Guía tributaria sobre la exención para equipos y edificios de fabricación, investigación y desarrollo y energía eléctrica
Desde el 1 de julio de 2014, los fabricantes y determinados investigadores y desarrolladores, y desde el 1 de enero de 2018, determinados generadores y distribuidores de energía eléctrica, pueden aprovechar una exención parcial del impuesto sobre las ventas y el uso por la compra o arrendamiento de maquinaria y equipos calificados utilizados principalmente para fabricación, investigación y desarrollo, y generación o producción, almacenamiento o distribución de energía eléctrica. Para ser elegibles, deben cumplir todas estas condiciones:
- Dedicarse principalmente a determinados tipos de actividades, lo que también se conoce como ser una "persona calificada".
- Comprar "bienes muebles tangibles calificados".
- Usar dichos bienes muebles tangibles calificados para un fin calificado.
La exención parcial surge de la sección 6377.1 del Revenue and Taxation Code (Código de Ingresos e Impuestos) (R&TC).
El proyecto de ley de la Asamblea 398 (Estatutos de 2017, capítulo 135) modificó la sección 6377.1 del R&TC, la cual:
- Amplió la exención parcial a aquellos bienes muebles tangibles calificados comprados para ser usados por una persona calificada principalmente para la generación o producción, almacenamiento o distribución de energía eléctrica. (Vea Bienes muebles tangibles calificados en la página Requisitos)
- Desde el 1 de enero de 2018, amplió la definición de "bienes muebles tangibles calificados" para abarcar edificios de propósitos específicos y cimientos usados como parte integral de la generación o producción o almacenamiento y distribución de energía eléctrica. (Vea la sección Bienes muebles tangibles calificados en la página Requisitos).
- Desde el 1 de enero de 2018, amplió la definición de "persona calificada" para incluir a las empresas principalmente dedicadas a la operación de instalaciones de generación de energía eléctrica, conforme a la descripción de los códigos 22111 a 221118 inclusive del NAICS, o principalmente dedicadas a la distribución de energía eléctrica, conforme al código 221122 del Sistema de Clasificación Industrial de América del Norte (NAICS). (Vea Persona calificada en la página Requisitos).
- Desde el 1 de enero de 2018, eliminó la exclusión de la definición de "persona calificada" de ciertas personas dedicadas a actividades del sector agropecuario que anteriormente estaban excluidas como comercio o empresa de asignación bajo la sección 25128 del R&TC. (Vea la sección Persona calificada en la página Requisitos).
- Modificó la definición de "vida útil" para establecer que los bienes muebles tangibles que se deducen de la declaración del impuesto de franquicia o sobre los ingresos del estado de California bajo las secciones 17201 y 17255 o 24356, se considera que tienen una vida útil de un año o más. (Vea la sección Bienes muebles tangibles calificados en la página Requisitos).
- Extendió la fecha de caducidad de la sección 6377.1 del R&TC del 30 de junio de 2022 al 30 de junio de 2030.
Vea también la página Temas de la industria, que incluye los siguientes temas:
- Vida útil
- Edificio de propósitos específicos
- Equipo de energía solar
- Contratistas de construcción
- Generación o producción, almacenamiento o distribución de energía eléctrica
- Partes de reparación
- Presentar un reclamo de reembolso
Pregunte por escrito
Nuestras leyes de impuestos y cuotas pueden ser complejas y difíciles de entender. Si tiene preguntas específicas sobre esta exención y sobre quién o qué califica, le recomendamos que nos escriba para que le respondamos por escrito. Esto nos permitirá asesorarlo de la mejor manera y puede protegerlo de deber impuestos, multas e intereses si le llegáramos a dar información errónea.
Puede enviar las solicitudes de asesoramiento por escrito por correo electrónico a nosotros o por correo postal directamente a su oficina del CDTFA más cercana.
Para más detalles, vea la publicación 8, Get It in Writing! (disponible en español, publicación 8-S, Obtenga información por escrito)
Si necesita ayuda
Si en cualquier momento necesita ayuda con los temas incluidos en esta guía, o con algún otro tema no incluido, no dude en contactarnos por teléfono o correo electrónico. En la página Recursos encontrará nuestra información de contacto y el horario de atención.
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