Hướng dẫn về Thuế Dành cho Chủ nhà hàng
Những Chủ đề Cần thiết

Thông tin Cơ bản

Thuế Bán hàng và Thuế Sử dụng Nói chung

Tại California, tất cả các giao dịch bán hàng đều phải chịu thuế trừ khi được pháp luật miễn trừ cụ thể. Trong hầu hết các trường hợp, giao dịch bán hàng chịu thuế là giao dịch bán động sản cá nhân thực hữu (luật pháp quy định là mặt hàng có thể nhìn thấy, cân, đo, cảm nhận hoặc chạm vào).

Đối với nhà hàng, hầu hết các giao dịch bán hàng chịu thuế là giao dịch bán thực phẩm và thức uống. Tuy nhiên, quý vị cũng có thể phải khai báo và nộp thuế bán hàng đối với các khoản khác như tiền boa bắt buộc, phí mở nút chai và phí phục vụ.

Thuế sử dụng đi kèm với thuế bán hàng của California. Thuế sử dụng thường phải nộp bất cứ khi nào quý vị mua các mặt hàng chịu thuế từ một nhà cung cấp bên ngoài tiểu bang để sử dụng ở California mà không nộp thuế bán hàng của California. Quý vị cũng chịu thuế sử dụng đối với các mặt hàng mà quý vị lấy ra khỏi kho hàng của mình và sử dụng ở California nếu quý vị không nộp thuế khi mua các mặt hàng đó. Để nộp thuế sử dụng, quý vị hãy khai báo giá mua của các mặt hàng chịu thuế trong mục Mua hàng chịu Thuế Sử dụng trên tờ khai thuế bán hàng và thuế sử dụng. Những giao dịch mua đó trở thành một phần của tổng số tiền phải chịu thuế.

Nếu quý vị tiêu thụ hoặc cho đi các mặt hàng phi thực phẩm chịu thuế (như soda hoặc thức uống có cồn) mà quý vị đã mua mà không nộp thuế bán hàng, thì quý vị phải chịu thuế sử dụng tương đương (thường bằng với thuế bán hàng) dựa trên giá thành của những mặt hàng đó đối với quý vị.

Giấy phép Bán hàng

Hầu hết những người bán thực phẩm hoặc các mặt hàng chịu thuế khác ở California, dù là tạm thời, đều phải ghi danh với chúng tôi để xin giấy phép bán hàng.

Việc đăng ký xin giấy phép bán hàng là miễn phí, mặc dù trong một số trường hợp quý vị có thể cần phải nộp một số tiền bảo đảm.

Nếu nhà hàng của quý vị có nhiều địa điểm, quý vị phải ghi danh từng địa điểm với chúng tôi.

Quý vị có thể đăng ký với CDTFA để xin giấy phép bán hàng hoặc giấy phép bán hàng hợp nhất bằng cách sử dụng Dịch vụ Trực tuyến của chúng tôi.

Hãy nhớ cho chúng tôi biết về bất kỳ thay đổi nào đối với cơ sở kinh doanh của quý vị hoặc địa chỉ thư tín hoặc email của quý vị để chúng tôi có thể thông báo cho quý vị về những thay đổi quan trọng về luật, tỷ suất thuế hoặc thủ tục nộp đơn. Quý vị có thể dễ dàng cập nhật thông tin tài khoản của mình bằng cách liên lạc với Trung tâm Dịch vụ khách hàng của chúng tôi hoặc bất kỳ văn phòng địa phương nào của chúng tôi trên khắp tiểu bang. Thông tin liên hệ có trong mục Tài nguyên của hướng dẫn này.

Các Chủ đề Ngành chính

Tất cả các Giao dịch Bán hàng của Quý vị có thể bị Đánh thuế (Quy tắc 80-80)

"Quy tắc 80-80" áp dụng khi hơn 80 phần trăm tổng doanh thu của quý vị đến từ giao dịch bán sản phẩm thực phẩm và hơn 80 phần trăm sản phẩm thực phẩm quý vị bán phải chịu thuế.

Nếu quy tắc 80-80 áp dụng cho cơ sở kinh doanh của quý vị, quý vị có thể chọn hạch toán riêng rẽ giao dịch bán các sản phẩm thực phẩm nguội mang đi.

Quý vị phải báo cáo và nộp thuế cho tất cả thực phẩm và đồ uống được bán để mang đi trừ khi:

• Giao dịch bán hàng đó không phải chịu thuế, hoặc
• Quý vị lựa chọn không khai báo thuế đối với giao dịch bán hàng mang đi mặc dù giao dịch bán hàng của quý vị đáp ứng cả hai tiêu chí của quy tắc 80-80. Giao dịch bán hàng đó bao gồm:
  • Các sản phẩm thực phẩm nguội và
  • Sản phẩm bánh nóng và thức uống nóng được bán ở mức giá riêng.

Giao dịch bán các sản phẩm này phải được hạch toán riêng rẽ và chứng minh bằng các chứng từ, chẳng hạn như ngân phiếu của khách và giấy in của máy tính tiền. Máy tính tiền nên có một phím riêng cho thực phẩm nguội bán mang đi hoặc một số cách khác để biểu thị doanh thu đó. Nếu không có chứng từ đầy đủ, 100 phần trăm giao dịch bán của quý vị sẽ phải chịu thuế.

Nếu quý vị đang bắt đầu mở một nhà hàng mới, hoặc thay đổi thực đơn hoặc cách quý vị phục vụ thức ăn tại nhà hàng hiện có của mình, quý vị có thể muốn thử nghiệm quy tắc 80-80.

Quy tắc 80-80 được áp dụng trên cơ sở từng địa điểm. Nếu quý vị có nhiều địa điểm, quý vị phải xem xét riêng từng địa điểm.

Để biết thêm thông tin, xem publication 22, Dining and Beverage Industry (có sẵn bằng tiếng Việt: ấn phẩm 22-V, Ngành Kinh doanh Ẩm thực và Thức uống).

Bán Thực phẩm Phục vụ Tiêu dùng tại Địa điểm Kinh doanh

Khi quý vị bán thực phẩm và đồ uống được dùng để ăn hoặc tiêu thụ tại địa điểm kinh doanh của mình, các giao dịch bán đó thường phải chịu thuế.

Quý vị có một địa điểm kinh doanh là nơi khách hàng có thể tiêu thụ món hàng được mua, nếu:

• Quý vị cung cấp bàn ghế hoặc quầy ăn uống, hoặc
• Quý vị cung cấp khay, ly, đĩa hoặc bộ đồ ăn khác, hoặc
• Quý vị bảo trợ và duy trì một parklet (công viên nhỏ), hoặc
• Cơ sở kinh doanh của quý vị nằm trong một trung tâm mua sắm và gần các cơ sở ăn uống do trung tâm mua sắm cung cấp. Ví dụ: cơ sở kinh doanh của quý vị nằm trong hoặc gần khu ăn uống hoặc gần khu vực có bàn ghế phục vụ ăn uống.

Thực phẩm và đồ uống được coi là được phục vụ để tiêu thụ tại chỗ nếu chúng được chủ định là để ăn tại địa điểm kinh doanh của quý vị hoặc nếu chúng được cung cấp trên hoặc trong hộp đựng cá nhân có thể trả lại cho người bán sau khi đã ăn xong.

Để biết thêm thông tin, xem publication 22, Dining and Beverage Industry (có sẵn bằng tiếng Việt: ấn phẩm 22-V, Ngành Kinh doanh Ẩm thực và Thức uống).

Thực phẩm Bán mang đi

Trừ khi tất cả doanh thu bán hàng của quý vị đều phải chịu thuế theo quy tắc 80-80, giao dịch bán các sản phẩm thực phẩm nguội của quý vị được bán riêng rẽ để mang đi thường không phải chịu thuế.

• Các sản phẩm thực phẩm nguội bao gồm sandwich nguội, sữa lắc, sinh tố trái cây, kem và salad nguội. Thực phẩm nguội được bán như một phần của gói kết hợp có thể phải chịu thuế, tùy thuộc vào các thành phần khác của gói.
• Doanh thu bán các sản phẩm thực phẩm chế biến nóng thường phải chịu thuế, ngoại trừ các mặt hàng bánh nóng.
• Thức uống nóng (như cà phê và trà) không phải chịu thuế nếu được bán mang đi, nhưng soda và thức uống có cồn luôn phải chịu thuế.

Để biết thêm thông tin, xem publication 22, Dining and Beverage Industry (có sẵn bằng tiếng Việt: ấn phẩm 22-V, Ngành Kinh doanh Ẩm thực và Thức uống).

Giao Thực phẩm

Nếu quý vị giao thực phẩm, phí giao hàng có thể phải chịu thuế. Thực phẩm chế biến nóng phải chịu thuế bao gồm bất kỳ khoản phí giao hàng nào mà quý vị có thể tính.

Tuy nhiên, nếu giao dịch bán sản phẩm thực phẩm không phải chịu thuế (như bán sandwich nguội) thì phí giao hàng cũng không phải chịu thuế. Nếu quý vị tính một mức giá duy nhất cho kết hợp các thực phẩm nóng và nguội, thì toàn bộ giá đó (bao gồm phí giao hàng) sẽ phải chịu thuế.

Đôi khi quý vị có thể bán các mặt hàng không phải thực phẩm (như rượu hoặc khăn giấy) và giao kèm cùng với giao dịch bán thực phẩm của mình. Nói chung, việc bán các mặt hàng phi thực phẩm này phải chịu thuế. Do đó, khi quý vị giao chúng cho khách hàng, phí giao hàng của quý vị phải được chia theo tỷ lệ giữa các mặt hàng không phải là thực phẩm chịu thuế và thực phẩm không phải chịu thuế, chẳng hạn như sandwich nguội.

Quý vị không được coi là nhà thầu cung cấp dịch vụ ăn uống nếu quý vị bán thực phẩm mang đi hoặc chỉ đơn thuần là giao thực phẩm. Tuy nhiên, quý vị được coi là nhà cung cấp dịch vụ ăn uống nếu quý vị phục vụ bữa ăn, thức ăn hoặc thức uống tại cơ sở của khách hàng hoặc do khách hàng cung cấp. Để biết thêm thông tin, xem Tax Guide for Caterers (Hướng dẫn về Thuế Dành cho Nhà cung cấp Dịch vụ Ăn Uống).

Thực phẩm Chế biến nóng

Doanh thu bán thực phẩm nóng thường phải chịu thuế bất kể là bán mang đi hay bán để sử dụng tại nhà hàng của quý vị.

Sản phẩm thực phẩm nóng là thực phẩm được làm nóng đến nhiệt độ cao hơn nhiệt độ phòng. Thực phẩm vẫn được xem là nóng kể cả sau khi đã nguội vì được chủ đích bán là loại thực phẩm nóng.

Ngoại lệ cần chú ý: Các Mặt hàng Bánh nóng

Miễn thuế bán hàng đối với các mặt hàng bánh nóng, chẳng hạn như bánh quy xoắn nướng nóng hoặc bánh sừng bò được bán mang đi. Tuy nhiên, nếu được bán trong gói kết hợp với thực phẩm chế biến nóng hoặc thức uống nóng, thì toàn bộ gói kết hợp đó phải chịu thuế. Các mặt hàng bánh nóng được mua để tiêu thụ tại nhà hàng của quý vị phải chịu thuế.

Để biết thêm thông tin, xem publication 22, Dining and Beverage Industry (có sẵn bằng tiếng Việt: ấn phẩm 22-V, Ngành Kinh doanh Ẩm thực và Thức uống).

Thực phẩm Nguội

Việc bán các sản phẩm thực phẩm nguội cho khách hàng để tiêu thụ tại nhà hàng của quý vị phải chịu thuế.

Trừ khi quý vị đáp ứng các tiêu chí của quy tắc 80-80 (xem mục Tất cả các Giao dịch Bán hàng của Quý vị có thể bị Đánh thuế [Quy Tắc 80/80] ở trên) và không hạch toán riêng doanh thu bán thực phẩm nguội mang đi, doanh thu bán các sản phẩm thực phẩm nguội như sandwich, sữa lắc, sinh tố, salad và kem thường không phải chịu thuế nếu bán mang đi.

Thực phẩm nguội được khách hàng làm nóng trong lò vi sóng do quý vị cung cấp được coi là thực phẩm nguội được bán mang đi.

Để biết thêm thông tin, xem publication 22, Dining and Beverage Industry (có sẵn bằng tiếng Việt: ấn phẩm 22-V, Ngành Kinh doanh Ẩm thực và Thức uống).

Phụ Phí

Nếu nhà hàng của quý vị cộng một khoản phụ phí riêng vào hóa đơn của khách hàng để bù đắp chi phí kinh doanh gia tăng, thì thuế bán hàng sẽ áp dụng cho số tiền phụ phí này.

Thay vì tăng giá thực đơn, nhiều nhà hàng cộng một khoản phụ phí vào biên lai của họ để trang trải các chi phí bắt buộc của chủ lao động, chẳng hạn như tăng mức lương tối thiểu, đóng bảo hiểm y tế và nghỉ ốm có hưởng lương.

Cho dù phụ phí là phí cố định hay tỷ lệ phần trăm của giá bán, thì bất cứ khi nào phụ phí được cộng riêng rẽ vào bất kỳ doanh thu bán hàng chịu thuế nào, khoản phụ phí đó cũng phải chịu thuế (Bộ luật Doanh thu và Thuế, mục 6012). Luật không quy định trường hợp miễn thuế bán hàng và thuế sử dụng cụ thể đối với khoản phụ phí của nhà hàng. Vì vậy, quý vị không thể yêu cầu tính chi phí của khoản phụ phí đó như một khoản khấu trừ trên tờ khai thuế bán hàng và thuế sử dụng của mình.

Ví dụ

Dưới đây là ví dụ về cách tính thuế bán hàng đối với doanh thu bán hàng chịu thuế bao gồm phụ phí nhà hàng. Thuế áp dụng cho tổng giá bán, bao gồm cả phụ phí. Ví dụ này giả định tỷ suất thuế bán hàng 8.5%. (Tỷ suất thuế thực tế của quý vị có thể khác.)

Dịch vụ Đặt hàng Trực tuyến

Nếu quý vị ký hợp đồng với một nhà cung cấp dịch vụ đặt hàng trực tuyến nhận đơn hàng của khách hàng mua bữa ăn mà quý vị sẽ cung cấp, quý vị phải nộp thuế cho doanh thu bữa ăn đó khi có mối quan hệ đại lý.

Khi quý vị ký hợp đồng với một nhà cung cấp dịch vụ đặt hàng trực tuyến (nhà cung cấp dịch vụ) để nhận đơn hàng của khách hàng, nhận thanh toán và giao bữa ăn, quý vị cần chuẩn bị một thỏa thuận bằng văn bản giữa quý vị và nhà cung cấp dịch vụ, trong đó mô tả đầy đủ trách nhiệm của mỗi bên. Thỏa thuận cần làm rõ liệu nhà cung cấp dịch vụ có đóng vai trò là một đại lý trong việc quảng cáo, đặt hàng và giao bữa ăn hay không, hoặc liệu nhà cung cấp dịch vụ có mua bữa ăn để bán lại hay không.

Khi nhà cung cấp dịch vụ có đóng vai trò là đại lý của quý vị,

• Quý vị được xem là nhà bán lẻ bữa ăn được bán thông qua dịch vụ đặt hàng trực tuyến và
• Quý vị phải nộp thuế tính trên giá bán đầy đủ của các bữa ăn đó mà không khấu trừ khoản hoa hồng của nhà cung cấp dịch vụ do nhà thầu cung cấp dịch vụ giữ lại.

Tuy nhiên, nếu thỏa thuận đó không thiết lập mối quan hệ đại lý, nhà cung cấp dịch vụ đó sẽ được xem là nhà bán lẻ. Khi đó, nhà cung cấp dịch vụ phải có giấy phép bán hàng và phải nộp thuế đối với doanh số bán bữa ăn thông qua dịch vụ đặt hàng trực tuyến. Khi mối quan hệ đại lý không tồn tại, quý vị phải nhận được chứng chỉ bán lại từ nhà cung cấp dịch vụ mua bữa ăn để bán lại.

Khi nào thì tính Thuế Bán hàng

Gói Kết hợp

Khi quý vị bán hai hoặc nhiều mặt hàng thực phẩm trong một gói mang đi với một mức giá duy nhất, thuế sẽ được áp dụng tùy thuộc vào các thành phần của gói và liệu quy tắc 80-80 có áp dụng cho cơ sở kinh doanh của quý vị hay không. Để biết thêm thông tin, xem mục Tất cả các Giao dịch Bán hàng của Quý vị có thể bị Đánh thuế Quy tắc 80-80 ở trên.

Nếu một gói kết hợp bao gồm thực phẩm nóng hoặc thức uống nóng thì toàn bộ gói đó phải chịu thuế.

Nếu quý vị bán gói kết hợp mang đi bao gồm thực phẩm nguội và soda, thì giá bán của soda phải chịu thuế.

Việc bán thực phẩm và đồ uống cho khách hàng ăn tại nhà hàng của quý vị luôn phải chịu thuế.

Để biết thêm thông tin, xem publication 22, Dining and Beverage Industry (có sẵn bằng tiếng Việt: ấn phẩm 22-V, Ngành Kinh doanh Ẩm thực và Thức uống).

Doanh thu Bán hàng Không chịu thuế

Một số giao dịch bán hàng nhất định mà quý vị có thể thực hiện tại nhà hàng của mình sẽ không phải chịu thuế, chẳng hạn như:

• Giao dịch bán các sản phẩm thực phẩm nguội ở dạng không phù hợp để tiêu thụ tại nhà hàng của quý vị,
• Giao dịch bán trong Địa hạt Người Da đỏ,
• Bán hàng cho chính phủ Liên bang, hoặc
• Bán hàng để bán lại.

Khi quý vị bán một sản phẩm thực phẩm nguội không phù hợp để tiêu thụ tại nhà hàng của quý vị (vì nó cần rã đông hoặc nấu chín, hoặc vì nó được bán với kích cỡ mà một người bình thường không thể tiêu thụ), quý vị không nên tính thuế đối với giao dịch bán hàng đó. Ví dụ: một chiếc bánh pizza đông lạnh đòi hỏi khách hàng nấu lên, và khách hàng thường sẽ không ăn một quart xốt salsa tại cơ sở.

Việc các nhà bán lẻ Không phải là Người Mỹ Bản địa bán các bữa ăn, thực phẩm và thức uống được làm tại Địa hạt Người Da đỏ cho một Người Mỹ Bản địa cư trú tại một khu định cư riêng sẽ được miễn thuế. Ngoài ra, việc một người Không phải là Người Mỹ Bản địa hoặc Người Mỹ Bản địa không cư trú tại khu định cư riêng bán các bữa ăn, thực phẩm và thức uống để tiêu thụ tại khu định cư riêng của Người Mỹ Bản địa cũng không phải chịu thuế khi đáp ứng tất cả các điều kiện sau:

• Cơ sở kinh doanh của nhà bán lẻ Không phải Người Mỹ Bản địa là cơ sở ăn uống, chẳng hạn như nhà hàng hoặc quán bar,
• Cơ sở kinh doanh của nhà bán lẻ Không phải Người Mỹ Bản địa được vận hành tại khu định cư riêng của Người Mỹ Bản địa theo hợp đồng thuê hoặc cho thuê lại được chính phủ liên bang cho phép,
• Một bộ lạc Người Mỹ Bản địa áp thuế đối với việc bán hoặc mua các bữa ăn, thực phẩm và thức uống, và
• Các bữa ăn, thực phẩm và thức uống được mua để tiêu thụ tại khu định cư riêng của Người Mỹ Bản địa.

Để biết thêm thông tin, xem Regulation 1616 (Quy định 1616).

Doanh thu bán hàng của quý vị cho chính phủ Liên bang sẽ không phải chịu thuế. Ngoài ra, việc bán các mặt hàng mà sau đó sẽ được bán lại cũng không phải chịu thuế khi quý vị chấp nhận chứng chỉ bán lại từ người mua các mặt hàng đó.

Để biết thêm thông tin, xem publication 22, Dining and Beverage Industry (có sẵn bằng tiếng Việt: ấn phẩm 22-V, Ngành Kinh doanh Ẩm thực và Thức uống).

Doanh thu bán hàng chịu thuế trong Địa hạt Người Da đỏ

Thuế bán hàng và thuế sử dụng có thể áp dụng cho việc bán bữa ăn, thực phẩm và thức uống của các nhà bán lẻ Không phải Người Da đỏ trong một số trường hợp nhất định.

Nếu quý vị là một nhà bán lẻ Không phải Người Da đỏ đang hoạt động tại một khu định cư riêng của Người Da đỏ, một số doanh thu bán bữa ăn, thực phẩm và thức uống của quý vị có thể phải chịu thuế. Đối với doanh thu bán hàng mà quý vị thực hiện qua quầy hoặc cửa sổ xe bán hàng lưu động, thì doanh thu bán hàng đó được cho là để tiêu thụ ngoài khu định cư riêng và do đó phải chịu thuế.

Ngoài ra, nếu quý vị là nhà bán lẻ bán hàng để giao đi, thì tất cả doanh thu bán hàng đã giao của quý vị đều phải chịu thuế khi được giao đến một địa điểm ngoài khu định cư riêng của Người Da đỏ. Quý vị có thể khai báo thuế bằng cách sử dụng tỷ lệ phần trăm được xác lập từ giai đoạn thử nghiệm. Để biết thêm thông tin về cách sử dụng các phương pháp khai báo thay thế đối với doanh thu bán thực phẩm chịu thuế, xem mục 0809.12 của Audit Manual Chapter 8 (Sổ tay Kiểm toán Chương 8).

Phí Phục vụ Thực phẩm do Khách hàng Mang Đến

Các khoản phí mà khách hàng của quý vị phải trả cho việc phục vụ thực phẩm và thức uống mà họ mang đến đều phải chịu thuế.

Ví dụ, khi một khách hàng mang đến một con cá mà quý vị chế biến và phục vụ với một khoản phí riêng, thì khoản phí đó phải được tính vào tổng số tiền bán hàng chịu thuế. Tương tự, phí mở nút chai và phí cắt bánh phải chịu thuế.

Để biết thêm thông tin, xem publication 22, Dining and Beverage Industry (có sẵn bằng tiếng Việt: ấn phẩm 22-V, Ngành Kinh doanh Ẩm thực và Thức uống).

Bữa ăn Dành cho Nhân viên

Thông thường, tiền trả cho việc ăn uống cho nhân viên của quý vị phải chịu thuế. Nếu quý vị cung cấp bữa ăn cho nhân viên và tính phí cụ thể cho các bữa ăn đó, tiền trả cho bữa ăn sẽ phải chịu thuế và phải được khai báo trên tờ khai thuế bán hàng và thuế sử dụng của quý vị. Các ví dụ sau đây được coi là phí chịu thuế:

• Nhân viên trả tiền cho các bữa ăn của họ
• Giá trị các bữa ăn được khấu trừ vào tiền lương của nhân viên
• Nhân viên nhận được bữa ăn thay vì nhận tiền để mức thù lao đạt đến mức lương bổng tối thiểu theo luật định.
• Nhân viên có quyền lựa chọn nhận tiền cho bữa ăn mà họ không sử dụng

Để biết thêm thông tin, xem publication 22, Dining and Beverage Industry (có sẵn bằng tiếng Việt: ấn phẩm 22-V, Ngành Kinh doanh Ẩm thực và Thức uống).

Giảm giá, Tiền boa và Phí phi Thực phẩm

Phí Phục vụ và Bán vé

Phí phục vụ mà khách hàng có thể được hoàn trả khi sử dụng thực phẩm và thức uống phải chịu thuế, cho dù là khách hàng có thực sự nhận lại các khoản phí đó hay không. Các khoản phí riêng rẽ chỉ dành cho việc vào cửa hoặc vé vào một địa điểm có hoạt động giải trí (chẳng hạn như buổi hòa nhạc) đều không phải chịu thuế.

Để biết thêm thông tin, xem publication 22, Dining and Beverage Industry (có sẵn bằng tiếng Việt: ấn phẩm 22-V, Ngành Kinh doanh Ẩm thực và Thức uống).

Tiền boa và Tiền thưởng

Các doanh nghiệp chẳng hạn như nhà hàng thường nhận được các khoản thanh toán được chỉ định là tiền boa, tiền thưởng và phí dịch vụ từ khách hàng. Khoản thanh toán không bắt buộc được chỉ định là tiền boa, tiền thưởng hoặc phí dịch vụ sẽ không phải chịu thuế. Một khoản thanh toán bắt buộc được chỉ định là tiền boa, tiền thưởng hoặc phí dịch vụ được bao gồm trong tổng các khoản nhận được phải chịu thuế, ngay cả khi sau đó nhà bán lẻ trả số tiền này cho nhân viên của họ.

Để biết thông tin cụ thể về cách thức áp dụng thuế cụ thể đối với các khoản thanh toán không bắt buộc và các khoản thanh toán bắt buộc, xem publication 115, Tips, Gratuities, and Service Charges (Ấn phẩm 115, Tiền boa, Tiền thưởng và Phí Dịch vụ) và Regulation 1603, Taxable Sales of Food Products (Quy định 1603, Doanh thu Sản phẩm Thực phẩm Chịu thuế).

Khi sử dụng hệ thống Điểm Bán hàng (POS), hãy bảo đảm rằng thuế được áp dụng đúng đối với các khoản phí bắt buộc. Nếu hệ thống POS của quý vị không được lập trình đúng, vui lòng liên lạc với nhà cung cấp POS của quý vị.

Phiếu Giảm giá

Nếu quý vị chấp nhận phiếu giảm giá cho phép khách hàng mua thực phẩm và thức uống với giá chiết khấu, thì thuế sẽ được tính trên số tiền quý vị nhận được từ giao dịch bán hàng đó.

Ví dụ: nếu quý vị có chương trình khuyến mãi "mua một tặng một", thuế sẽ tính trên tổng số tiền quý vị tính cho khách hàng, không bao gồm bất kỳ khoản tiền boa không bắt buộc nào.

Nếu một bên thứ ba bồi hoàn cho quý vị liên quan đến bất kỳ chương trình giảm giá nào, số tiền đó được coi là một phần trong tổng doanh thu của quý vị và phải chịu thuế.

Ví dụ: một đại lý khuyến mãi trả cho quý vị hai Mỹ kim cho mỗi phiếu giảm giá mua một tặng một đã đổi, thuế bán hàng sẽ áp dụng cho tổng số tiền nhận được từ khách hàng cộng với hai Mỹ kim nhận được từ đại lý khuyến mãi.

Một số công ty bên thứ ba có các chương trình khuyến mãi "Ưu đãi Trong ngày", trong đó khách hàng trả tiền để nhận phiếu giảm giá có thể đổi lấy các mặt hàng với giá chiết khấu. Khi phiếu giảm giá được đổi lấy các mặt hàng chịu thuế, quý vị phải nộp thuế bán hàng trên số tiền khách hàng đã trả để mua phiếu giảm giá cộng với số tiền khách hàng trả cho quý vị tại thời điểm bán hàng.

Để biết thêm thông tin về cách áp dụng thuế bán hàng đối với các chương trình khuyến mãi "ưu đãi trong ngày", xem publication 113, Coupons, Discounts, and Rebates (ấn phẩm 113, Giảm giá, Phiếu giảm giá, Chiết khấu).

Thực phẩm và Thức uống Miễn phí

Nếu quý vị tiêu thụ hoặc cho tặng thực phẩm, thức uống không có ga hoặc thức uống không cồn, quý vị không phải chịu thuế đối với các mặt hàng đó.

Nếu quý vị tiêu thụ hoặc cho tặng những mặt hàng phi thực phẩm như soda hoặc thức uống có cồn mà quý vị đã mua mà không trả thuế, quý vị phải trả thuế sử dụng (thường bằng với thuế bán hàng) dựa trên giá thành của những mặt hàng đó đối với quý vị.

Chúng tôi đặc biệt khuyến nghị quý vị nên lưu giữ hồ sơ chính xác về bất kỳ mặt hàng nào quý vị tiêu thụ, cho tặng hoặc loại bỏ.

Để biết thêm thông tin, xem publication 22, Dining and Beverage Industry (có sẵn bằng tiếng Việt: ấn phẩm 22-V, Ngành Kinh doanh Ẩm thực và Thức uống).

Thông tin Hữu ích khác

Các Yêu cầu Niêm yết Thông báo

Nếu quý vị bán thực phẩm hoặc thức uống với giá đã bao gồm thuế và muốn yêu cầu khấu trừ thuế bán hàng được bao gồm trong tờ khai thuế của mình, quý vị phải niêm yết thông báo tại những cơ sở đó cho biết "Giá của tất cả các mặt hàng chịu thuế bao gồm tiền hoàn thuế bán hàng được tính toán theo đơn vị tiền tệ gần nhất".

Nếu quý vị bán thực phẩm hoặc thức uống với giá đã bao gồm thuế ở một số khu vực trong nhà hàng của quý vị (chẳng hạn như quầy bar) nhưng không bán ở những nơi khác (chẳng hạn như khu vực tiếp khách chung) thì quý vị nên niêm yết thông báo ở vị trí dễ thấy tại tất cả các khu vực có phục vụ thực phẩm và thức uống đã bao gồm thuế.

Để biết thêm thông tin, xem publication 22, Dining and Beverage Industry (có sẵn bằng tiếng Việt: ấn phẩm 22-V, Ngành Kinh doanh Ẩm thực và Thức uống).

Lưu Trữ Hồ Sơ

Dưới đây là một số hướng dẫn cơ bản có thể giúp ngăn ngừa các vấn đề về thuế không lường trước được:

• Nếu nhà hàng của quý vị có quầy bar, hãy tách riêng các giao dịch mua và bán của nhà hàng với các giao dịch mua và bán của quầy bar.
• Lưu giữ hồ sơ về chính sách của mình liên quan đến đồ ăn và thức uống miễn phí phục vụ cho khách hàng và nhân viên cũng như hồ sơ về thực phẩm và thức uống miễn phí mà quý vị cung cấp.
• Lưu giữ bằng chứng về sự thay đổi giá hoặc các yếu tố thay đổi khác so với mức giá thông thường của quý vị.

Nếu quý vị thực hiện các thay đổi về giá đối với thực đơn của mình, hãy ghi chú các thay đổi về giá và ngày thay đổi trong hồ sơ của quý vị. Quý vị nên lưu giữ mọi tài liệu (chẳng hạn như giấy in của máy tính tiền hoặc hóa đơn) thể hiện các thay đổi về giá và ngày các thay đổi đó có hiệu lực.

Nếu nhà hàng của quý vị có "giờ khuyến mãi" (happy hour), quý vị nên lưu giữ giấy tờ về thực đơn và thông báo hiển thị ngày và giờ của giờ khuyến mãi, cùng với giấy in của máy tính tiền cho thấy doanh số bán hàng trong giờ khuyến mãi.

Để biết thêm thông tin, xem publication 22, Dining and Beverage Industry (có sẵn bằng tiếng Việt: ấn phẩm 22-V, Ngành Kinh doanh Ẩm thực và Thức uống).

Giao dịch Bán hàng tại các Khu Hội chợ do Tiểu bang Chỉ định

Nếu quý vị là nhà bán lẻ bán các động sản cá nhân thực hữu trên bất động sản của một hội chợ do tiểu bang California chỉ định ("hội chợ do tiểu bang chỉ định"), quý vị phải nêu rõ số tiền của những giao dịch bán hàng đó trên tờ khai Thuế Bán hàng và Thuế Sử dụng của quý vị.

Giao dịch bán hàng diễn ra tại các khu hội chợ do tiểu bang chỉ định bao gồm giao dịch bán hàng tại quầy ở khu hội chợ và có thể bao gồm giao dịch bán hàng trong đó hàng hóa được vận chuyển hoặc giao đến hoặc từ khu hội chợ. Số tiền được khai báo riêng sẽ chỉ được sử dụng cho mục đích phân bổ kinh phí. Không áp dụng thuế hoặc phí bổ sung cho giao dịch bán hàng này.

Để biết thêm thông tin về yêu cầu khai báo, xem Tax Guide for Reporting Requirements on State-Designated Fairgrounds (Hướng dẫn về Thuế cho các Yêu cầu Khai báo tại các Hội chợ do Tiểu bang Chỉ Định) của chúng tôi.

Các Chương trình Phần mềm và Thiết bị Ngăn chặn Bán hàng

Bất kỳ người nào cố ý bán, mua, cài đặt, chuyển giao hoặc sở hữu các chương trình phần mềm hoặc thiết bị được sử dụng để che giấu hoặc xóa bỏ việc bán hàng và làm sai lệch sổ sách đều phạm pháp.

Việc sử dụng các thiết bị này là sự cạnh tranh không công bằng với các chủ doanh nghiệp tuân thủ luật pháp và nộp thuế và lệ phí hợp lý của họ. Những người vi phạm có thể phải đối mặt với ba năm tù giam ở quận, khoản tiền phạt lên đến $10,000, và sẽ buộc phải nộp mọi khoản thuế khấu trừ bất hợp pháp, cộng với tiền phạt và cả tiền lãi.

Kiểm soát Hàng Tồn kho

Chúng tôi đặc biệt khuyến nghị quý vị theo dõi cẩn thận hàng tồn kho của mình (ví dụ: lưu giữ hồ sơ giao hàng, cất giữ rượu dự trữ trong kho có khóa và lưu giữ hồ sơ về các sản phẩm được nhập kho hoặc loại bỏ). Việc lưu trữ hồ sơ đầy đủ, chính xác sẽ giúp giảm thiểu khả năng phát sinh thêm số thuế phải nộp.

Quý vị nên lưu giữ hồ sơ mua hàng để bán lại tách biệt với hồ sơ về các vật dụng và mặt hàng không phải để bán lại. Hồ sơ của quý vị cũng phải theo dõi chính xác kho hàng hóa từ khi hàng hóa được mua cho đến khi hàng hóa được bán hoặc sử dụng.

Việc duy trì các biện pháp kiểm soát hàng tồn kho nghiêm ngặt có thể giúp quý vị tiết kiệm tiền và duy trì năng lực cạnh tranh.

Để biết thêm thông tin, xem publication 22, Dining and Beverage Industry (có sẵn bằng tiếng Việt: ấn phẩm 22-V, Ngành Kinh doanh Ẩm thực và Thức uống).

Nếu Quý vị thu Vượt quá Tiền thuế

Nếu quý vị thu nhiều hơn số tiền thuế yêu cầu cho một giao dịch bán hàng, số tiền vượt quá phải được hoàn trả cho khách hàng hoặc nộp trực tiếp cho CDTFA.

Nếu quý vị hoàn lại số thuế thu thừa cho khách hàng của mình và đã nộp số tiền đó cho chúng tôi, thì quý vị có thể gửi yêu cầu hoàn lại tiền. Để làm việc này, quý vị nên cung cấp cho chúng tôi bằng chứng về khoản hoàn trả của quý vị cho khách hàng.

Bằng chứng này có thể ở dạng biên lai, ngân phiếu bị hủy hoặc bằng chứng cho thấy khách hàng đã chọn nhận khoản tín dụng với quý vị cho số tiền đó.