En el caso de las licorerías, la mayoría de las ventas sujetas a impuestos son de bebidas. Sin embargo, también es posible que tenga que cobrar el impuesto sobre las ventas por sus ventas de alimentos o periódicos sujetos a impuestos, entre otras cosas.

Si consume o regala artículos sujetos a impuestos, como gaseosas o bebidas alcohólicas, que compró sin pagar el impuesto sobre las ventas, debe pagar un importe equivalente del impuesto sobre el uso (que tiene la misma tasa que el impuesto sobre las ventas) en función del costo de esos artículos para usted.

Asegúrese de informarnos sobre cualquier cambio en su negocio, o en su dirección postal o correo electrónico, para que podamos mantener sus registros actualizados e informarle sobre cambios importantes en las leyes, tasas de contribución o procedimientos. Puede actualizar fácilmente la información de su cuenta contactando a nuestro Centro de servicio al cliente, o a cualquiera de nuestras oficinas locales en todo el estado. Encontrará la información de contacto en la Pestaña de recursos de esta guía.

Como vendedor minorista de cigarrillos y productos de tabaco, debe:

• Tener una licencia válida para la venta minorista de cigarrillos y productos de tabaco de California para cada ubicación en la que se vendan cigarrillos o productos de tabaco al por menor.
• Mostrar su licencia en cada ubicación de venta minorista para que esté visible al público.
• Conservar las facturas de compra completas y legibles en cada ubicación autorizada durante al menos un año luego de la fecha de compra.*
• Comprar cigarrillos que tengan el timbre fiscal válido de cigarrillos de California en cada paquete y productos de tabaco que estén sujetos a los impuestos de California.*
• Comprar y vender únicamente los cigarrillos y el tabaco de liar (RYO, siglas en inglés) autorizados para vender en California que figuran en el Directorio de Tabaco de California de la Oficina del Fiscal General.
• No comprar cigarrillos o productos de tabaco de otros vendedores minoristas.*
• Comprar sus cigarrillos y productos de tabaco solo de un distribuidor o vendedor mayorista de California con licencia (u obtener una licencia de distribuidor o vendedor mayorista como se menciona debajo).*
  • Si compra cigarrillos o productos de tabaco de un proveedor fuera del estado que no tiene una licencia de venta de cigarrillos y productos de tabaco de California, debe obtener una licencia de distribuidor además de la licencia de vendedor minorista, y remitir los impuestos de cigarrillos y productos de tabaco de California directamente al estado.
  • Si compra cigarrillos o productos de tabaco sujetos a impuestos para reventa (a otros vendedores minoristas) debe obtener una licencia de vendedor mayorista además de la licencia de vendedor minorista.
  • Para más información, vea la publicación 93, Cigarette and Tobacco Products Taxes (disponible en español, publicación 93-S, Ventas de Cigarrillos y Productos de Tabaco en California).

* No se aplica a productos de tabaco que no estén sujetos al impuesto de productos de tabaco. Por ejemplo, líquidos para vapear que no contengan nicotina y no estén sujetos al impuesto de productos de tabaco; sin embargo, están sujetos al requisito de licencia de venta al por menor.

Puede solicitar una licencia de minorista de cigarrillos y productos de tabaco en línea a través de nuestro servicio de registro en línea o en cualquiera de las oficinas del CDTFA. Los posibles licenciatarios deben consultar con su departamento de salud local antes de solicitar una licencia para venta minorista de cigarrillos y productos de tabaco de California para saber si hay algún requisito de licencias local en su comunidad y para conocer cómo cumplir con sus requisitos. En algunos casos, los requisitos de licencias locales pueden ser más restrictivos que los requisitos estatales.

Visite la guía tributaria sobre cigarrillos y productos de tabaco para obtener más información sobre el impuesto sobre cigarrillos y productos de tabaco y el programa de licencias.

Transferencia de productos entre tiendas

Si es dueño de más de una tienda y tiene las licencias necesarias para cada establecimiento, en ocasiones específicas se le puede permitir la transferencia de cigarrillos y productos de tabaco entre las tiendas. Al transferir cigarrillos y productos de tabaco, se deben conservar registros y copias legibles de las transferencias de la factura de compra original en cada ubicación que esté involucrada en la transferencia.

Los registros de transferencia deben prepararse en el momento de la transferencia y deben incluir la dirección y el número de licencia de venta de tabaco de cada lugar de venta minorista, la fecha de la factura de compra, el número de la factura de compra, el nombre del proveedor en la factura, la marca, el tipo de embalaje, el sabor y/o estilo, y la cantidad de artículos transferidos.

Debe proporcionar dicha documentación si el personal de CDTFA o algún representante de la ley se lo solicitan.

Estos requisitos no aplican a los productos de tabaco que no estén sujetos al impuesto de productos de tabaco. Por ejemplo, líquidos para vapear que no contengan nicotina y no estén sujetos a estos requisitos; sin embargo, están sujetos al requisito de licencia de venta al por menor.

Para obtener más información sobre los requisitos de licencia para vendedores de cigarrillos y productos de tabaco, consulte la publicación 78-S, Ventas de cigarrillos y productos de tabaco en California. También puede asistir a una clase sobre tabaco para minoristas o ver nuestro seminario sobre tabaco en línea.

Para más información, consulte la publicación 113, Coupons, Discounts, and Rebates (disponible en español, publicación 113-S, Cupones, Descuentos y Reembolsos), o el Reglamento 1671.1, Discounts, Coupons, Rebates, and other Incentives (Cupones, descuentos, reembolsos y otros incentivos).

• Bebidas alcohólicas
• Soda y bebidas gaseosas
• Hielo
• Té Kombucha (si el contenido alcohólico es del 0.5% o más por volumen)
• Productos de tabaco
• La mayoría de las comidas preparadas calientes (vea Comidas preparadas calientes en esta guía)
• Medicamentos que no requieren receta
• Libros, periódicos y revistas
• Otros artículos que no sean ni comida ni bebida, como suministros para automóviles, tarjetas de felicitación, etc.

Para más información, consulte la publicación 24, Liquor Stores (Licorerías).

• Leche
• Helado
• Frutas y verduras
• Papas fritas y galletas saladas
• Embutidos
• Dulces
• Sándwiches fríos listos para llevar
• Bebidas sin gas y sin alcohol como agua y jugo.
• Té Kombucha (si es naturalmente efervescente y el contenido alcohólico es inferior al 0.5% por volumen)

Para más información, consulte la publicación 24, Liquor Stores (Licorerías).

Beginning January 1, 2020, sellers of prepaid mobile telephony services (MTS) will be required to collect, report, and pay the Emergency Telephone Users (911) Surcharge as a flat fee on each purchase of prepaid MTS made by a prepaid MTS consumer. The 911 Surcharge will be due on each retail transaction that involves a sale of prepaid MTS to a California consumer, unless otherwise exempt.

Sellers of prepaid MTS must continue to collect local charges as a percentage of total prepaid MTS retail sales (if local charges apply).

The 911 Surcharge and local charges (if local charges apply) generally applies to amounts charged for:

• Prepaid wireless airtime cards
• Prepaid wireless cards compatible with pay-as-you-go cell phones
• Prepaid wireless minutes
• Prepaid wireless plans
• Prepaid wireless refill or top-off cards
• Prepaid wireless ‘e-Cards’
• Prepaid mobile data or any other services when sold with any of the above
• Any product or service (except a cell phone), when sold with prepaid MTS for a single non-itemized price
• A cell phone sold with prepaid MTS for a single non-itemized price, unless only a minimal amount of prepaid MTS is transferred. (A minimal amount of prepaid MTS is $5 or less, or 10 minutes or less)

The current 911 Surcharge rate and local charge rates may be found on our 911 Surcharge and Local Charge Rates webpage.

If you sell prepaid wireless products and services to California consumers, you must register with the CDTFA as a prepaid MTS seller. The prepaid MTS account is a separate account from your seller's permit. For more information about your collection requirements as a sellers of prepaid MTS, please see our Tax Guide for Sellers of Prepaid Mobile Telephony Services (MTS) and Telecommunication Service Suppliers.

Si usted embotella, produce, importa o vende bebidas en California, es posible que deba registrarse en CalRecycle según la Ley de Reciclaje de Envases de Bebidas y Reducción de Basura de California. Contacte a la unidad de registro de CalRecycle para registrarse.

Nota: El programa del CRV es administrado por CalRecycle. Las preguntas sobre la cuota deben dirigirse a ellos. Esta guía solo cubre cómo se aplica el impuesto sobre las ventas a los cargos del CRV.

Para obtener más información sobre la cuota del CRV, visite la página de reciclaje de envases de bebidas de CalRecycle.

Un producto comestible está caliente cuando se calienta por encima de la temperatura ambiental, y se sigue considerando caliente incluso después de haberse enfriado, porque está destinado a ser vendido en estado caliente.

Excepción importante: Productos calientes horneados

Los productos horneados calientes, como los pretzels o croissants horneados calientes que se venden listos para llevar, están exentos del impuesto sobre las ventas. Sin embargo, si se venden en un paquete combinado con alimentos preparados calientes o con una bebida caliente, todo el paquete combinado está sujeto a impuestos. Los productos de panadería calientes comprados para consumir en su tienda están sujetos a impuestos.

Para más información, consulte la publicación 22-S, Dining and Beverage Industry (disponible en español, publicación 22-S, La industria de restaurantes y bebidas).

• Si el microondas es accesible a sus clientes, se presume que la comida no se vende en una condición calentada y que el microondas se proporciona como una comodidad para sus clientes, quienes pueden elegir calentar el producto.
• Si el microondas se encuentra detrás del mostrador, se presume que la comida se vende en una condición calentada y, por lo tanto, está sujeta a impuestos.

Para más información, consulte la publicación 22-S, Dining and Beverage Industry (disponible en español, publicación 22-S, La industria de restaurantes y bebidas).

Incluir comidas calientes o bebidas calientes en un paquete combinado hace que todo el paquete esté sujeto a impuestos.

Si vende un paquete combinado para llevar que incluya alimentos fríos y una bebida gaseosa, el monto del precio de venta de la bebida gaseosa estará sujeto a impuestos.

Las ventas de alimentos y bebidas para que sus clientes consuman en su tienda están siempre sujetas a impuestos.

Para más información, consulte la publicación 22-S, Dining and Beverage Industry (disponible en español, publicación 22-S, La industria de restaurantes y bebidas).

Los periódicos, revistas y otras publicaciones periódicas que ofrece sin cargo no están sujetos a impuestos. Si solicita un pago o sugiere una donación para tales artículos, pero no requiere un pago o una donación, se considera que está proporcionando los artículos sin cargo.

En los casos en los que ofrece a sus clientes un descuento de la tienda sobre artículos sujetos a impuestos, no le paga ningún tercero. Solo debe pagar impuestos por el importe que reciba de su cliente.

Un descuento del fabricante es aquel en el que usted recibe dinero del fabricante o de otra parte como reembolso. El importe que reciba del fabricante o de un tercero como reembolso por haber hecho un descuento se considera parte de sus ingresos brutos y está sujeto a impuestos, junto con el importe que reciba de su cliente.

Para obtener más información, consulte la publicación 113, Coupons, Discounts and Rebates ((disponible en español, publicación 113-S, Cupones, Descuentos y Reembolsos).

Recuerde, es importante que conserve sus recibos de ventas no sujetas a impuestos (como los boletos de lotería) separados de los recibos de ventas sujetas a impuestos.

No debe incluir los cargos por servicio de giros postales o cheques devueltos en su declaración del impuesto sobre las ventas y el uso como parte de sus ingresos brutos.

Para más información, vea el Reglamento 1595, Occasional Sales—Sale of a Business—Business Reorganization (Ventas ocasionales; venta de una empresa; reorganización empresarial).

Si utiliza un escáner, asegúrese de programarlo para que los artículos que vende se escaneen correctamente como sujetos a impuestos o no sujetos a impuestos.

Usar estos dispositivos da una ventaja competitiva injusta sobre los dueños de negocios que cumplen con la ley y pagan su parte correspondiente de los impuestos y cuotas. Los infractores podrían enfrentarse a un máximo de tres años en la prisión del condado, a multas de hasta $10,000, y se les exigirá que paguen todos los impuestos retenidos ilegalmente, incluidas las multas y los intereses.

Si compra un artículo con un certificado de reventa y lo usa, debe un impuesto sobre el uso (a la misma tasa que el impuesto sobre las ventas en el lugar de uso) al CDTFA.

Para más información, consulte la publicación 24, Liquor Stores (Licorerías).

Normalmente, estos artículos se compran a proveedores locales que agregan y declaran el impuesto sobre las ventas. Sin embargo, si usted compra equipos o suministros de un vendedor de otro estado, la venta está sujeta al impuesto sobre el uso (vea el impuesto sobre el uso debajo).

Si el vendedor de otro estado no cobra el impuesto sobre el uso de California, debe informar el precio de compra cuando realice la declaración de impuestos (según las "Compras sujetas a impuestos sobre el uso").

Nota: Los envoltorios y embalajes utilizados para envolver mercancías o las bolsas en las que coloca los artículos que vende a sus clientes pueden comprarse para revender. Sin embargo, todas las demás compras de suministros generalmente están sujetas a impuestos.

Para más información, consulte la publicación 24, Liquor Stores (Licorerías).

La tasa de contribución sobre el uso es la misma que la tasa de contribución sobre las ventas que está vigente en el lugar de uso.

Para pagar el impuesto sobre el uso, informe el precio de compra de los artículos sujetos a impuestos según las "Compras sujetas a impuestos sobre el uso" en su declaración de impuestos sobre las ventas y el uso. Estas compras se vuelven parte del monto total sujeto a impuestos.

Para más información, consulte la publicación 24, Liquor Stores (Licorerías).

• Mantenga registros de toda la mercancía retirada del inventario.
• Mantenga registros precisos y completos de las compras y ventas.
• Haga un inventario físico al menos una vez al año.
• En el periodo entre inventarios, calcule el costo de la mercancía vendida, agregue el porcentaje esperado de margen de ganancia y deduzca los descuentos por el periodo de tiempo involucrado. La cifra calculada debe ser muy cercana a las ventas realizadas en el mismo periodo del año anterior.
• Asegúrese de que sus registros de compras para la reventa sean exactos y estén completos, y que no incluyan suministros u otros artículos no destinados a la reventa.

Pérdidas de inventario comunes

Esté atento a los siguientes tipos de pérdidas:

• Dinero robado por los empleados y cubierto al no registrar la venta o al registrarla por un monto menor.
• Mercancía robada por los empleados, equipos de limpieza u otras personas que tienen acceso a la tienda.
• Entregas incompletas o robo por parte de los repartidores.
• Robo por parte de los clientes.

Nota: los robos de dinero en efectivo no son deducibles para fines de impuestos sobre las ventas porque el impuesto se mide por las ventas.

Para más información, consulte la publicación 24, Liquor Stores (Licorerías).