Hướng Dẫn Về Thuế Dành Cho Người Mua Xe Cộ, Tàu Thuyền & Máy Bay
Xe Cộ

Quý vị có thể tra cứu mức thuế hiện tại cho địa chỉ của mình trên trang mạng của chúng tôi về Tìm Mức Thuế Bán Hàng Và Thuế Sử Dụng. Quý vị cũng có thể tìm thấy danh sách các mức thuế hiện tại và trước đây trên trang mạng của chúng tôi về Mức Thuế Bán Hàng & Thuế Sử Dụng Của Thành Phố & Quận ở California.

Ví dụ 1
Quý vị tiếp nhận các khoản thanh toán hàng tháng cho một chiếc xe hơi mà người bạn của quý vị không còn đủ khả năng chi trả và, đổi lại, người bạn của quý vị chuyển giao quyền lợi của người này trong chiếc xe hơi đó cho quý vị. Quý vị có nghĩa vụ nộp thuế sử dụng đối với số dư nợ của khoản vay vào thời điểm quý vị nhận trả thay khoản nợ, cộng với bất kỳ khoản tiền mặt nào quý vị đã trả cho chiếc xe hơi đó. Quý vị vẫn có nghĩa vụ nộp thuế sử dụng ngay cả khi quý vị không thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt cho người bạn của mình và chỉ gánh thay khoản nợ chưa trả.

Ví dụ 2
Quý vị mua một chiếc xe với giá $5,000. Khi thanh toán, quý vị trao chiếc xe hiện tại của mình trị giá $3,000 và $2,000 tiền mặt cho người bán. Quý vị có nghĩa vụ nộp thuế sử dụng tính trên toàn bộ giá mua $5,000.

Ví dụ 3
Quý vị trao đổi xe với người khác. Giao dịch này không sử dụng khoản tiền nào. Chiếc xe quý vị đã trao đổi có giá trị thị trường hiện tại là $5,000 vào thời điểm trao đổi và được coi là giá mua chiếc xe mới của quý vị. Quý vị có nghĩa vụ nộp thuế sử dụng tính trên giá mua $5,000.

Ví dụ 4
Quý vị mua một chiếc xe từ một bên tư nhân. Người bán biết quý vị là thợ sơn và đề nghị trao cho quý vị chiếc xe hơi để đổi lấy việc quý vị sơn nhà cho anh ấy. Quý vị thường sẽ tính phí $5,000 cho dịch vụ này. Quý vị đồng ý cuộc trao đổi. Quý vị có nghĩa vụ nộp thuế sử dụng tính trên giá trị $5,000 của dịch vụ mà quý vị đã thực hiện.

Ví dụ: nếu trước đây quý vị đã nộp $1,500 tiền thuế bán hàng hoặc thuế sử dụng cho một tiểu bang khác cho giao dịch mua xe và thuế sử dụng California phải nộp là $2,000, thì khoản dư nợ thuế sử dụng phải nộp cho California sẽ là $500.

Số tiền thuế không chính xác có thể được truy thu nếu tính mức thuế sai hoặc nếu thuế được tính trên giá mua sai. Nếu quý vị đã nộp thừa thuế sử dụng, quý vị có thể nộp đơn yêu cầu hoàn tiền bằng cách sử dụng các dịch vụ trực tuyến của CDTFA và chọn Yêu Cầu Hoàn Tiền Thuế Đã Nộp Cho DMV/FTB trong mục Limited Access Functions (Chức Năng Truy Cập Hạn Chế). Hoặc, quý vị có thể điền vào biểu mẫu CDTFA-101-DMV, Yêu Cầu Hoàn Tiền Hoặc Khấu Trừ Tiền Thuế Đã Nộp Cho DMV và gửi đến địa chỉ ghi trên biểu mẫu.

Nếu quý vị đã khai báo với DMV nhầm giá mua thấp hơn giá mua thực tế của mình và không nộp đủ tiền thuế sử dụng, quý vị có thể nộp bổ sung bằng cách sử dụng các dịch vụ trực tuyến của CDTFA và chọn tùy chọn Nộp Tờ Khai Thuế hoặc Yêu Cầu Miễn Trừ Cho Xe Cộ, Tàu Thuyền, Máy Bay Hoặc Nhà Ở Lưu Động trong mục Limited Access Functions (Chức Năng Truy Cập Hạn Chế).

Nếu đại lý xe không tham gia xử lý việc mua lại xe đang thuê cho quý vị thì ngân hàng hoặc công ty cho thuê không được tính hoặc thu thuế đối với giao dịch bán xe cho thuê (tức là số tiền mua lại xe đang thuê). Nếu đúng như vậy, quý vị sẽ có trách nhiệm nộp thuế sử dụng tại DMV khi đăng ký xe.

Tuy nhiên, nếu quý vị đã bán chiếc xe cho một bên thứ ba và quý vị đã chuyển quyền sở hữu và đăng ký cho người mua này trong vòng 10 ngày sau ngày quý vị nhận được quyền sở hữu từ bên cho thuê thì việc mua lại xe đang thuê này được coi như là giao dịch bán để bán lại và không phải chịu thuế. Tuy nhiên, quý vị sẽ phải nộp thuế sử dụng nếu quý vị sử dụng chiếc xe cho mục đích cá nhân trước khi bán lại cho bên thứ ba. Ngoài ra, quý vị sẽ phải nộp thuế sử dụng nếu quý vị tặng chiếc xe thay vì bán lại cho bên thứ ba.

Để nộp đơn xin chứng chỉ xóa nợ thuế sử dụng (CDTFA-111), hãy sử dụng các dịch vụ trực tuyến của CDTFA và chọn Yêu Cầu Chứng Chỉ Xóa Nợ Thuế Sử Dụng Để Đăng Ký Với DMV/HCD trong mục Limited Access Functions (Chức Năng Truy Cập Hạn Chế). Hoặc quý vị có thể gửi biểu mẫu CDTFA-106, Yêu Cầu Chứng Chỉ Xóa Nợ Thuế Sử Dụng Xe Cộ/Tàu Thuyền cho CDTFA. Quý vị có thể gửi thư, fax hoặc gửi trực tiếp biểu mẫu CDTFA 106 đến văn phòng khu vực CDTFA tại địa phương của mình hoặc Bộ Phận Thuế Sử Dụng Của Người Tiêu Dùng ở Sacramento.

Để gửi trực tiếp yêu cầu chứng chỉ xóa nợ thuế sử dụng của quý vị đến Bộ Phận Thuế Sử Dụng Của Người Tiêu Dùng, vui lòng gửi yêu cầu đó đến:

Consumer Use Tax Section, MIC: 37
California Department of Tax & Fee Administration
PO Box 942879
Sacramento, CA 94279-0037

Trong một số trường hợp, DMV có thể không thu thuế sử dụng khi quý vị đăng ký xe vì quý vị khai báo rằng xe của quý vị là quà tặng hoặc giao dịch gia đình. CDTFA có thể liên lạc với quý vị sau đó để yêu cầu cung cấp tài liệu chứng minh.

Vui lòng xem Ấn phẩm 52, Xe Cộ Và Tàu Thuyền: Thuế Sử Dụng để biết thêm thông tin về việc xin chứng chỉ xóa nợ thuế sử dụng.

Để hội đủ điều kiện là quà tặng, chủ xe phải tặng xe miễn phí mà người nhận xe không phải trả bất kỳ khoản tiền nào. Chiếc xe sẽ không được coi là quà tặng nếu:

• Quý vị trả tiền mặt, trao đổi tài sản, cung cấp dịch vụ hoặc chịu thay khoản nợ phải trả để đổi lấy chiếc xe; hoặc
• Chủ lao động của quý vị trao cho quý vị chiếc xe dưới dạng thưởng công (ví dụ, tặng tưởng chiếc xe cho quý vị).

Một bản khai có chữ ký của chủ sở hữu cũ cho biết tài sản đã được tặng cho quý vị và cần có bản sao giấy chứng nhận quyền sở hữu chiếc xe để chứng minh cho yêu cầu miễn trừ của quý vị. Bản khai phải có số khung của xe (VIN) hoặc biển số xe.

Thành viên gia đình hội đủ điều kiện bao gồm:

• Cha mẹ
• Ông bà
• Con
• Cháu
• Vợ/chồng hoặc bạn đời đã đăng ký (như tham chiếu trong Bộ Luật Gia Đình, mục 297.5).
• Anh chị em (có quan hệ huyết thống hoặc quan hệ nhận nuôi với quý vị), nếu việc mua bán xảy ra khi cả hai đều ở tuổi vị thành niên.

Miễn trừ này không áp dụng cho việc mua hàng từ cha mẹ kế hoặc con riêng nếu cha mẹ đẻ hoặc con ruột không liên quan hoặc không được nhận nuôi hợp pháp. Miễn trừ cũng không áp dụng cho các giao dịch giữa vợ/chồng cũ sau khi có quyết định ly hôn.

Ví dụ: giao dịch mua hàng từ con ruột hoặc con nuôi của quý vị sẽ hội đủ điều kiện là giao dịch gia đình được miễn trừ; tuy nhiên, giao dịch mua hàng từ con riêng của quý vị thường sẽ không được miễn trừ.

Để hội đủ điều kiện được miễn trừ, quý vị phải cung cấp tài liệu chứng minh mối quan hệ gia đình, chẳng hạn như giấy khai sinh, giấy đăng ký kết hôn hoặc giấy tờ nhận nuôi và bản sao giấy chứng nhận quyền sở hữu xe.

Chuyển giao không tự nguyện là trường hợp quý vị nắm quyền sở hữu một chiếc xe do các tình huống nằm ngoài tầm kiểm soát của quý vị.

Ví dụ: quý vị có được một chiếc xe do lệnh của tòa án, thủ tục giải quyết tài sản trong một vụ ly hôn, được thừa kế tài sản hoặc việc thu hồi lại chiếc xe quý vị đã bán.

Tài liệu cần thiết để chứng minh cho yêu cầu miễn trừ của quý vị:

• Văn bản giải quyết tài sản chính thức của tòa án hoặc giấy chứng nhận thu hồi tài sản. Các tài liệu phải bao gồm số khung của xe (VIN) hoặc biển số xe.
• Bản sao giấy chứng nhận quyền sở hữu xe.

Để hội đủ điều kiện được miễn trừ, quý vị phải mua và nhận giao xe bên ngoài California trước khi nhận được lệnh đưa đến tiểu bang này. Thuế sử dụng sẽ được áp dụng nếu quý vị nhận xe ở California hoặc nếu quý vị mua xe để sử dụng ở tiểu bang này sau khi nhận được lệnh thuyên chuyển chính thức.

Tài liệu cần thiết để chứng minh cho yêu cầu miễn trừ của quý vị:

• Lệnh thuyên chuyển quân nhân chính thức của quý vị.
• Bản sao hợp đồng mua bán của quý vị.
• Bản sao giấy chứng nhận quyền sở hữu xe.

Tuy nhiên, khi một chiếc xe được mua bên ngoài California, được sử dụng đúng chức năng lần đầu tiên bên ngoài California và được đưa vào California trong vòng 12 tháng kể từ ngày mua, thì chiếc xe đó được coi như là được mua để sử dụng ở California và sẽ phải chịu thuế sử dụng nếu xảy ra một trong các trường hợp sau:

• Chiếc xe do một cư dân California mua.
• Xe phải được đăng ký với DMV California trong 12 tháng sở hữu đầu tiên.
• Nếu người mua xe không phải là cư dân California, chiếc xe phải được sử dụng hoặc cất giữ ở California hơn một nửa thời gian trong 12 tháng sở hữu đầu tiên.

Sử dụng đúng chức năng có nghĩa là sử dụng cho những mục đích thiết kế của chiếc xe. Ví dụ: các phương tiện được thiết kế cho mục đích cá nhân được sử dụng đúng chức năng khi chỉ dùng để lái; tuy nhiên, các phương tiện như xe bus hoặc xe tải được thiết kế cho mục đích thương mại hoặc mục đích đặc biệt khác (ví dụ: vận chuyển, hành khách hoặc tài sản) thì không được coi là sử dụng đúng chức năng cho đến khi được sử dụng cho mục đích đó.

Nếu chiếc xe được đưa vào California trong vòng 12 tháng kể từ ngày mua, quý vị có thể phải giải quyết giả định rằng chiếc xe được mua để sử dụng ở California bằng cách cung cấp các tài liệu sau đây để chứng minh cho yêu cầu của quý vị:

• Bản sao hợp đồng mua bán của quý vị.
• Một bản khai có chữ ký của người bán xác minh ngày và địa điểm bàn giao chiếc xe bên ngoài tiểu bang.
• Bằng chứng đăng ký với cơ quan có thẩm quyền ngoài tiểu bang.
• Bản sao giấy tờ bảo hiểm xe của quý vị xác định ngày bảo hiểm bắt đầu có hiệu lực.
• Bằng chứng về tiền thuế đã nộp cho tiểu bang khác.
• Tài liệu chứng minh việc sử dụng và vị trí của chiếc xe bên ngoài California, chẳng hạn như biên lai ăn uống, lưu trú hoặc khu cắm trại và nhiên liệu cho 12 tháng sở hữu đầu tiên.
• Sao kê thẻ tín dụng/sao kê ngân hàng hoặc hóa đơn điện thoại di động chứng minh việc sử dụng chiếc xe bên ngoài California.

Ngoài ra, một chiếc xe được mua ngoài tiểu bang và đưa vào California trong 12 tháng sở hữu đầu tiên chỉ nhằm mục đích duy nhất là bảo hành hoặc dịch vụ sửa chữa sẽ không được coi là mua để sử dụng ở California nếu chiếc xe đó được sử dụng hoặc cất giữ ở tiểu bang này cho mục đích đó trong thời gian 30 ngày trở xuống.

Khoảng thời gian 30 ngày bắt đầu khi chiếc xe được đưa vào tiểu bang này, bao gồm mọi chuyến đi đến và đi từ cơ sở bảo hành hoặc sửa chữa, và kết thúc khi chiếc xe được đưa trở lại một điểm bên ngoài tiểu bang.

Để chứng minh rằng thuế sử dụng không được áp dụng, quý vị phải cung cấp tài liệu chứng minh những điều sau:

• Quý vị đã nhận bàn giao xe bên ngoài California.
• Quý vị lần đầu tiên sử dụng đúng chức năng chiếc xe này ở bên ngoài California.
• Một nửa hoặc nhiều hơn số dặm mà xe của quý vị đã đi phải là số dặm thương mại đã đi trong hoạt động thương mại liên tiểu bang hoặc với nước ngoài trong thời gian sáu tháng ngay sau khi chiếc xe lần đầu tiên được đưa vào California.

Sử dụng đúng chức năng có nghĩa là sử dụng cho những mục đích thiết kế của chiếc xe. Đối với xe tải hoặc xe rơ moóc thương mại, việc sử dụng đúng chức năng lần đầu xảy ra khi chiếc xe vận chuyển hàng hóa lần đầu tiên hoặc được điều động lần đầu tiên đến nhận một kiện hàng cụ thể.

Tài liệu cần thiết để chứng minh cho yêu cầu miễn trừ của quý vị:

• Bản sao hợp đồng mua bán của quý vị.
• Một bản khai có chữ ký của người bán xác nhận chiếc xe đã được giao cho quý vị bên ngoài California.
• Giấy xác nhận tải trọng, vận đơn hoặc tài liệu tương tự khác xác minh chiếc xe được sử dụng lần đầu tiên bên ngoài California.
• Vận đơn và nhật ký lái xe, biên lai nhiên liệu và các tài liệu tương tự khác xác minh vị trí và việc sử dụng chiếc xe của quý vị cũng như nguồn gốc và điểm đến của mỗi kiện hàng kể từ ngày giao hàng ngoài tiểu bang cho đến khi chiếc xe lần đầu tiên được đưa vào California và sáu tháng tiếp theo.

Lưu ý: Để bảo đảm quý vị có đủ tài liệu chứng minh cho yêu cầu miễn trừ của mình, những hãng vận tải xe cơ giới và người lái xe thuộc diện bắt buộc phải sử dụng thiết bị ghi nhật ký điện tử sẽ phải lưu giữ bản sao của những hồ sơ này trong thời gian tối thiểu là tám năm. CDTFA có thể dành tới tám năm để xác định xem xe tải hoặc xe rơ moóc của quý vị có thực sự được mua để sử dụng trong hoạt động thương mại liên tiểu bang hoặc với nước ngoài hay không.

Ngoài ra, nếu quý vị mua một chiếc xe tải hoặc xe rơ moóc mà không hoàn tất việc đăng ký và nộp thuế sử dụng cho Cơ Quan Quản Lý Cơ Giới (DMV) California, quý vị vẫn cần khai báo giao dịch mua của mình cho CDTFA và nộp biểu mẫu CDTFA-401-CUTS, Tờ Khai Thuế Sử Dụng Của Người Tiêu Dùng Tiểu Bang Và Địa Phương Kết Hợp Cho Xe Cộ. Quý vị không cần đợi đến khi kết thúc thời gian thử nghiệm sáu tháng mới đăng ký với CDTFA. Vui lòng truy cập trang mạng của chúng tôi để đăng ký ngay hôm nay và chúng tôi sẽ liên lạc với quý vị khi kết thúc thời gian thử nghiệm sáu tháng để yêu cầu tài liệu chứng minh cho yêu cầu miễn trừ của quý vị.

Để biết thêm thông tin về các yêu cầu mới, vui lòng xem Thông Báo Đặc Biệt, Assembly Bill [Dự Luật Hạ Viện Tiểu Bang] 321 Mở Rộng Diện Miễn Thuế Bán Hàng Và Thuế Sử Dụng Để Bao Gồm Xe Tải Được Sử Dụng Ngoài Tiểu Bang Hoặc Trong Hoạt Động Thương Mại Liên Tiểu Bang Hoặc Với Nước Ngoài.

Để hội đủ điều kiện được miễn, quý vị phải cung cấp tài liệu chứng minh cho những điều sau:

• Quyền sở hữu được chuyển giao tại khu định cư riêng.
• Quý vị nhận giao xe tại khu định cư riêng.
• Quý vị đã sử dụng xe của mình tại khu định cư riêng hơn một nửa thời gian trong 12 tháng sở hữu đầu tiên.

Tài liệu cần thiết để chứng minh cho yêu cầu miễn trừ của quý vị:

• Hóa đơn mua hàng ghi ngày quý vị nhận quyền sở hữu chiếc xe và ghi ngày và địa điểm chiếc xe được giao cho quý vị.
• Bản sao giấy chứng nhận quyền sở hữu xe.
• Tài liệu chứng minh quý vị là người Da Đỏ Mỹ cư trú tại khu định cư riêng, chẳng hạn như thư chứng minh nơi cư trú từ Hội Đồng Bộ Lạc, thẻ căn cước bộ lạc của quý vị hoặc thư nhận được từ Bộ Nội Vụ Hoa Kỳ.

Phạm vi miễn trừ một phần chỉ áp dụng cho phần quỹ phục hồi tài chính và quỹ chung của tiểu bang trong thuế bán hàng và thế sử dụng, hiện là 5.00 phần trăm.

Để tính mức thuế cho một giao dịch mua hội đủ điều kiện, hãy trừ 5.00 phần trăm khỏi mức thuế thường áp dụng tại địa điểm đăng ký chiếc xe. Ví dụ: nếu mức thuế hiện hành có hiệu lực là 9 phần trăm thì mức thuế cho giao dịch mua hội đủ điều kiện sẽ là 4.00 phần trăm.

Lưu ý: Mức thuế của tiểu bang đối với thuế bán hàng và thuế sử dụng có thể thay đổi. Mức thuế được sử dụng trong ví dụ này chỉ nhằm mục đích minh họa. Quý vị phải sử dụng mức thuế có hiệu lực tại thời điểm bán hàng. Có thể tham khảo mức thuế hiện hành trên trang mạng của chúng tôi.

Thông thường, việc mua xe phải đáp ứng ba yêu cầu thì mới được miễn một phần thuế. Chiếc xe phải:

• Được mua để sử dụng bởi một người hội đủ điều kiện.
• Được sử dụng riêng (100 phần trăm thời gian) chỉ để phục vụ sản xuất và thu hoạch nông sản.
• Đạt tiêu chuẩn thiết bị và máy móc nông nghiệp. Để một phương tiện được coi là thiết bị và máy móc nông nghiệp, phương tiện đó phải được chỉ định là nông cụ theo Bộ Luật Phương Tiện Cơ Giới California (CVC). Phụ Lục A của Quy Định 1533.1, Thiết Bị Và Máy Móc Nông Nghiệp, liệt kê các phương tiện thường được coi là thiết bị và máy móc nông nghiệp.

Nếu bất kỳ yêu cầu nào trong số ba yêu cầu này không được đáp ứng thì việc miễn trừ một phần thuế sẽ không được áp dụng.

Thông thường, thuật ngữ nông cụ không bao gồm phương tiện được thiết kế chủ yếu để vận chuyển người hoặc tài sản trên đường phố hoặc đường cao tốc công cộng, chẳng hạn như xe chở khách hoặc xe tải.

Tài liệu cần thiết để chứng minh cho yêu cầu miễn trừ một phần của quý vị:

• Bản sao tờ khai thuế thu nhập liên bang hoặc tiểu bang gần đây nhất của quý vị kèm theo Phụ Lục F, Lãi/Lỗ Trong Nông Nghiệp.
• Giấy đăng ký với DMV hoặc giấy tờ nhận dạng thể hiện việc DMV đã xác định phương tiện là nông cụ.
• Bản sao hóa đơn mua bán hoặc hợp đồng mua bán.
• Bản sao giấy chứng nhận quyền sở hữu xe.

Để biết thêm thông tin chi tiết về thiết bị và máy móc nông nghiệp, xem Quy Định 1533.1, Thiết Bị Và Máy Móc Nông Nghiệp và Ấn phẩm 66, Ngành Nông Nghiệp.

Ngoại lệ này chỉ áp dụng cho giao dịch mua hàng sẽ phải chịu thuế sử dụng. Ngoại lệ này không áp dụng cho giao dịch mua hàng từ đại lý xe được cấp phép thuộc diện phải chịu thuế bán hàng.

Ví dụ: quý vị mua xe từ một người (bên tư nhân) ở California, người này không có giấy phép của đại lý hoặc giấy phép bán hàng của California. Thông thường, thuế sử dụng sẽ được DMV thu vào thời điểm đăng ký xe. Tuy nhiên, thuế sử dụng là không bắt buộc nếu mục đích sử dụng duy nhất của chiếc xe ở California là chờ được đưa ra khỏi tiểu bang và sau đó sẽ chỉ được sử dụng bên ngoài tiểu bang này. DMV có thể cấp Giấy Phép Một Chuyến (One-Trip Permit) thay cho giấy đăng ký để điều khiển một số phương tiện nhất định trong quá trình di chuyển hoặc điều khiển cho một chuyến đi liên tục từ một địa điểm trong tiểu bang này đến một địa điểm khác ngoài tiểu bang này.

CDTFA có thể cung cấp cho quý vị chứng từ xác minh tiền thuế đã nộp trước đó cho chiếc xe của quý vị. Để gửi yêu cầu xác minh, hãy sử dụng các dịch vụ trực tuyến của CDTFA và chọn Xác Minh Việc Nộp Thuế Bán Hàng Và Thuế Sử Dụng.