụ: việc bán soda, đá lạnh và phẩm màu thực phẩm sẽ được miễn thuế nếu giao dịch bán được thanh toán bằng phiếu trợ cấp thực phẩm CalFresh.

Nếu khách hàng của quý vị có các khoản quy đổi phiếu trợ cấp thực phẩm CalFresh vượt quá tổng số lượng các mặt hàng thực phẩm chịu thuế đủ điều kiện, thì phần còn lại chỉ được áp dụng cho các mặt hàng thực phẩm không chịu thuế. Thuế áp dụng cho tất cả doanh thu bán các mặt hàng chịu thuế không đủ điều kiện để được mua bằng phiếu trợ cấp thực phẩm CalFresh.

Theo chương trình SNAP, các mặt hàng được mua bằng phiếu trợ cấp thực phẩm CalFresh được coi là bán cho chính phủ Hoa Kỳ và được miễn thuế tại California. Tuy nhiên, các mặt hàng được mua bằng các khoản trợ cấp tiền mặt theo chương trình CalWORKs không được coi là bán cho chính phủ Hoa Kỳ và phải chịu thuế, trừ khi áp dụng một quy định miễn thuế khác.

Quý vị được phép khấu trừ thuế bán hàng và sử dụng cho phiếu trợ cấp thực phẩm CalFresh được quy đổi. Đối với doanh thu bán các sản phẩm thực phẩm được miễn thuế, quý vị hãy yêu cầu khấu trừ dưới mục Doanh thu bán sản phẩm thực phẩm không chịu thuế trên tờ khai thuế bán hàng và sử dụng.

Đối với doanh thu bán các mặt hàng chịu thuế đủ điều kiện được thanh toán bằng phiếu trợ cấp thực phẩm CalFresh, quý vị hãy yêu cầu khấu trừ dưới mục Các khoản khấu trừ khác trên tờ khai thuế bán hàng và sử dụng. Có nhiều cách khác nhau để tính toán số tiền được khấu trừ. Trước hết, quý vị có thể khấu trừ phần doanh thu được thanh toán bằng phiếu trợ cấp thực phẩm CalFresh trên cơ sở thực tế nếu quý vị hạch toán riêng cho những doanh thu đó. Thay vì hạch toán riêng cho doanh thu được thanh toán bằng phiếu trợ cấp thực phẩm CalFresh, có hai phương pháp được chấp thuận sau đây để tính toán khoản khấu trừ được phép:

  • Phương pháp 1: Quý vị có thể khấu trừ trên tờ khai thuế bán hàng và sử dụng của mình hai phần trăm số tiền quy đổi của phiếu trợ cấp thực phẩm CalFresh trong kỳ liên quan đến tờ khai thuế được nộp.
  • Phương pháp 2: Quý vị có thể khấu trừ theo tỷ lệ phần trăm cao hơn, nếu giá mua (chi phí của nhà bán lẻ) của các mặt hàng chịu thuế đủ điều kiện nhận phiếu trợ cấp thực phẩm CalFresh cao hơn hai phần trăm giá mua của tất cả các mặt hàng đủ điều kiện nhận phiếu trợ cấp thực phẩm CalFresh.
Ví dụ:
Mua các mặt hàng chịu thuế đủ điều kiện nhận phiếu trợ cấp thực phẩm CalFresh $ 5,000
Mua các sản phẩm thực phẩm được miễn thuế đủ điều kiện nhận phiếu trợ cấp thực phẩm CalFresh $130,000
Tổng giá mua các mặt hàng đủ điều kiện nhận phiếu trợ cấp thực phẩm CalFresh $135,000

Tỷ lệ phần trăm được phép áp dụng để khấu trừ theo phiếu trợ cấp thực phẩm CalFresh: $5,000 ÷ $135,000 = 3.7%

Khách hàng không được sử dụng phiếu trợ cấp thực phẩm CalFresh để mua các mặt hàng như đồ uống có cồn, các sản phẩm thuốc lá, thức ăn cho vật nuôi, xà bông, các sản phẩm giấy, vitamin, thực phẩm sẽ được ăn tại cửa hàng, hoặc thực phẩm nóng. Nếu quý vị sử dụng Phương pháp 2, vui lòng loại trừ các mặt hàng này khỏi giao dịch mua các mặt hàng thường chịu thuế và đủ điều kiện nhận phiếu trợ cấp thực phẩm CalFresh.

Bán Xổ số

Doanh thu bán vé cho các trò chơi Xổ số ở California không phải chịu thuế và quý vị không nên đưa doanh thu này như một phần trong tổng doanh thu vào tờ khai thuế bán hàng và sử dụng.

Xin lưu ý, điều quan trọng là quý vị phải lưu giữ hóa đơn cho các giao dịch bán hàng không chịu thuế – chẳng hạn như vé số – tách riêng với hóa đơn cho các giao dịch bán hàng chịu thuế.

Phiếu giảm giá, Chiết khấu và các Khuyến mãi Khác của Nhà sản xuất

Nếu quý vị chấp nhận phiếu giảm giá cho phép khách hàng mua hàng hóa với mức giá đã giảm, thì thuế sẽ được tính trên số tiền quý vị nhận được từ giao dịch bán đó, cộng với bất kỳ số tiền nào quý vị nhận được từ một bên thứ ba như một khoản thanh toán.

Trong trường hợp quý vị cung cấp cho khách hàng một khoản giảm giá tại cửa hàng cho hàng hóa chịu thuế nhưng không được trả tiền bởi bất kỳ bên thứ ba nào, quý vị chỉ phải nộp thuế đối với số tiền đã nhận từ khách hàng.

Giảm giá của nhà sản xuất là trường hợp quý vị nhận được tiền từ nhà sản xuất hoặc bên thứ ba như một khoản hoàn trả. Số tiền mà quý vị nhận được từ một nhà sản xuất hoặc bên thứ ba khác để hoàn trả cho một khoản giảm giá sẽ được coi là một phần trong tổng doanh thu của quý vị và phải chịu thuế, cùng với số tiền quý vị nhận được từ khách hàng của mình.

Chương trình Giảm giá Thuốc lá

Nếu một nhà sản xuất hoặc nhà phân phối thuốc lá điếu đưa ra chương trình khuyến mãi "giảm giá", trong đó quý vị đồng ý bán một số loại thuốc lá điếu nhất định ở mức giá đã giảm và nhận được tiền bồi thường từ nhà sản xuất hoặc nhà phân phối đó, thuế bán hàng sẽ được áp dụng cho số tiền nhận được từ khách hàng cộng với bất kỳ số tiền nào nhận được từ nhà sản xuất hoặc nhà phân phối đó.

Để biết thêm thông tin, xem publication 113, Coupons, Discounts, and Rebates (ấn phẩm 113, Phiếu giảm giá, Giảm giá và Chiết khấu) của CDTFA và Regulation 1671.1, Discounts, Coupons, Rebates, and Other Incentives (Quy định 1671.1, Giảm giá, Phiếu giảm giá, Chiết khấu và các Ưu đãi Khác).

Báo và Tạp chí

Doanh thu bán báo, sách, tạp chí và tạp chí định kỳ thường phải chịu thuế. Doanh thu bán catalog, bản đồ và sách cũng thường phải chịu thuế.

Bán tại Hiệu thuốc và Cửa hàng Thuốc

Thuốc Kê đơn

Xét về tổng thể, doanh thu bán thuốc kê đơn và các chế phẩm khác được sử dụng để điều trị, chẩn đoán, chữa trị, giảm nhẹ hoặc ngăn ngừa bệnh tật không phải chịu thuế.

Để đủ điều kiện được miễn thuế, thuốc hoặc chế phẩm phải được kê đơn bởi một người có thẩm quyền kê đơn thuốc như bác sĩ có giấy phép hành nghề, nha sĩ hoặc bác sĩ chuyên khoa chân, và đơn thuốc phải được một dược sĩ đã đăng ký cấp thuốc.

  1. Dược sĩ đã đăng ký là một người đã được Board of Pharmacy (Ủy ban Dược phẩm) cấp chứng chỉ.

Thuốc Không Kê đơn

Doanh thu bán thuốc không kê đơn thường phải chịu thuế.

Một số ví dụ về thuốc không kê đơn bao gồm aspirin, xi-rô ho, kẹo ho, viên ngậm cổ họng, v.v. Nếu một loại thuốc không kê đơn được kê bởi một bác sĩ và được mua từ một dược sĩ, việc bán loại thuốc này có thể không phải chịu thuế.

Sản phẩm Hỗ trợ Người bị Tiểu đường

Không đánh thuế đối với việc bán hoặc sử dụng insulin và ống tiêm, que thử đường huyết hoặc kim chích da được dược sĩ cung cấp theo chỉ định của bác sĩ cho bệnh nhân tiểu đường để điều trị bệnh tiểu đường.

Các mặt hàng này phải do một dược sĩ cung cấp để kiểm tra mức đường huyết của chính bệnh nhân. Việc bán các mặt hàng đó cho bất kỳ người nào không phải là bệnh nhân tiểu đường hoặc cung cấp bởi bất kỳ người nào không phải là dược sĩ sẽ phải chịu thuế.

Để biết thêm thông tin về những gì đủ điều kiện được coi là thuốc, quý vị hãy xem Regulation 1591, Medicines and Medical Devices (Quy định 1591, Thuốc và Thiết bị Y tế).

Tã giấy và các Sản phẩm Vệ sinh Kinh nguyệt

Với hiệu lực từ ngày 1 tháng Một, 2020, việc bán và sử dụng các sản phẩm vệ sinh kinh nguyệt và tã giấy theo chỉ định được miễn thuế. Nếu quý vị là một nhà bán lẻ bán các mặt hàng này, quý vị không nên tính hoặc thu thuế bán hàng hay thuế sử dụng đối với các mặt hàng này.

Việc miễn thuế áp dụng cho các sản phẩm được quy định dưới đây:

  • "Tã giấy" có nghĩa là tã giấy được thiết kế, sản xuất, xử lý, chế tạo hoặc đóng gói để dùng cho trẻ sơ sinh, trẻ mới biết đi và trẻ em.
  • "Sản phẩm vệ sinh kinh nguyệt" có nghĩa là tampon, băng vệ sinh được thiết kế và dán nhãn chủ yếu để sử dụng cho việc vệ sinh kinh nguyệt, miếng bọt biển kinh nguyệt và cốc nguyệt san.

Nếu quý vị bán tã giấy hoặc sản phẩm vệ sinh kinh nguyệt, quý vị cần tiếp tục bao gồm doanh thu bán các mặt hàng đủ điều kiện này trong Tổng Doanh thu được báo cáo trên tờ khai thuế bán hàng và sử dụng của mình. Sau đó, quý vị có thể yêu cầu khấu trừ cho các doanh thu bán hàng đủ điều kiện này trên tờ khai thuế của mình. Trong mục Doanh thu không chịu thuế (khấu trừ), Doanh thu Không Chịu thuế Khác, quỹ vị hãy chọn "Tã giấy" hoặc "Sản phẩm vệ sinh kinh nguyệt" cho các doanh thu này.

Máy hút sữa và các Vật tư Liên quan

Bắt đầu từ ngày 1 tháng Tư, 2024 đến ngày 31 tháng Ba, 2029, việc mua bán máy hút sữa và các vật tư liên quan sẽ được miễn thuế. Việc miễn trừ áp dụng cho máy hút sữa, các vật tư thu gom và cất trữ sữa cho máy hút sữa, bộ dụng cụ hút sữa và miếng lót thấm sữa.

Luật định nghĩa về sản phẩm đủ điều kiện như sau:

  • Máy hút sữa là một thiết bị bơm được điều khiển bằng điện hoặc bằng tay được thiết kế và tiếp thị để sử dụng cho việc hút sữa từ vú người trong thời kỳ cho con bú, bao gồm thiết bị bơm điều khiển bằng điện hoặc bằng tay cùng với bất kỳ pin, bộ chuyển đổi dòng điện xoay chiều (AC) hoặc nguồn cung cấp năng lượng nào khác được đóng gói và bán kèm với thiết bị bơm tại thời điểm bán để cung cấp năng lượng cho thiết bị bơm.
  • Các vật tư thu gom và cất trữ sữa cho máy hút sữa là những mặt hàng được thiết kế hoặc tiếp thị để sử dụng cùng với máy hút sữa nhằm thu gom sữa được hút từ vú người và cất trữ sữa đã thu gom cho đến khi sẵn sàng sử dụng và bao gồm, nhưng không giới hạn ở:
    • Phễu hút sữa và bộ kết nối phễu hút sữa.
    • Dây hơi và đầu kết nối dây hơi của máy hút sữa.
    • Van và màng bơm.
    • Van chống hút ngược và bộ kết nối van chống hút ngược.
    • Bình chứa sữa và nắp bình chuyên dụng cho máy hút sữa.
    • Túi trữ sữa.
    • Các vật dụng khác có thể hữu ích để khởi đầu, hỗ trợ, hoặc duy trì việc nuôi con bằng sữa mẹ bằng máy hút sữa trong thời kỳ cho con bú, có thể được bán riêng lẻ nhưng thường được bán như một phần của bộ dụng cụ hút sữa.
  • Một bộ dụng cụ hút sữa bao gồm một máy hút sữa và một hoặc nhiều vật dụng sau:
    • Các vật tư thu gom và cất trữ sữa cho máy hút sữa.
    • Các vật dụng khác có thể hữu ích để khởi đầu, hỗ trợ, hoặc duy trì việc nuôi con bằng sữa mẹ bằng máy hút sữa trong thời kỳ cho con bú, miễn là các vật dụng khác được bán cùng bộ dụng cụ hút sữa tại thời điểm bán có giá thấp hơn 10 phần trăm tổng giá bán của bộ dụng cụ hút sữa.

Xin lưu ý rằng “các vật tư thu gom và cất trữ sữa cho máy hút sữa” không bao gồm các mặt hàng sau đây nếu không được bán như một phần của bộ dụng cụ hút sữa được đóng gói sẵn bởi nhà sản xuất hoặc nhà phân phối máy hút sữa:

  • Bình chứa sữa và nắp bình không chuyên dụng cho máy hút sữa.
  • Túi đựng máy hút sữa và các phụ kiện đựng tương tự, bao gồm cả túi đá khô giữ lạnh, nhãn dán và các sản phẩm tương tự khác.
  • Vật tư vệ sinh máy hút sữa.
  • Áo ngực cho con bú, miếng lót áo ngực, cốc hứng sữa và các sản phẩm tương tự khác.
  • Kem, thuốc mỡ và các sản phẩm tương tự khác dùng để làm giảm các triệu chứng hoặc tình trạng liên quan đến việc nuôi con bằng sữa mẹ ở vú hoặc núm vú.

Nếu quý vị bán máy hút sữa và các vật tư liên quan đủ điều kiện, quý vị cần tiếp tục bao gồm doanh thu bán các mặt hàng đủ điều kiện này trong Tổng Doanh thu được báo cáo trên tờ khai thuế bán hàng và sử dụng của mình. Sau đó, quý vị có thể yêu cầu khấu trừ cho các doanh thu bán hàng đủ điều kiện này trên tờ khai thuế của mình. Trong mục Doanh thu không chịu thuế (khấu trừ), Doanh thu Không Chịu thuế Khác, quý vị hãy chọn Khác và nhập “máy hút sữa” hoặc “các vật tư liên quan đến máy hút sữa” trong phần Mô tả.

Phí Dịch vụ

Phí dịch vụ mà quý vị thu từ khách hàng cho các lệnh chuyển tiền và ngân phiếu bị từ chối thanh toán sẽ không phải chịu thuế.

Quý vị không nên đưa phí dịch vụ cho các lệnh chuyển tiền hoặc ngân phiếu bị từ chối thanh toán như một phần trong tổng doanh thu vào tờ khai thuế bán hàng và sử dụng.

Khấu trừ Nợ Khó đòi

Nếu một ngân phiếu hoặc giao dịch thẻ tín dụng bị từ chối thanh toán và quý vị xác định không thể thu hồi được và ghi giảm số tiền đó cho mục đích tính thuế thu nhập, quý vị có thể yêu cầu khấu trừ nợ khó đòi cho số tiền bán hàng chịu thuế.

Quý vị chỉ có thể khấu trừ nợ khó đòi nếu trước đó quý vị đã báo cáo cho chúng tôi giao dịch bán hàng này là giao dịch bán hàng chịu thuế. Quý vị phải yêu cầu khấu trừ trên tờ khai thuế bán hàng và sử dụng cho kỳ báo cáo trong đó quý vị đã ghi giảm số tiền đó. Nếu quý vị không thực hiện khấu trừ trong kỳ khai thuế khi xác định rằng khoản đó không thể thu hồi được, thì quý vị phải nộp đơn yêu cầu hoàn thuế và điều chỉnh hồ sơ khai thuế cho kỳ phù hợp, với điều kiện là thời hạn theo luật định để nộp đơn yêu cầu hoàn thuế vẫn còn hiệu lực. Để biết thêm thông tin, xem publication 117, Filing a Claim for Refund (có sẵn bằng tiếng Việt, ấn phẩm 117-V, Nộp Đơn Yêu cầu Hoàn tiền).

Xét về tổng thể, một giao dịch có thể bao gồm cả các doanh thu chịu thuế và không chịu thuế. Quý vị chỉ có thể yêu cầu khấu trừ nợ khó đòi cho các doanh thu chịu thuế mà quý vị đã báo cáo thuế tại thời điểm bán hàng. Ví dụ: quý vị nhận được một ngân phiếu trị giá $100 bao gồm $75 cho các doanh thu không chịu thuế và $25 cho các doanh thu chịu thuế. Nếu ngân phiếu bị từ chối thanh toán, quý vị chỉ có thể yêu cầu khấu trừ nợ khó đòi cho $25 của các doanh thu chịu thuế mà quý vị đã báo cáo lúc đầu. Tương tự, nếu quý vị chấp nhận một ngân phiếu bao gồm cả khoản tiền hoàn lại (cash back) ngoài số tiền bán hàng tạp hóa, và ngân phiếu đó bị trả lại do không thu hồi được, thì quý vị chỉ đủ điều kiện khấu trừ khoản nợ khó đòi đối với phần doanh thu chịu thuế.

Nếu sau đó quý vị thu hồi được khoản nợ, bất kỳ số tiền nào đã yêu cầu khấu trừ phải được báo cáo là doanh thu chịu thuế trong kỳ được thu hồi. Quý vị không thể khấu trừ các khoản phí đã trả để thu hồi khoản nợ đó. Để biết thêm thông tin, quý vị hãy xem Regulation 1642, Bad Debts (Quy định 1642, Nợ Khó đòi).

Bán Vật dụng và Thiết bị

Nếu quý vị bán bất kỳ vật dụng hoặc thiết bị nào được sử dụng trong cơ sở kinh doanh của mình, quý vị cần nộp thuế tính trên giá bán. Doanh thu từ việc bán các vật dụng và thiết bị mà quý vị sử dụng sẽ phải chịu thuế, ngay cả khi đó là một phần của việc bán, tổ chức lại hoặc đóng cửa cơ sở kinh doanh của quý vị.

Để biết thêm thông tin, quý vị hãy xem Regulation 1595, Sale of a Business—Business Reorganization (Quy định 1595, Bán một Cơ sở Kinh doanh – Tổ chức lại Cơ sở Kinh doanh).

Giao dịch Mua hàng

Các Mặt hàng Mua để Bán lại

Khi quý vị cấp một chứng chỉ bán lại để mua các mặt hàng chịu thuế để bán lại, quý vị không phải nộp thuế bán hàng tại thời điểm mua. Thay vào đó, thuế bán hàng được áp dụng khi quý vị bán lẻ các mặt hàng đó.

Nếu quý vị mua một mặt hàng bằng chứng chỉ bán lại và sử dụng nó, chẳng hạn như soda hoặc vật tư vệ sinh, quý vị phải nộp thuế sử dụng tính trên nguyên giá của mặt hàng đó tại mức thuế bằng với thuế bán hàng tại địa điểm sử dụng.

Vật tư, Thiết bị và các Chi phí Kinh doanh khác

Giao dịch mua các mặt hàng để sử dụng tại cơ sở kinh doanh của mình, chẳng hạn như đồ trưng bày, tài liệu quảng cáo, sổ sách kế toán và vật tư bảo trì, thiết bị lưu trữ và thiết bị làm lạnh, v.v. đều phải chịu thuế tại thời điểm mua hàng.

Nếu quý vị mua những mặt hàng như vậy từ các nhà bán lẻ ở California, thì các nhà bán lẻ đó sẽ thu thuế bán hàng từ quý vị và báo cáo khoản thuế đó cho chúng tôi. Tuy nhiên, nếu quý vị mua thiết bị hoặc vật tư từ một nhà bán lẻ bên ngoài tiểu bang, giao dịch mua hàng này sẽ có khả năng chịu thuế sử dụng (xem Thuế Sử dụng). Nếu người bán bên ngoài tiểu bang không thu thuế sử dụng California, quý vị nên báo cáo giá mua trên tờ khai thuế của quý vị trong mục Mua hàng Chịu Thuế Sử dụng.

Xin lưu ý: Vật tư đóng gói và bao bì được sử dụng để gói hàng hóa hoặc túi đựng các mặt hàng bán cho khách hàng có thể được mua để bán lại. Tuy nhiên, tất cả các giao dịch mua vật tư khác thường đều phải chịu thuế.

Thuế Sử Dụng

Nếu quý vị mua các mặt hàng chịu thuế mà không nộp thuế và sử dụng chúng thay vì bán lại, thì quý vị phải nộp thuế sử dụng. Ví dụ: nếu quý vị mua soda để nhập kho và xuất trình chứng chỉ bán lại, nhưng sau đó lại đem cho hoặc uống hết, thì quý vị phải nộp thuế sử dụng dựa trên giá mua của soda.

Mức thuế sử dụng bằng với mức thuế bán hàng có hiệu lực tại địa điểm sử dụng.

Để nộp thuế sử dụng, quý vị hãy khai báo giá mua của các mặt hàng chịu thuế trong mục Mua hàng chịu Thuế Sử dụng trên tờ khai thuế bán hàng và sử dụng. Những giao dịch mua đó trở thành một phần của tổng số tiền phải chịu thuế.

Hàng tồn kho

Kiểm soát Hàng tồn kho

Việc lưu giữ sổ sách và hồ sơ tốt sẽ giúp quý vị phát hiện sớm bất kỳ tổn thất nào. Chúng tôi đặc biệt khuyến nghị quý vị:

  • Lưu giữ hồ sơ về tất cả hàng hóa được đưa ra khỏi danh mục hàng tồn kho.
  • Lưu giữ hồ sơ chính xác và đầy đủ về các giao dịch bán hàng và mua hàng.
  • Tiến hành kiểm kê hàng tồn kho thực tế ít nhất một lần mỗi năm.
  • Trong khoảng thời gian giữa các lần kiểm kê hàng tồn kho, quý vị hãy tính toán chi phí của hàng hóa đã bán, cộng thêm tỷ lệ phần trăm mức kê lời dự kiến và trừ đi các khoản giảm giá cho khoảng thời gian liên quan. Con số mà quý vị tính được nên gần bằng doanh thu được thực hiện trong cùng kỳ năm trước.
  • Hãy bảo đảm rằng hồ sơ mua hàng để bán lại của quý vị chính xác và đầy đủ. Không bao gồm các vật tư hoặc những mặt hàng khác không phải để bán lại.
Các Tổn thất Hàng tồn kho Phổ biến

Quý vị hãy lưu ý các loại tổn thất sau đây:

  • Tiền bị nhân viên chiếm đoạt và che giấu bằng cách không nhập giao dịch bán hàng hoặc nhập số tiền bán hàng ít hơn.
  • Hàng hóa bị nhân viên, đội dọn vệ sinh hoặc những người khác có quyền ra vào cửa hàng đánh cắp.
  • Giao hàng thiếu hoặc bị người giao hàng đánh cắp.
  • Khách hàng đánh cắp ở cửa hàng.

Tiền mặt bị trộm cắp không được khấu trừ cho mục đích thuế bán hàng bởi vì thuế được tính theo doanh thu.

Thuế Thuốc lá điếu và Sản phẩm Thuốc lá

Thuốc lá điếu và các sản phẩm thuốc lá phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định của Luật Thuế Thuốc lá điếu và Sản phẩm Thuốc lá khi được phân phối trong tiểu bang này.

Là nhà bán lẻ thuốc lá điếu và các sản phẩm thuốc lá, quý vị chỉ được mua và sở hữu thuốc lá điều và các sản phẩm thuốc lá mà thuế tiêu thụ đặc biệt tương ứng đã được nộp. Các nhà bán lẻ phải có giấy phép phân phối trước khi mua thuốc lá điếu hoặc các sản phẩm thuốc lá chưa nộp thuế từ một người bán ngoài tiểu bang không có giấy phép theo Đạo luật Cấp phép Thuốc lá điếu và Sản phẩm Thuốc lá năm 2003. Để bán cho nhà bán lẻ khác, cần có giấy phép phân phối hoặc bán sỉ.

Nhà phân phối sẽ nộp thuế bằng cách mua tem thuế thuốc lá từ CDTFA. Nhà phân phối phải dán tem thuế lên từng bao thuốc lá trước khi phân phối. Ngoài ra, nhà phân phối sản phẩm thuốc lá phải nộp thuế khi thực hiện việc phân phối.

Với tư cách là nhà bán lẻ, hóa đơn mua hàng của quý vị phải bao gồm, cùng với các thông tin khác, số tiền thuế thuốc lá điếu và các sản phẩm thuốc lá tại California mà nhà phân phối phải nộp cho chúng tôi. Nếu quý vị cũng là một nhà phân phối có giấy phép, quý vị có thể ghi câu sau đây thay cho việc liệt kê số tiền thuế thuốc lá điếu và các sản phẩm thuốc lá phải nộp cho chúng tôi: “Mọi khoản thuế thuốc lá điếu và các sản phẩm thuốc lá tại California được bao gồm trong tổng số tiền của hóa đơn này.”

Vui lòng truy cập trang web Giáo dục về Thuế—Bán Thuốc lá Điếu và Sản phẩm Thuốc lá của CDTFA để xem danh sách các ấn phẩm liên quan đến thuế thuốc lá điếu và các sản phẩm thuốc lá, bao gồm publication 78, Sales of Cigarettes and Tobacco Products in California (có sẵn bằng tiếng Việt, ấn phẩm 78-V, Buôn bán Thuốc lá điếu và Sản phẩm Thuốc lá tại California).

Nhà bán lẻ thuốc lá điếu và các sản phẩm thuốc lá phải:

  • Có và duy trì Giấy phép Bán lẻ Thuốc lá điếu và Sản phẩm Thuốc lá tại California hợp lệ trước khi mua sản phẩm đã nộp thuế từ các nhà phân phối hoặc nhà bán sỉ được cấp phép tại California và trước khi thực hiện việc bán lẻ thuốc lá điếu hoặc các sản phẩm thuốc lá khác cho khách hàng của quý vị.
  • Có giấy phép riêng cho từng địa điểm nơi thực hiện việc bán lẻ thuốc lá điếu hoặc sản phẩm thuốc lá.
  • Trưng bày giấy phép của quý vị tại mỗi địa điểm bán lẻ, ở nơi dễ thấy và rõ ràng đối với công chúng.
  • Nếu quý vị bán thuốc lá điện tử có chứa nicotine hoặc được bán kèm với nicotine tại thời điểm bán, quý vị phải có giấy phép Thuế Tiêu thụ Đặc biệt cho Thuốc lá Điện tử của California. Để biết thêm thông tin, quý vị hãy xem mục Khởi sự dưới tiêu đề Thuế Tiêu thụ Đặc biệt cho Thuốc lá Điện tử của California và Hướng dẫn Thuế về Thuế Tiêu thụ Đặc biệt đối với Thuốc lá Điện tử của California của CDTFA.
  • Chỉ mua thuốc lá điếu có dán tem thuế của California và các sản phẩm thuốc lá đã nộp thuế.
  • Lưu giữ hóa đơn mua thuốc lá điếu và các sản phẩm thuốc lá trong vòng bốn năm.
    • Lưu giữ đầy đủ và rõ ràng các hóa đơn mua thuốc lá điếu và các sản phẩm thuốc lá tại mỗi địa điểm được cấp phép trong ít nhất một năm kể từ ngày mua. Hóa đơn phải được lưu giữ cùng địa điểm với hàng tồn kho.
  • Chỉ mua và bán những loại thuốc lá điếu và thuốc lá tự cuốn (RYO) được phép bán tại California như được liệt kê trong Danh mục Thuốc lá California của Văn phòng Bộ trưởng Tư pháp.
  • Không được mua, sở hữu, cất giữ hoặc bán thuốc lá điếu có hương vị, các sản phẩm thuốc lá có hương vị hoặc các chất phụ gia tạo hương vị cho sản phẩm thuốc lá.
  • Không mua thuốc lá điếu hoặc các sản phẩm thuốc lá từ các nhà bán lẻ khác.
  • Chỉ mua thuốc lá điếu và các sản phẩm thuốc lá từ nhà phân phối hoặc nhà bán sỉ thuốc lá điếu và các sản phẩm thuốc lá được cấp phép tại California.
  • Nếu quý vị mua thuốc lá điếu hoặc các sản phẩm thuốc lá từ một nhà cung cấp ngoài tiểu bang không có Giấy phép Thuốc lá điếu và Sản phẩm Thuốc lá California, thì ngoài giấy phép bán lẻ, quý vị còn phải xin giấy phép phân phối và nộp các khoản thuế thuốc lá điếu và các sản phẩm thuốc lá California trực tiếp cho chúng tôi.
    • Nếu quý vị mua thuốc lá điếu hoặc các sản phẩm thuốc lá đã nộp thuế để bán lại (cho các nhà bán lẻ khác) thì ngoài giấy phép bán lẻ, quý vị còn phải xin giấy phép bán sỉ.
    • Để biết thêm thông tin, xem publication 93, Cigarette and Tobacco Products Taxes (ấn phẩm 93, Thuế Thuốc lá điếu và Sản phẩm Thuốc lá).
  1. Không áp dụng đối với một sản phẩm thuốc lá không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt đối với sản phẩm thuốc lá. Ví dụ: các loại tinh dầu vape không chứa nicotine (0 mg) không phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt đối với sản phẩm thuốc lá, nhưng phải tuân thủ yêu cầu cấp phép bán lẻ. Để biết thêm thông tin về các sản phẩm thuốc lá chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, vui lòng xem Hướng dẫn về Thuế đối với Thuốc lá điếu và Sản phẩm Thuốc lá.

Chuyển giao Sản phẩm Giữa các Cửa hàng

Xét về tổng thể, quý vị không được phép chuyển giao thuốc lá điếu và sản phẩm thuốc lá. Tuy nhiên, nếu quý vị sở hữu nhiều cửa hàng bán lẻ thuộc cùng một pháp nhân, quý vị có thể chuyển giao một phần hàng tồn kho thuốc lá điếu hoặc sản phẩm thuốc lá từ một cửa hàng bán lẻ sang cửa hàng bán lẻ khác, miễn là tất cả các địa điểm liên quan đến việc chuyển giao do cùng một pháp nhân sở hữu, và quý vị phải:

  • Lập sổ ghi chép chuyển giao hoặc tài liệu tương đương tại thời điểm thực hiện mỗi lần chuyển giao, với đầy đủ các thông tin sau:
    • Ngày thực hiện chuyển giao.
    • Tên, địa chỉ và số giấy phép bán lẻ thuốc lá điếu và các sản phẩm thuốc lá của nhà bán lẻ thực hiện việc chuyển giao, nơi thực hiện giao dịch mua ban đầu.
    • Tên, địa chỉ và số giấy phép của nhà bán lẻ nhận sản phẩm, nơi sản phẩm được chuyển đến.
    • Tên và số giấy phép của nhà cung cấp (nhà phân phối hoặc nhà bán sỉ), số hóa đơn mua hàng và ngày mua ban đầu.
    • Danh sách chi tiết rõ ràng theo nhà cung cấp, ngày mua và số hóa đơn mua hàng của các sản phẩm được chuyển giao, cùng với mô tả cụ thể và số lượng của mặt hàng được chuyển giao.
  • Lưu giữ bản gốc của sổ ghi chép chuyển giao hoặc tài liệu tương đương trong vòng bốn năm kể từ ngày mua.
  • Lưu giữ bản sao của sổ ghi chép chuyển giao hoặc tài liệu tương đương và các hóa đơn mua hàng tại cả hai địa điểm tham gia chuyển giao trong thời gian tối thiểu một năm kể từ ngày chuyển giao.
  • Cung cấp bản sao của sổ ghi chép chuyển giao hoặc tài liệu tương đương và hóa đơn mua hàng của các sản phẩm đã được chuyển giao khi có yêu cầu trong quá trình kiểm tra.

Các yêu cầu này không áp dụng cho các sản phẩm thuốc lá không phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt đối với sản phẩm thuốc lá. Ví dụ: các loại tinh dầu vape không chứa nicotine (0 mg) không phải tuân thủ các yêu cầu này, nhưng nhà bán lẻ các sản phẩm đó vẫn phải tuân thủ yêu cầu về giấy phép bán lẻ.

Quý vị phải cung cấp các giấy tờ đó theo yêu cầu của nhân viên của chúng tôi hoặc cơ quan thực thi pháp luật. Xem Regulation 4801, Records (Quy định 4801, Hồ sơ) để biết thêm thông tin.

Dịch vụ Điện thoại Di động Trả trước (MTS)

Người bán dịch vụ không dây trả trước là những người bán dịch vụ điện thoại di động trả trước cho người tiêu dùng trong một giao dịch bán lẻ.

Bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2023, Đạo luật Phụ phí Người dùng Điện thoại Khẩn cấp được mở rộng để bao gồm phụ phí 988 bên cạnh phụ phí 911. Các khoản phụ phí này được áp dụng cho người mua (người tiêu dùng) dịch vụ MTS trả trước theo một mức cố định. Luật yêu cầu người bán dịch vụ MTS trả trước phải thu, báo cáo và nộp các khoản phụ phí 911 và 988 cho mỗi giao dịch bán lẻ có liên quan đến việc bán dịch vụ MTS trả trước.

Ngoài các khoản phụ phí 911 và 988, đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2025, người bán dịch vụ MTS trả trước có thể còn phải thu, báo cáo và nộp mọi khoản phụ phí địa phương áp dụng. Mức phụ phí được xác định dựa trên địa điểm bán lẻ của quý vị hoặc địa điểm của khách hàng nếu quý vị bán hàng trực tuyến hoặc từ xa cho khách hàng tại California. Các khoản phụ phí địa phương, nếu có, được áp dụng cho người tiêu dùng dịch vụ MTS trả trước dưới hình thức một tỷ lệ phần trăm của giá bán trong mỗi giao dịch bán lẻ dịch vụ MTS trả trước.

Vui lòng xem trang web Mức Phụ phí 911, Phụ phí 988 và Phụ phí Địa phương của CDTFA để biết mức phụ phí 911, 988 hiện hành và mức phụ phí địa phương.