Hướng Dẫn Về Thuế Dành Cho Người Mua Xe Cộ, Tàu Thuyền & Máy Bay
Máy Bay

Ví dụ: nếu quý vị sống ở Anaheim, California, nhưng để chiếc máy bay của mình ở Long Beach, California, quý vị phải nộp thuế theo mức thuế được tính tại thành phố Long Beach.

Quý vị có thể tra cứu mức thuế hiện tại cho địa chỉ của mình trên trang mạng của chúng tôi về Tìm Mức Thuế Bán Hàng Và Thuế Sử Dụng. Quý vị cũng có thể tìm thấy danh sách các mức thuế hiện tại và trước đây trên trang mạng của chúng tôi về Mức Thuế Bán Hàng & Thuế Sử Dụng Của Thành Phố & Quận ở California.

Ví dụ: nếu quý vị mua một chiếc máy bay với giá $50,000 và trao cho người bán chiếc máy bay hiện tại của quý vị trị giá $30,000 và $20,000 tiền mặt, quý vị sẽ có nghĩa vụ nộp thuế tính trên toàn bộ giá mua $50,000.

Ví dụ: nếu trước đây quý vị đã nộp $15,000, tiền thuế bán hàng hoặc thuế sử dụng cho một tiểu bang khác cho giao dịch mua máy bay và thuế sử dụng California phải nộp là $20,000, thì khoản dư nợ thuế sử dụng phải nộp cho California sẽ là $5,000.

Nhà môi giới là người sắp xếp các giao dịch giữa người mua và người bán và không có chức năng hay thẩm quyền chuyển quyền sở hữu chiếc máy bay cho người mua. Nhà môi giới không được coi là nhà bán lẻ và do đó không chịu trách nhiệm nộp thuế. Nếu nhà môi giới thu và khai báo số tiền thuế chính xác cho CDTFA, quý vị sẽ không phải nợ tiền thuế bổ sung. Tuy nhiên, nếu CDTFA xác định rằng số tiền thuế đã thu và khai báo là không đủ, quý vị sẽ phải nộp khoản thuế bổ sung. Ví dụ: nếu nhà môi giới thu thuế không chính xác dựa trên mức thuế 8 phần trăm trong khi mức thuế áp dụng thực sự là 9 phần trăm, quý vị sẽ phải trả thêm khoản thuế còn lại.

Nếu nhà môi giới thu một khoản tiền thuế bán hàng hoặc thuế sử dụng nhưng không khai báo cho CDTFA, quý vị sẽ được khấu trừ số tiền thuế đã trả cho nhà môi giới với điều kiện quý vị có biên nhận từ nhà môi giới cho thấy số tiền thuế đã trả cho nhà môi giới đó.

Quý vị có thể khai báo giao dịch mua máy bay và yêu cầu miễn trừ hoặc ngoại lệ bằng cách sử dụng các dịch vụ trực tuyến của CDTFA và chọn tùy chọn Nộp Tờ Khai Thuế hoặc Yêu Cầu Miễn Trừ Cho Xe Cộ, Tàu Thuyền, Máy Bay Hoặc Nhà Ở Lưu Động.

Nhiều trường hợp miễn trừ và ngoại lệ thuế đối với giao dịch mua máy bay có thời gian thử nghiệm từ 6 đến 12 tháng. Nếu thời gian thử nghiệm áp dụng chưa trôi qua trước ngày đến hạn nộp thuế sử dụng của quý vị, chúng tôi khuyên quý vị nên gửi bản sao tài liệu hiện có. Quý vị có thể gửi các tài liệu cần thiết còn lại sau khi hết thời gian thử nghiệm. (Xem các trường hợp miễn trừ và ngoại lệ dưới đây để biết thông tin về những tài liệu cần thiết để chứng minh cho yêu cầu của quý vị.)

Tuy nhiên, khi một chiếc máy bay được mua bên ngoài California, được sử dụng đúng chức năng lần đầu tiên bên ngoài California và được đưa vào California trong vòng 12 tháng kể từ ngày mua, thì chiếc máy bay đó được coi là được mua để sử dụng ở California và sẽ phải chịu thuế sử dụng nếu xảy ra một trong các trường hợp sau:

• Chiếc máy bay do một cư dân California mua.
• Chiếc máy bay thuộc diện phải chịu thuế tài sản ở California trong 12 tháng sở hữu đầu tiên.
• Nếu người mua xe không phải là cư dân California, chiếc máy bay phải được sử dụng hoặc cất giữ ở California hơn một nửa thời gian trong 12 tháng sở hữu đầu tiên.

Nếu chiếc máy bay được đưa vào California trong vòng 12 tháng kể từ ngày mua, quý vị có thể phải giải quyết giả định rằng chiếc máy bay được mua để sử dụng ở California bằng cách cung cấp các tài liệu sau đây để chứng minh cho yêu cầu của quý vị:

• Bản sao hợp đồng mua bán của quý vị.
• Một bản khai có chữ ký của người bán xác minh ngày và địa điểm bàn giao chiếc máy bay bên ngoài tiểu bang.
• Nhật ký chuyến bay từ ngày mua đến ngày giao hàng và trong 12 tháng tiếp theo.
• Nhật ký bảo dưỡng máy bay hoặc động cơ cho thấy tổng số giờ động cơ được ghi lại kể từ ngày mua.
• Bằng chứng đăng ký với cơ quan có thẩm quyền ngoài tiểu bang.
• Bằng chứng về tiền thuế đã nộp cho tiểu bang khác.
• Bản sao hợp đồng bảo hiểm máy bay.
• Hóa đơn liên quan đến tiền thuê nhà chứa máy bay, nhiên liệu, sửa chữa và bảo dưỡng kể từ ngày bàn giao và trong 12 tháng tiếp theo. Những tài liệu này phải xác định máy bay theo số đuôi hoặc số sê-ri.
• Bản sao kê thẻ tín dụng/ngân hàng chứng minh cho vị trí và việc sử dụng máy bay kể từ ngày giao hàng ngoài tiểu bang và trong 12 tháng tiếp theo.

Ngoài ra, thuế sử dụng không áp dụng đối với giao dịch mua một chiếc máy bay được đưa vào tiểu bang này trong vòng 12 tháng sở hữu đầu tiên chỉ nhằm mục đích sửa chữa, trang bị thêm hoặc cải tiến. Mọi sửa chữa, trang bị thêm hoặc cải tiến máy bay phải được thực hiện bởi trạm sửa chữa được Cơ Quan Hàng Không Liên Bang (FAA) hoặc cơ sở bảo dưỡng của nhà sản xuất chứng nhận. Do đó, trường hợp ngoại lệ không được áp dụng khi máy bay được đưa vào California trong 12 tháng sở hữu đầu tiên với mục đích sửa chữa, trang bị thêm hoặc cải tiến được thực hiện bởi bất kỳ người nào không phải là trạm sửa chữa được Cơ Quan Hàng Không Liên Bang (FAA) hoặc cơ sở bảo dưỡng của nhà sản xuất chứng nhận.

Ghi chú

*Vì mục đích ngoại lệ này, cơ sở sửa chữa được cấp phép phải có giấy phép thích hợp do CDTFA cấp và phải được thành phố, quận hoặc thành phố và quận nơi đặt trụ sở cấp phép kinh doanh nếu thành phố, quận hoặc thành phố và quận nơi đó yêu cầu như vậy.

Thành viên gia đình hội đủ điều kiện bao gồm:

• Cha mẹ
• Ông bà
• Con
• Cháu
• Vợ/chồng hoặc bạn đời đã đăng ký (như tham chiếu trong Bộ Luật Gia Đình, mục 297.5).
• Anh chị em (có quan hệ huyết thống hoặc quan hệ nhận nuôi với quý vị), nếu việc mua bán xảy ra khi cả hai đều ở tuổi vị thành niên.

Miễn trừ này không áp dụng cho việc mua hàng từ cha mẹ kế hoặc con riêng nếu cha mẹ đẻ hoặc con ruột không liên quan hoặc không được nhận nuôi hợp pháp. Miễn trừ cũng không áp dụng cho các giao dịch giữa vợ/chồng cũ sau khi có quyết định ly hôn.

Ví dụ: giao dịch mua hàng từ con ruột hoặc con nuôi của quý vị sẽ hội đủ điều kiện là giao dịch gia đình được miễn trừ; tuy nhiên, giao dịch mua hàng từ con riêng của quý vị thường sẽ không được miễn trừ.

Để hội đủ điều kiện được miễn trừ, quý vị phải cung cấp tài liệu chứng minh mối quan hệ gia đình, chẳng hạn như giấy khai sinh, giấy đăng ký kết hôn và/hoặc giấy tờ nhận nuôi.

Để hội đủ điều kiện, quý vị phải sử dụng máy bay làm phương tiện vận chuyển công cộng trong hơn 50 phần trăm thời gian sử dụng khai thác trong 12 tháng liên tiếp đầu tiên, bắt đầu từ lần sử dụng khai thác đầu tiên. Thông thường, nếu tổng thu hàng năm của quý vị từ hoạt động khai thác dịch vụ vận chuyển công cộng không vượt quá 20 phần trăm giá mua máy bay hoặc $50,000, tùy theo mức nào ít hơn, thì quý vị được xét là không sử dụng máy bay làm phương tiện vận chuyển công cộng.

Tài liệu cần thiết để chứng minh cho yêu cầu miễn trừ của quý vị:

• Bản sao chứng nhận FAA của hãng khai thác dịch vụ.
• Hồ sơ đăng ký FAA.
• Danh sách phi công có chứng chỉ của hãng khai thác dịch vụ.
• Bản sao hoàn chỉnh của hợp đồng bảo hiểm.
• Bản sao hoàn chỉnh nhật ký chuyến bay của máy bay kể từ ngày bàn giao và cho 12 tháng sử dụng khai thác tiếp theo. (Lưu ý: Cần có bản sao nhật ký chuyến bay thực tế. Không chấp nhận bản in từ máy tính.)
• Bản tóm tắt mô tả từng chuyến bay trong 12 tháng khai thác đầu tiên.
• Bản sao hoàn chỉnh nhật ký bảo dưỡng máy bay hoặc động cơ.
• Bản sao hoàn chỉnh của hợp đồng mua bán trong đó xác nhận giá mua, ngày mua, ngày và địa điểm bàn giao máy bay.
• Bản sao hoàn chỉnh của hợp đồng thuê nếu máy bay được cho thuê.
• Bản sao tất cả các hóa đơn thanh toán tiền thuê do bên thuê (hãng khai thác) lập cho bên cho thuê (chủ sở hữu).
• Bản sao hóa đơn doanh thu của khách hàng của hãng khai thác cho thấy số tiền được tính trên tất cả các chuyến bay thuê chuyến.

Để chứng minh rằng thuế sử dụng không được áp dụng, quý vị phải cung cấp tài liệu chứng minh những điều sau:

• Quý vị đã nhận bàn giao máy bay bên ngoài California.
• Quý vị lần đầu tiên sử dụng đúng chức năng chiếc máy bay này ở bên ngoài California.
• Một nửa trở lên thời gian chuyến bay mà máy bay đã di chuyển trong khoảng thời gian sáu tháng ngay sau khi máy bay lần đầu tiên được đưa vào California phải là thời gian chuyến bay thương mại được thực hiện trong hoạt động thương mại liên tiểu bang hoặc với nước ngoài. Thuật ngữ “thương mại” áp dụng cho việc sử dụng cho mục đích kinh doanh và loại trừ việc sử dụng cho mục đích cá nhân.

Tài liệu cần thiết để chứng minh cho yêu cầu của quý vị:

• Bản sao hợp đồng mua bán của quý vị.
• Một bản khai có chữ ký của người bán xác minh ngày và địa điểm bàn giao chiếc máy bay bên ngoài tiểu bang.
• Nhật ký chuyến bay từ ngày mua cho đến ngày máy bay lần đầu tiên được đưa vào California và trong sáu tháng tiếp theo. Nhật ký phải chứng minh rằng hành trình và giờ bay được chuyển tiếp cho mỗi lần nhập cảnh tiếp theo của chuyến bay.
• Bản tóm tắt nhật ký chuyến bay mô tả mục đích kinh doanh của mỗi chuyến bay được nhận là hoạt động thương mại liên tiểu bang hoặc với nước ngoài.
• Tài liệu chứng minh mục đích kinh doanh của mỗi chuyến bay được nhận là hoạt động thương mại liên tiểu bang hoặc với nước ngoài. Tài liệu này có thể bao gồm, nhưng không giới hạn ở, biên bản cuộc họp, bản khai có chữ ký từ bên thứ ba hoặc thư từ qua email về các chuyến công tác.
• Bản sao nhật ký bảo dưỡng và hóa đơn sửa chữa xác minh tổng thời gian bay của máy bay vào các ngày khác nhau trong suốt thời gian miễn trừ.
• Bản sao tờ khai thuế thu nhập liên bang của quý vị cho thời gian thử nghiệm áp dụng thể hiện khấu hao đối với máy bay dưới dạng một tài sản doanh nghiệp.

Phạm vi miễn trừ một phần chỉ áp dụng cho phần quỹ phục hồi tài chính và quỹ chung của tiểu bang trong thuế bán hàng và thế sử dụng, hiện là 5.00 phần trăm.

Để tính mức thuế cho một giao dịch mua hội đủ điều kiện, hãy trừ 5.00 phần trăm khỏi mức thuế thường áp dụng tại địa điểm chủ yếu cất chứa chiếc máy bay. Ví dụ: nếu mức thuế hiện hành có hiệu lực là 9 phần trăm thì mức thuế cho giao dịch mua hội đủ điều kiện sẽ là 4.00 phần trăm.

Lưu ý: Mức thuế của tiểu bang đối với thuế bán hàng và thuế sử dụng có thể thay đổi. Mức thuế được sử dụng trong ví dụ này chỉ nhằm mục đích minh họa. Quý vị phải sử dụng mức thuế có hiệu lực tại thời điểm bán hàng. Có thể tham khảo mức thuế hiện hành trên trang mạng của chúng tôi.

Phải đáp ứng ba yêu cầu thì mới được miễn một phần khi áp dụng. Mặt hàng phải:

• Được mua để sử dụng bởi một người hội đủ điều kiện.
• Được sử dụng chủ yếu (50 phần trăm thời gian trở lên) cho mục đích sản xuất và thu hoạch nông sản.
• Đạt tiêu chuẩn thiết bị và máy móc nông nghiệp.

Nếu bất kỳ yêu cầu nào trong số ba yêu cầu này không được đáp ứng thì việc miễn trừ một phần thuế sẽ không được áp dụng.

Để biết thêm thông tin chi tiết về thiết bị và máy móc nông nghiệp, xem Quy Định 1533.1, Thiết Bị Và Máy Móc Nông Nghiệp và Ấn phẩm 66, Ngành Nông Nghiệp.

Tài liệu cần thiết để chứng minh cho yêu cầu miễn trừ của quý vị:

• Bản sao hợp đồng mua bán của quý vị.
• Bản sao tờ khai thuế thu nhập liên bang hoặc tiểu bang gần đây nhất của quý vị kèm theo Phụ Lục F, Lãi/Lỗ Trong Nông Nghiệp.
• Đăng ký FAA xác minh máy bay được phân loại để sử dụng cho mục đích nông nghiệp.

Ngoại lệ này chỉ áp dụng cho giao dịch mua hàng sẽ phải chịu thuế sử dụng. Không được phép sử dụng máy bay cho bất kỳ mục đích nào, ngoài việc chờ để được đưa ra khỏi tiểu bang. Ngoại lệ này không áp dụng cho giao dịch mua hàng từ đại lý máy bay thuộc diện phải chịu thuế bán hàng.

Sự chậm trễ trong việc sửa chữa khẩn cấp đối với máy bay phải được xác minh là cần thiết về mặt chức năng để máy bay tiếp tục rời khỏi tiểu bang. Quý vị phải cung cấp các tài liệu chứng minh như biên lai nhiên liệu, sửa chữa, neo đậu và/hoặc chỗ ở để xác minh việc tài sản khởi hành ra khỏi California, cùng với tài liệu cho thấy máy bay đã không quay trở lại trong thời gian thử nghiệm áp dụng.

Vui lòng liên hệ với văn phòng thẩm định viên quận tại địa phương của quý vị để biết thêm thông tin.