Publicación 74, Cerrar su cuenta
Notificar al CDTFA

Si vende o cierra su negocio, o cambia de socios, debe avisarnos. Es posible que necesitemos la siguiente información para poder cerrar su cuenta:

• La fecha en que dejó de dedicarse activamente a la actividad comercial.
• El motivo por el cual dejó de dedicarse activamente a la actividad comercial.
• Los nombres de todos los socios que hayan salido o se hayan agregado a la sociedad, con las fechas de entrada en vigor del cambio.
• Los medios que haya empleado para deshacerse de su inventario de reventa, los muebles, el mobiliario y el equipo. (Si vendió alguno de estos artículos, debe informar el precio de venta. Si vendió todo o una parte de su negocio, o todo o prácticamente todo su inventario de reventa, debe informarnos el precio de venta, el nombre del comprador y una copia de la factura de venta o del contrato de compraventa donde figure el precio de compra.
• El precio de compra del inventario retenido.
• Su dirección actual, su número de teléfono y su dirección de correo electrónico.
• La dirección en la que mantenga sus libros y registros.
• La dirección del sitio web de su negocio, si tiene uno.

Puede usar nuestros Online Services (Servicios en línea) para cerrar sus cuentas. Si no tiene acceso a los Servicios en línea, puede completar el formulario CDTFA-65, Notice of Closeout (disponible en español, CDTFA-65-S, Aviso de cierre) y devolverlo a la dirección indicada en el formulario. Es posible que un miembro de nuestro equipo se ponga en contacto con usted para pedirle información adicional después de revisar el formulario. Una vez finalizada la revisión, cerraremos sus cuentas.

También debe presentar su declaración final y cualquier declaración anterior que todavía no haya presentado, y realizar los pagos de los importes que aún adeude. Para agilizar el cierre de sus cuentas, debe presentar estas declaraciones a través de nuestros Servicios en línea y pagar los impuestos, cuotas, recargos, determinaciones, multas e intereses que correspondan. Le recomendamos que pague con fondos certificados. Si paga con cheque personal, le pediremos una copia del cheque cancelado antes de liberar el depósito en garantía o entregarle un certificado de pago de impuestos y cuotas. Si está obligado a pagar por transferencia electrónica de fondos (EFT) para sus cuentas, también debe usar EFT para hacer los pagos finales de las cuentas.

Una vez que haya pagado la totalidad de su deuda (incluidas las resultantes de una auditoría), le devolveremos cualquier importe que haya depositado en garantía.

Aclaración: Aún después de presentar toda la información necesaria y cerrar su cuenta, debe conservar sus registros comerciales durante cuatro años.

Cómo presentar sus declaraciones finales

Aunque haya cerrado su cuenta del impuesto sobre las ventas y el uso, debe declarar sus ventas hasta la fecha de cierre. Esto incluye cualquier venta de muebles, mobiliario o equipo que haya tenido lugar como parte del cierre o la venta de su negocio. También debe declarar y pagar impuestos por cualquier inventario que conserve para uso propio que haya comprado sin pagar impuestos.

Para ayudar a agilizar el cierre, debe declarar e identificar por separado las ventas del mobiliario y equipo y el inventario que haya conservado en su declaración final del impuesto sobre las ventas y el uso.

Las ventas de inventario a otro minorista o al comprador de su negocio para la reventa no están sujetas a impuestos y debe declararlas como Sales to other retailers for the purpose of resale (Ventas a otros minoristas para reventa) en su declaración del impuesto sobre las ventas y el uso. Debe obtener un certificado de reventa del comprador y guardarlo en sus archivos.

Normalmente, puede presentar la declaración final del impuesto sobre las ventas y el uso en su fecha de vencimiento mensual o trimestral habitual. Sin embargo, si declara anualmente, debe presentar la declaración final para la fecha de vencimiento de la declaración trimestral correspondiente al trimestre en el que cierre su cuenta.

Cerrar sus cuentas y presentar las declaraciones finales no le exime de pagar los impuestos, cuotas o recargos que tenga impagos, ya sea declarados o no declarados. Tiene la obligación de pagar todas las obligaciones tributarias incurridas en el período en que se haya dedicado activamente a la actividad comercial.

Si la empresa es una sociedad anónima (corporation), sociedad colectiva (partnership), sociedad colectiva limitada (LP), sociedad colectiva de responsabilidad limitada (LLP) o sociedad de responsabilidad limitada (LLC) que vendió bienes muebles tangibles y cobró el reembolso del impuesto sobre las ventas, ya sea indicado por separado o incluido en el precio de venta en la factura, o que debe impuesto sobre el uso, los funcionarios de la sociedad u otras personas pueden ser considerados personalmente responsables de las deudas impagas de acuerdo con la sección 6829 del Código de Ingresos e Impuestos (Revenue and Taxation Code, RTC) y el Reglamento 1702.5, Responsible Person Liability (Responsabilidad de la persona responsable). Consulte la sección 34015.2 del RTC relativa a la responsabilidad personal por el impuesto sobre el cannabis.

Si cree que puede tener dificultades para pagar el importe debido, debe comunicarse con la oficina local que lleve su cuenta.

Ventas sujetas a impuestos después de cerrar su cuenta del impuesto sobre las ventas y el uso

Antes de solicitar el cierre de su cuenta, debe asegurarse de que no va a realizar más ventas sujetas a impuestos. Si realiza más ventas sujetas a impuestos después del cierre de la cuenta, como minorista, sigue debiendo impuestos por las transacciones. En ese caso, debe avisarnos y le indicaremos cómo declarar las transacciones sujetas a impuestos.

En ciertos casos, si se realiza una única venta de mobiliario y equipo después del cierre, también puede estar sujeta a impuestos. Las ventas minoristas que se producen dentro de los 60 días siguientes al cierre suelen estar sujetas a impuestos, a menos que se pueda demostrar que no estaban contempladas en la fecha de cierre. Las ventas que se producen después de 60 días, pero dentro de un año del cierre, están sujetas a impuestos si se cumple alguna de las siguientes condiciones:

• Existía un contrato de compraventa en la fecha de cierre.
• Existía un contrato de arrendamiento con opción de compra en la fecha de cierre.
• Hay pruebas de que existía un plan para vender el mobiliario y el equipo oportunamente.

Si no ha ejercido una actividad que requiera un permiso de vendedor por un año desde el cierre de su cuenta y realiza tres o más ventas de bienes muebles tangibles (mercancías) en un período de 12 meses, sus ventas pueden estar sujetas a impuestos. Además, es posible que tenga que volver a registrarse con nosotros y declarar el impuesto sobre las ventas.

Ventas de activos del negocio: mobiliario, equipo e inventario

En California, las ventas minoristas de mercancías, incluidos los activos del negocio, suelen estar sujetas a impuestos a menos que estén exentas o excluidas por la ley. De acuerdo con la exención para ventas ocasionales (sección 6367 del RTC y Reglamento 1595, Occasional Sales—Sale of a Business—Business Reorganization (Ventas ocasionales: venta de una empresa, reorganización empresarial)), no se aplican impuestos a la venta de activos del negocio que se mantienen o utilizan en el curso de actividades que no exigen tener un permiso de vendedor, a menos que la venta de los activos sea una de varias ventas de suficiente cantidad, alcance y carácter como para exigir tener un permiso de vendedor. Por lo general, si realiza tres o más ventas de mercancía, ya sea al por menor o para la reventa, en un período de 12 meses, tiene que registrarse para obtener un permiso de vendedor y declarar los impuestos correspondientes. Si vende su mercancía solo a través de subastas, o si usted, como particular que no es un concesionario autorizado, solo vende los vehículos de su propiedad, puede que no se le exija tener un permiso. Consulte el Reglamento 1595 para obtener más información.

Ejemplo:

Si opera un negocio de servicios que no requiere permiso de vendedor y vendió varios bienes del negocio en distintas fechas (por ejemplo, 2-23-2020, 8-16-2020, 1-8-2021 y 2-8-2021), las dos primeras ventas pueden considerarse ventas ocasionales y estar exentas del impuesto sobre las ventas. Dado que la tercera venta se produce dentro de un período de 12 meses que comienza con la primera venta, es probable que tenga que tener un permiso de vendedor y declarar impuestos sobre la tercera y cuarta venta, a menos que las transacciones estén exentas por ley.

En California, si se dedica a la venta de mercancías que estarían sujetas a impuestos si se vendieran al por menor, debe obtener un permiso de vendedor (Reglamento 1699, Permits (Permisos)) junto con las cuentas de impuestos y cuotas especiales necesarias. Debe obtener un permiso aunque solo venda al por mayor. Cuando un negocio tiene un permiso de vendedor o está obligada a tenerlo, las ventas de su mobiliario y equipo suelen estar sujetas a impuestos.

Ventas de inventario para la reventa

Si vendió activos, como inventario, a un tercero que compró el inventario para la reventa y el comprador le dio un certificado de reventa válido y oportuno, la transacción es una venta para la reventa y no está sujeta a impuestos (Reglamento 1668, Sales for Resale (Ventas para la reventa)).

Negocios de servicios que solo realizan ventas ocasionales de bienes muebles tangibles

Si el suyo es un negocio predominantemente de servicios para el cual tiene un permiso de vendedor para sus ventas ocasionales de mercancía y vendió activos del negocio a un tercero, por lo general los impuestos se aplican solo a las ventas de los activos del negocio que se mantuvieron o utilizaron en la parte minorista del negocio, es decir, la parte del negocio que le obligaba a tener un permiso de vendedor).

Por ejemplo, la actividad principal de una barbería es la prestación de un servicio no sujeto a impuestos (cortar el pelo). Si un negocio, como una barbería, también realiza ventas (como de productos para el cuidado del cabello) que exige que la barbería tenga un permiso de vendedor, solo la venta de los activos del negocio mantenidos o utilizados en la actividad que exija el permiso de vendedor (la venta de productos para el cabello) está sujeta a impuestos. Por lo tanto, el vendedor de la barbería debería impuestos por las ventas de los activos mantenidos o utilizados para realizar las ventas minoristas de los productos para el cuidado del cabello como vitrinas, estanterías, computadoras, cajas registradoras y cualquier otro activo similar. Sin embargo, normalmente no se aplicarían impuestos a las ventas de los activos del negocio mantenidos o utilizados para prestar los servicios de corte de pelo, como las recortadoras y secadores de pelo.

Si no está obligado a tener un permiso de vendedor, la venta de los activos del negocio no está sujeta a impuestos a menos que la venta sea una de varias ventas que exijan que usted tenga un permiso de vendedor, como se indicó anteriormente.

Cómo definir el valor del mobiliario y equipo (F&E, en inglés)

Cuando usted, como vendedor, acuerda con el comprador un precio específico para la venta de mobiliario y equipo (F&E) sujeto a impuestos, debe usarse ese precio específico para establecer el importe sujeto a impuestos que debe declarar en la declaración del impuesto sobre las ventas y el uso. En los casos en los que se vende el negocio entero y las partes no acuerdan un precio específico para el F&E sujeto a impuestos, se entiende que las partes acuerdan implícitamente comprar y vender el F&E a su valor actual. En este caso, para establecer el precio de venta del F&E sujeto a impuestos, se debe utilizar el valor contable. Si el valor contable no está disponible, se puede utilizar el valor de tasación a los fines del impuesto sobre la propiedad o el valor resultante de una tasación independiente.

Responsabilidad' del sucesor y certificados de pago de impuestos y cuotas

Si va a comprar un negocio, debe tener presente la responsabilidad del sucesor. El comprador de un negocio o stock de bienes puede ser considerado personalmente responsable de las deudas pendientes del vendedor. Para más información, vea la sección 55191 del RTC o el Reglamento 1702, Successor's Liability (Responsabilidad del sucesor).

Por lo general, el comprador de un negocio o de un stock de bienes debe retener un importe suficiente del precio de compra para cubrir las deudas pendientes del vendedor por impuestos, cuotas, recargos y determinaciones (impuestos), incluidos los intereses y multas, de haberlos. Si no se retiene un importe suficiente, el comprador puede ser considerado personalmente responsable del importe que se debería haber retenido hasta el precio de compra del negocio o del stock de bienes.

El comprador quedará liberado de su obligación de retener importes del precio de compra si obtiene un certificado de pago de impuestos nuestro en el que se indique que el vendedor no debe impuestos, intereses ni multas.

Usted, como comprador, puede agilizar el proceso de certificación del pago de impuestos solicitando oportunamente un certificado de pago de impuestos y cuotas o, si va a adquirir un negocio a través de una compañía de depósito en garantía (escrow), debe asegurarse de que la compañía de depósito en garantía solicite el certificado por usted. Para completar la solicitud del certificado de pago de impuestos y cuotas en línea, visite nuestros Servicios en línea y seleccione Request a Tax and Fee Clearance (Solicitar certificado de pago de impuestos). También puede presentar la solicitud del certificado de pago de impuestos y cuotas por escrito en su oficina local del CDTFA.

En su solicitud escrita del certificado de pago de impuestos y cuotas, incluya la siguiente información:

• Nombre, dirección, número de teléfono y correo electrónico del comprador.
• Nombre, dirección, número de teléfono y correo electrónico del vendedor.
  • La dirección del negocio. Enumere cada establecimiento que va a adquirir. Si va a adquirir todos los establecimientos del negocio, simplemente aclárelo en la solicitud en lugar de enumerar todas las direcciones.
• Copia del boleto o contrato de compraventa con el precio de compra.
• El nombre de la compañía de depósito en garantía y el número de depósito, de corresponder.
• La fecha en la que se compró el negocio.

Nota:

• Si necesita un certificado de pago de impuestos y cuotas para finalizar la venta de un negocio, puede tardar 60 días o más en emitirse, especialmente si se requiere una auditoría y los libros y registros del vendedor no están inmediatamente disponibles para su revisión.
• La responsabilidad del sucesor no reemplaza a la responsabilidad principal del vendedor deuda de los impuestos impagos, incluidas intereses o multas impagos. Por lo general, solo intentamos cobrarle al sucesor si no podemos cobrarle al vendedor.

Si determinamos que el vendedor debe algún importe, se lo notificaremos a la empresa de depósito en garantía y le aconsejaremos que retenga el importe (más el impuesto sobre las ventas correspondiente por las ventas de muebles, mobiliario y equipo) del precio de compra para cubrir la deuda. Esto puede reducir la cantidad de dinero que el vendedor reciba de la empresa de depósito en garantía por la venta del negocio.

Cambios de titularidad

Si tiene previsto cambiar la titularidad de su negocio o ya lo ha hecho, debe comunicarse con nuestro Centro de Servicio al Cliente o su oficina local del CDTFA. Si no nos avisa de un cambio de titularidad, puede ser responsable de los impuestos que deban los nuevos propietarios.

Si sigue operando su negocio pero cambia su forma de titularidad, está obligado a abrir una cuenta nueva. Una cuenta solo es válida para la entidad comercial (como empresario por cuenta propia, sociedad colectiva, sociedad anónima, sociedad de responsabilidad limitada o empresa conjunta) en cuyo nombre se haya emitido, y si ocurren determinados cambios en la titularidad, se invalidará. Por ejemplo, se exige una cuenta nueva cuando:

• Una sociedad colectiva añade o desvincula a un socio y el contrato constitutivo requiere que se forme una nueva sociedad.
• Se produce un cambio en el estado civil de los integrantes de una copropiedad matrimonial.
• Se produce un cambio en el estado de una pareja de hecho registrada.
• La empresa se convierte de un tipo de entidad (como los nombrados anteriormente) a otro tipo de entidad.
• Una reorganización o fusión empresarial crea una nueva entidad.

Dado que algunos cambios de titularidad pueden incluir también transferencias sujetas a impuestos de mercancías, le recomendamos que se comunique con nosotros antes de realizar el cambio. Podemos revisar el cambio previsto e informarle si las transferencias de mercancías están sujetas a impuestos y si necesitará una cuenta nueva.

Actualizado en abril 2026