Ấn phẩm 74, Đóng Tài khoản
Thông báo cho CDTFA

Nếu quý vị bán cơ sở kinh doanh, thay đổi đối tác hoặc đóng cửa cơ sở kinh doanh của mình, quý vị cần thông báo cho chúng tôi. Chúng tôi có thể cần các thông tin sau trước khi có thể đóng tài khoản của quý vị:

• Ngày quý vị ngừng thực hiện hoạt động kinh doanh.
• Lý do của quý vị cho việc không thực hiện hoạt động kinh doanh.
• Tên của bất kỳ đối tác/bên hùn vốn nào đã tách khỏi hoặc đã được thêm vào doanh nghiệp hùn vốn, kèm theo ngày có hiệu lực.
• Phương pháp quý vị đã sử dụng để thanh lý hàng tồn kho đồ nội thất, đồ đạc, vật dụng và thiết bị bán lại của mình. (Nếu quý vị đã bán bất kỳ mặt hàng nào trong số này, quý vị phải trình bày giá bán. Nếu quý vị đã bán toàn bộ cơ sở kinh doanh, một phần cơ sở kinh doanh của mình, hoặc toàn bộ hoặc gần như toàn bộ hàng tồn kho bán lại của mình, quý vị cần cung cấp giá bán, tên của người mua và bản sao hóa đơn bán hoặc thỏa thuận mua, cùng với giá mua.)
• Giá mua của hàng tồn kho giữ lại.
• Địa chỉ hiện tại, số điện thoại và địa chỉ email của quý vị.
• Địa chỉ nơi quý vị lưu giữ sổ sách và hồ sơ của mình.
• Địa chỉ trang web doanh nghiệp của quý vị, nếu có.

Quý vị có thể sử dụng các Dịch vụ Trực tuyến của chúng tôi để đóng tài khoản. Nếu không thể truy cập các Dịch vụ Trực tuyến, quý vị có thể điền mẫu đơn
CDTFA-65, Notice of Closeout (Thông báo Đóng Tài khoản), và gửi về địa chỉ được ghi trên mẫu đơn. Sau khi xem xét mẫu đơn, một thành viên trong nhóm chúng tôi có thể liên hệ với quý vị để yêu cầu bổ sung thông tin. Khi việc xem xét hoàn tất, chúng tôi sẽ tiến hành đóng các tài khoản của quý vị.

Quý vị cũng phải nộp hồ sơ khai thuế cuối cùng và bất kỳ bản khai thuế nào trước đó mà quý vị chưa nộp, đồng thời trả bất kỳ khoản tiền nào vẫn còn nợ. Để đẩy nhanh việc đóng tài khoản, quý vị nên nộp các bản hồ sơ khai thuế này bằng cách sử dụng các Dịch vụ Trực tuyến của chúng tôi và thanh toán mọi khoản thuế, phí, phụ phí, tiền thuế, tiền phạt và tiền lãi đến hạn. Chúng tôi khuyên quý vị nên sử dụng các ngân quỹ được chứng nhận để thanh toán. Nếu quý vị thanh toán bằng ngân quỹ cá nhân, chúng tôi sẽ yêu cầu bản sao ngân quỹ bị hủy trước khi giải phóng biện pháp bảo đảm hoặc cấp chứng chỉ xóa nợ thuế và phí. Nếu quý vị phải thanh toán bằng Chuyển Tiền Điện Tử (EFT) cho các tài khoản của mình, quý vị cũng phải sử dụng EFT để thực hiện các khoản thanh toán cuối cùng cho các tài khoản đó.

Sau khi quý vị đã thanh toán toàn bộ các khoản nợ phải trả của mình (bao gồm cả các khoản nợ phải trả do kiểm toán), chúng tôi sẽ trả lại bất kỳ khoản ký quỹ bảo đảm nào mà quý vị đã nộp trước đó.

Xin lưu ý: Ngay cả sau khi đã cung cấp mọi thông tin bắt buộc và đóng tài khoản, quý vị vẫn phải lưu giữ hồ sơ kinh doanh của mình trong bốn năm.

Nộp Hồ sơ Khai thuế Cuối cùng

Ngay cả khi đã đóng tài khoản thuế bán hàng và thuế sử dụng của mình, quý vị vẫn phải báo cáo doanh số bán hàng của mình cho đến ngày đóng tài khoản. Nội dung báo cáo bao gồm bất kỳ doanh số bán đồ đạc, vật dụng hoặc thiết bị nào đã thực hiện như một phần của việc đóng hoặc bán cơ sở kinh doanh của quý vị. Quý vị cũng phải báo cáo và thanh toán thuế đối với bất kỳ hàng hóa tồn kho nào mà quý vị giữ lại để sử dụng cho riêng mình; đây là hàng hóa mà quý vị đã mua và không phải trả bất kỳ khoản thuế nào.

Để giúp đẩy nhanh tiến trình đóng tài khoản, quý vị nên báo cáo riêng rẽ và chỉ rõ các mục bán vật dụng và thiết bị cũng như hàng tồn kho giữ lại trong hồ sơ khai thuế bán hàng và thuế sử dụng cuối cùng của quý vị.

Việc bán hàng tồn kho cho một nhà bán lẻ khác hoặc cho người mua cơ sở kinh doanh của quý vị để bán lại sẽ không bị đánh thuế và phải được báo cáo là Bán hàng cho nhà bán lẻ khác cho mục đích bán lại trong hồ sơ khai thuế bán hàng và thuế sử dụng của quý vị. Quý vị cần lấy chứng chỉ bán lại từ người mua và lưu vào hồ sơ của mình.

Thông thường, quý vị có thể nộp hồ sơ khai thuế bán hàng và thuế sử dụng cuối cùng vào ngày đến hạn định kỳ hàng tháng hoặc hàng quý. Tuy nhiên, nếu báo cáo hàng năm, quý vị phải nộp hồ sơ khai thuế cuối cùng trước ngày đến hạn của hồ sơ khai thuế theo quý tương ứng với quý trong đó quý vị đóng tài khoản.

Việc đóng tài khoản và nộp hồ sơ khai thuế cuối cùng không miễn trừ trách nhiệm của quý vị đối với bất kỳ khoản thuế, phí hoặc phụ phí chưa thanh toán nào, dù đã được khai báo hay chưa. Quý vị bắt buộc phải thanh toán tất cả các khoản nợ phải trả phát sinh trong khoảng thời gian quý vị thực hiện hoạt động kinh doanh.

Nếu cơ sở kinh doanh là công ty, doanh nghiệp hùn vốn, doanh nghiệp hùn vốn hữu hạn, doanh nghiệp hùn vốn trách nhiệm hữu hạn hoặc công ty trách nhiệm hữu hạn bán động sản cá nhân thực hữu và thu tiền hoàn thuế bán hàng, dù là được chia thành từng khoản mục riêng lẻ hay bao gồm trong giá bán, hoặc nợ thuế sử dụng, thì viên chức công ty hoặc cá nhân khác có thể phải chịu trách nhiệm đối với các khoản nợ chưa thanh toán theo mục 6829 Bộ luật Doanh thu và Thuế (RTC) và Quy định 1702.5, Responsible Person Liability (Nghĩa vụ của Người Chịu trách nhiệm). Quý vị vui lòng tham khảo mục 34015.2 RTC về trách nhiệm cá nhân đối với thuế cần sa.

Nếu quý vị cho rằng mình có thể gặp khó khăn trong việc thanh toán số tiền đến hạn, quý vị nên liên hệ với văn phòng địa phương phụ trách việc xử lý tài khoản của quý vị.

Giao dịch Bán hàng Chịu thuế Sau khi Đóng Tài khoản Thuế Bán hàng và Thuế Sử dụng

Trước khi yêu cầu đóng tài khoản, quý vị cần chắc chắn rằng quý vị không thực hiện thêm giao dịch bán hàng chịu thuế nào. Nếu sau khi tài khoản đã được đóng mà quý vị vẫn thực hiện thêm các giao dịch bán hàng chịu thuế, thì với tư cách là nhà bán lẻ, quý vị vẫn phải nộp thuế cho các giao dịch đó. Trong trường hợp này, quý vị phải thông báo cho chúng tôi và chúng tôi sẽ hướng dẫn quý vị cách khai báo các giao dịch chịu thuế đó.

Trong một số trường hợp nhất định, một giao dịch bán vật dụng và thiết bị diễn ra sau khi đóng tài khoản cũng có thể phải chịu thuế. Một giao dịch bán lẻ diễn ra trong vòng 60 ngày kể từ ngày đóng tài khoản thường được coi là giao dịch chịu thuế trừ khi quý vị có thể chứng minh được rằng giao dịch bán hàng đó không được trù tính tại ngày đóng tài khoản. Một giao dịch bán hàng diễn ra sau 60 ngày, nhưng trong vòng một năm kể từ ngày đóng tài khoản, sẽ phải chịu thuế nếu ứng với bất kỳ yếu tố nào sau đây:

• Có một hợp đồng mua bán vào ngày đóng tài khoản.
• Có hợp đồng thuê có quyền chọn mua vào ngày đóng tài khoản.
• Có bằng chứng cho thấy đã có kế hoạch bán vật dụng và thiết bị theo đúng thời điểm không chịu thuế.

Nếu quý vị không tham gia một hoạt động kinh doanh cần có giấy phép bán hàng trong vòng một năm kể từ khi đóng tài khoản và thực hiện từ ba giao dịch bán động sản cá nhân thực hữu (hàng hóa) trở lên trong bất kỳ khoảng thời gian 12 tháng nào, thì các giao dịch bán đó có thể phải chịu thuế. Ngoài ra, quý vị có thể phải đăng ký lại với chúng tôi và khai báo thuế bán hàng.

Bán Tài sản Doanh nghiệp—Vật dụng, Thiết bị và Hàng tồn kho

Tại California, bán lẻ hàng hóa, bao gồm tài sản doanh nghiệp, thường phải chịu thuế trừ khi được miễn hoặc không bị tính thuế theo luật định. Theo quy định miễn thuế bán hàng không thường xuyên (mục 6367 RTC và Quy định 1595, Occasional Sales—Sale of a Business—Business Reorganization (Bán hàng Không Thường xuyên—Bán hàng của Cơ sở Kinh doanh—Tổ chức lại Cơ sở Kinh doanh)), việc bán tài sản doanh nghiệp được nắm giữ hoặc sử dụng trong một hoạt động không yêu cầu quý vị phải có giấy phép bán hàng sẽ không áp dụng thuế, trừ khi việc bán tài sản đó là một trong một chuỗi các giao dịch bán đủ về số lượng, phạm vi và đặc điểm để buộc quý vị phải có giấy phép bán hàng. Nói chung, nếu quý vị thực hiện tối thiểu ba giao dịch bán hàng hóa, dù là bán lẻ hay bán lại, trong khoảng thời gian 12 tháng, thì quý vị sẽ phải đăng ký giấy phép bán hàng và khai báo các loại thuế áp dụng. Nếu quý vị chỉ bán hàng hóa thông qua các cuộc đấu giá, hoặc nếu quý vị, với tư cách là một cá nhân không phải là đại lý được cấp phép, chỉ bán những chiếc xe mà mình sở hữu, thì quý vị có thể không cần phải có giấy phép. Xem Quy định 1595 để biết thêm thông tin.

Ví dụ:

Nếu quý vị điều hành một cơ sở kinh doanh chuyên về dịch vụ không yêu cầu giấy phép bán hàng và đã bán nhiều tài sản doanh nghiệp vào các ngày khác nhau (ví dụ: 2-23-2020, 8-16-2020, 1-8-2021 và 2-8-2021), thì hai giao dịch bán đầu tiên có thể được coi là bán hàng không thường xuyên và được miễn thuế bán hàng. Vì giao dịch bán thứ ba diễn ra trong vòng 12 tháng tính từ giao dịch bán đầu tiên, nên quý vị có thể sẽ phải có giấy phép bán hàng và khai báo thuế cho giao dịch bán thứ ba và thứ tư, trừ khi các giao dịch đó được miễn thuế theo luật định.

Tại California, nếu quý vị tham gia vào hoạt động kinh doanh bán hàng hóa thuộc loại phải chịu thuế khi bán lẻ, quý vị phải có giấy phép bán hàng (Quy định 1699, Permits (Giấy phép)) cùng với các tài khoản thuế và phí đặc biệt cần thiết. Quý vị phải có giấy phép ngay cả khi chỉ bán sỉ. Khi một cơ sở kinh doanh có giấy phép bán hàng hoặc bắt buộc phải có giấy phép bán hàng, việc bán các vật dụng và thiết bị của cơ sở kinh doanh đó nhìn chung sẽ phải chịu thuế.

Bán hàng tồn kho để bán lại

Nếu quý vị bán tài sản, chẳng hạn như hàng tồn kho, cho một bên thứ ba mua hàng tồn kho để bán lại và người mua kịp thời cung cấp cho quý vị chứng chỉ bán lại hợp lệ, thì giao dịch đó là bán hàng để bán lại và không phải chịu thuế (Quy định 1668, Sales For Resale (Bán hàng để Bán lại)).

Các cơ sở kinh doanh dịch vụ chỉ bán sản phẩm bổ sung của động sản cá nhân thực hữu

Nếu quý vị chủ yếu là một cơ sở kinh doanh hoạt động chuyên về dịch vụ, có giấy phép bán hàng cho việc bán sản phẩm bổ sung của hàng hóa và quý vị bán tài sản doanh nghiệp cho một bên thứ ba, thì thuế thường chỉ áp dụng cho việc bán tài sản doanh nghiệp đã được nắm giữ hoặc sử dụng trong phần bán lẻ của cơ sở kinh doanh (tức là phần kinh doanh bắt buộc quý vị phải có giấy phép bán hàng).

Ví dụ: hoạt động chính của một tiệm làm tóc là thực hiện dịch vụ không chịu thuế (cắt tóc). Nếu một cơ sở kinh doanh như tiệm làm tóc cũng tham gia vào một hoạt động bán hàng (chẳng hạn như bán sản phẩm chăm sóc tóc), là hoạt động yêu cầu tiệm làm tóc phải có giấy phép bán hàng, thì chỉ việc bán tài sản doanh nghiệp được giữ hoặc sử dụng trong hoạt động yêu cầu giấy phép bán hàng (bán sản phẩm chăm sóc tóc) là phải chịu thuế. Do đó, người bán hàng của tiệm làm tóc sẽ nợ thuế đối với việc bán tài sản được nắm giữ hoặc sử dụng để bán lẻ các sản phẩm chăm sóc tóc, chẳng hạn như tủ trưng bày, kệ, máy tính, máy tính tiền và bất kỳ tài sản tương tự nào khác. Tuy nhiên, thuế thường sẽ không áp dụng đối với việc bán tài sản doanh nghiệp được nắm giữ hoặc dùng cho các dịch vụ cắt tóc như tông đơ và máy sấy tóc.

Nếu quý vị không bắt buộc phải có giấy phép bán hàng, thì việc bán tài sản doanh nghiệp của quý vị sẽ không phải chịu thuế, trừ khi việc bán hàng là một trong một chuỗi các giao dịch bán bắt buộc quý vị phải có giấy phép bán hàng, như đã đề cập ở trên.

Xác định giá trị của vật dụng và thiết bị (F&E)

Khi quý vị, với tư cách là người bán, thống nhất với người mua về một mức giá cụ thể cho việc bán các vật dụng và thiết bị (F&E) chịu thuế, thì mức giá cụ thể đó sẽ được sử dụng để xác định số tiền chịu thuế cần khai báo trên hồ sơ khai thuế bán hàng và thuế sử dụng của quý vị. Trong trường hợp một cơ sở kinh doanh bán số lượng lớn và các bên không thống nhất về một mức giá cụ thể cho F&E chịu thuế, các bên đã mặc nhiên đồng ý mua và bán F&E theo giá trị hiện tại. Trong trường hợp này, để xác định giá bán hàng F&E chịu thuế, quý vị cần sử dụng giá trị ghi sổ. Nếu không có giá trị ghi sổ, quý vị có thể sử dụng giá trị đã thẩm định cho mục đích đánh thuế tài sản hoặc giá trị được xác định theo một cuộc thẩm định độc lập.

Trách nhiệm Đóng thuế của Người kế thừa và việc Xóa nợ Thuế và Phí

Nếu đang mua một cơ sở kinh doanh, quý vị cần phải nắm rõ trách nhiệm đóng thuế của người kế thừa. Người mua một cơ sở kinh doanh hoặc kho hàng hóa có thể phải chịu trách nhiệm cá nhân về các khoản nợ chưa trả của người bán. Để biết thêm thông tin, quý vị hãy xem mục 55191 RTC hoặc Quy định 1702, Successor's Liability (Trách nhiệm của Người kế thừa).

Nói chung, người mua một cơ sở kinh doanh hoặc kho hàng hóa phải khấu trừ một số tiền từ giá mua đủ để trang trải các khoản nợ chưa trả của người bán về thuế, phí, phụ phí và tiền thuế (thuế), bao gồm tiền lãi và tiền phạt, nếu có. Nếu không khấu trừ đủ các khoản tiền, người mua có thể phải chịu trách nhiệm cá nhân về số tiền lẽ ra đã được khấu trừ tối đa bằng với giá mua của cơ sở kinh doanh hoặc kho hàng hóa.

Người mua sẽ được miễn trừ nghĩa vụ khấu trừ từ giá mua nếu họ nhận được Chứng chỉ Thanh toán từ chúng tôi nêu rõ rằng người bán không còn nợ bất kỳ khoản thuế nào, bao gồm cả tiền lãi hoặc tiền phạt.

Quý vị, với tư cách là người mua, có thể đẩy nhanh tiến trình xóa nợ thuế bằng cách nộp đơn yêu cầu xóa nợ thuế và phí ngay lập tức hoặc nếu quý vị đang mua một cơ sở kinh doanh thông qua một công ty trung gian giữ tiền bảo chứng, quý vị cần bảo đảm rằng công ty trung gian giữ tiền bảo chứng thay mặt quý vị yêu cầu chứng chỉ xóa nợ thuế. Để hoàn tất yêu cầu chứng chỉ xóa nợ thuế và phí trực tuyến, quý vị hãy truy cập các Dịch vụ Trực tuyến rồi chọn Yêu cầu Chứng chỉ Xóa nợ Thuế và Phí. Ngoài ra, quý vị cũng có thể gửi một văn bản yêu cầu xóa nợ thuế và phí từ văn phòng CDTFA tại địa phương của quý vị.

Trong văn bản yêu cầu xóa nợ thuế và phí, quý vị cần nêu những thông tin sau đây:

• Tên, địa chỉ, số điện thoại và địa chỉ email của người mua.
• Tên, địa chỉ, số điện thoại và địa chỉ email của người bán.
  • Địa chỉ cơ sở kinh doanh. Liệt kê mọi địa điểm mà quý vị mua. Nếu quý vị mua tất cả các địa điểm của doanh nghiệp, chỉ cần ghi chú điều đó trong yêu cầu thay vì liệt kê từng địa chỉ.
• Bản sao của hóa đơn bán hoặc hợp đồng mua bán có ghi giá mua.
• Tên công ty trung gian giữ tiền bảo chứng (escrow) và số chứng từ bảo chứng, nếu có.
• Ngày mua cơ sở kinh doanh.

Xin lưu ý:

• Nếu quý vị cần chứng chỉ xóa nợ thuế và phí để hoàn tất việc bán một cơ sở kinh doanh, quá trình có thể mất 60 ngày trở lên để nhận được chứng chỉ xóa nợ thuế, đặc biệt nếu cần phải kiểm toán trong khi sổ sách và hồ sơ của người bán không có sẵn ngay lập tức để xem xét.
• Trách nhiệm của người kế thừa không thay thế trách nhiệm chính của người bán đối với các khoản tiền thuế, bao gồm tiền lãi hoặc tiền phạt, chưa thanh toán. Nói chung, chúng tôi sẽ chỉ cố gắng thu từ người kế thừa nếu không thể thu được từ người bán.

Khi chúng tôi xác định rằng người bán còn nợ một khoản tiền, chúng tôi sẽ thông báo cho công ty trung gian giữ tiền bảo chứng và hướng dẫn họ khấu trừ khoản tiền đó (cộng với thuế bán hàng phát sinh từ việc bán bất kỳ đồ đạc, vật dụng và thiết bị nào) từ giá mua để trang trải khoản nợ phải trả. Việc này có thể làm giảm số tiền mà người bán nhận được từ công ty trung gian giữ tiền bảo chứng cho việc bán cơ sở kinh doanh.

Thay đổi Quyền sở hữu

Nếu quý vị định thay đổi quyền sở hữu đối với cơ sở kinh doanh của mình hoặc đã làm như vậy, quý vị cần liên hệ với Trung tâm Dịch vụ Khách hàng của chúng tôi hoặc văn phòng CDTFA tại địa phương. Nếu quý vị không thông báo cho chúng tôi về sự thay đổi quyền sở hữu, quý vị có thể phải chịu trách nhiệm về các khoản thuế mà các chủ sở hữu mới còn nợ.

Nếu quý vị tiếp tục điều hành cơ sở kinh doanh của mình nhưng thay đổi hình thức sở hữu, quý vị phải có một tài khoản mới. Tài khoản chỉ có giá trị đối với pháp nhân doanh nghiệp (chẳng hạn như hộ kinh doanh cá thể, doanh nghiệp hùn vốn, công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn hoặc liên doanh) đứng tên tài khoản đó và một số thay đổi về quyền sở hữu sẽ làm mất hiệu lực của tài khoản. Ví dụ, bắt buộc phải có tài khoản mới khi:

• Doanh nghiệp hùn vốn bổ sung thêm hoặc bớt đi một đối tác/bên hùn vốn, và thỏa thuận đối tác yêu cầu phải hình thành doanh nghiệp hùn vốn mới.
• Có sự thay đổi về tình trạng hôn nhân đối với trường hợp vợ/chồng đồng sở hữu.
• Có sự thay đổi về tình trạng của người chung sống có đăng ký.
• Cơ sở kinh doanh của quý vị chuyển đổi từ một loại hình tổ chức (chẳng hạn như những loại hình có tên ở trên) sang một loại hình tổ chức khác.
• Việc tổ chức lại hoặc sáp nhập doanh nghiệp dẫn đến hình thành một công ty mới.

Do một số thay đổi về quyền sở hữu cũng có thể bao gồm việc chuyển nhượng hàng hóa chịu thuế, chúng tôi khuyên quý vị nên liên hệ với chúng tôi trước khi thực hiện việc thay đổi. Chúng tôi có thể xem xét sự thay đổi theo kế hoạch và thông báo cho quý vị về việc chuyển nhượng hàng hóa có phải chịu thuế hay không và liệu quý vị có cần một tài khoản mới hay không.

Revision April 2026