Oferta de compromiso

¿Qué es una oferta de compromiso?

Una Oferta de compromiso (OIC por sus siglas en inglés) es una proposición para pagar al CDTFA una cantidad que es menos que la responsabilidad total debida del impuesto o cuota.

¿Usted califica para el programa de OIC?

El programa de OIC es para los contribuyentes que no tienen o no tendrán los ingresos, bienes o recursos para pagar su deuda tributaria completa en un futuro no tan lejano. Usted califica para el programa si cumple con todos los criterios a continuación:

Tiene una responsabilidad fiscal final en una cuenta de impuesto o cuota cerrada.
Ya no está asociado con el negocio o un negocio similar al que acumuló la responsabilidad.
No discuta la cantidad de impuesto o cuota debida.
No puede pagar el monto total que debe en un tiempo razonable.

Al partir del 1 de enero de 2009 hasta el 1 de enero de 2028, el CDTFA también considerará una Oferta de compromiso para negocios abiertos y activos que no han recibido reembolsos de los impuestos, cuotas o recargos debidos; sucesores de empresas que pueden haber heredado responsabilidades fiscales de sus antecesores; y consumidores quienes no les requieren contar con un permiso de vendedor, pero incurrió una responsabilidad del impuesto sobre el uso.

OIC HERRAMIENTO PARA CALIFICAR EN ADELANTE PARA UNA OIC

Por favor consulte nuestra herramienta en línea en inglés para determinar si una OIC es adecuada para usted.

Nota: La herramienta para calificar para una OIC está formulada para empresas cerradas. Si usted opera un negocio activo y está interesado en una OIC, por favor contáctese con la sección el OIC al 916-322-7931 si tiene preguntas.

¿Cómo se aplica?

Debe completar una solicitud para una OIC (formulario CDTFA-490-S para individuos o formulario CDTFA-490-C-S para todas las otras organizaciones empresariales) y presentar su solicitud con la documentación de respaldo enumerada en la segunda página al colector del CDTFA asignado a su cuenta. Si no hay un colector asignado a su cuenta, contáctese con su oficina local. Para más información específicamente acerca del proceso, puede contactarse con la sección de OIC al 916-322-7931.

Si tiene responsabilidades con múltiples agencias estatales, le puede servir utilizar la solicitud conocido en inglés como Multi-Agency Form for Offer in Compromise. Esta solicitud se puede utilizar para programas de OIC con el CDTFA, EDD y FTB sin la duplicación de formularios u otro papeleo. Si usa la solicitud para múltiples agencias, necesitará hacer arreglos de pago separados con cada agencia.

¿Cómo evalúan una OIC?

Aunque cada caso está evaluado basado en sus hechos únicos, el CDTFA dará una gran consideración a los factores a continuación:

La capacidad del contribuyente para pagar
La cantidad del valor líquido de los recursos del contribuyente
Los ingresos actuales y futuros del contribuyente
Los gastos actuales y futuros del contribuyente
La posibilidad de cambios de circunstancias

Generalmente, aprobamos una OIC cuando la cantidad ofrecida refleja lo máximo que podemos esperar recaudar dentro de un período de tiempo razonable. La OIC debe ser en el mejor interés del estado.

Favor de notar: Si se le ha impuesto una multa por fraude, al mínimo le requiere un ofrecimiento del impuesto pendiente y la multa por fraude para procesar. Sin embargo, no se le considerará una oferta si haya sido condenado por delito grave de evasión de impuestos.

¿Cuándo paga?

No debe enviar los fondos ofrecidos hasta que el CDTFA los pida. Si la sección de OIC recomienda que acepten su oferta, nuestro personal le contactará por escrito y le pedirán que pague la cantidad completa ofrecida. Guardarán sus fondos como depósito, y no se le pagará interés de crédito en la cantidad depositada por si niega su oferta y posteriormente la reembolsa. En algunos casos, también se le pueda pedir las cuotas del corte por una estipulación para el juicio, conocido como Stipulation for Judgment en inglés.

Preguntas y respuestas

La Publicación 56 contesta varias de las preguntas más comunes. Muchos profesionales usan este folleto como un recurso útil para sus clientes.

Se encuentran más preguntas y respuestas en la página Preguntas frecuentes — Ofertas de compromiso.

¿Cuáles opciones hay si no califico para una OIC?

Si disputa la decisión del CDTFA acerca de la cantidad de impuesto o cuota que debe, por lo general puede impugnar esa decisión por medio de presentar una apelación (las fechas límites aplican). O puede pagar la responsabilidad y entonces presentar un CDTFA 101-S, Reclamar un reembolso o crédito (las fechas límites aplican). Si tiene pendiente una petición para determinación nueva, protesta administrativa o reclamación para un reembolso, puede calificar para el Programa de asentamiento. Puede referir a la publicación 17, Procedimientos de apelación para más información acerca del proceso de apelación del CDTFA. Si quiere hacer pagos en vez de pagar la responsabilidad total, debe contactar al colector asignado a su caso. Puede consultar Publicación 54, Procedimientos de Cobro, para más información acerca del proceso de recaudación del CDTFA.

Comenzando

Si usted es individuo o socio individuo, por favor haga clic en el botón de individuo para consultar una lista de documentación de respaldo que necesita presentar con su solicitud para OIC. Si está presentando una solicitud para una sociedad anónima, compañía de responsabilidad limitada, sociedad, fideicomiso u otra organización de empresa, por favor haga clic en el botón para otra entidad para consultar la lista de documentación de respaldo que necesita presentar con su solicitud de OIC.

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