Publicación 75, Intereses, multas y la cuota por recuperación de costos de cobro
Cuándo se aplican intereses, multas y la cuota por recuperación de costos de cobro (CRF)

Fechas de vencimiento para la presentación o el pago

Presentar una declaración

Debe presentar la declaración y pagar el impuesto antes de la fecha de vencimiento. Si la fecha de vencimiento cae en sábado, domingo o día festivo estatal, su declaración y pago se consideran presentados en término (a tiempo) si presenta la declaración y paga los impuestos el día hábil siguiente.

Declaraciones o pagos por correo

Para que se consideren presentados en término, las declaraciones y pagos que se nos envíen por correo deben estar matasellados a más tardar en la fecha de vencimiento. Si la fecha de vencimiento cae en sábado, domingo o día festivo estatal, las declaraciones mataselladas se consideran presentadas en término si se matasellan a más tardar el siguiente día hábil.

Por favor tome nota: Si usa un servicio de entrega comercial en lugar del Servicio Postal de los Estados Unidos, debe conservar prueba de cuándo se envió la devolución o el pago.

Pagos con tarjeta de crédito

El pago con tarjeta de crédito debe hacerse antes de medianoche (hora del Pacífico) de la fecha de vencimiento del período de declaración para que se considere en término.

Por favor tome nota: Si a su cuenta se le exige pago por transferencia electrónica de fondos (EFT), se le multará si paga con tarjeta de crédito o débito. Estos métodos no se consideran pagos por EFT. Para más información, vea No pagar por EFT.

Pagos por transferencia electrónica de fondos (EFT)

Si paga sus impuestos por EFT, su pago debe impactar en nuestra cuenta bancaria antes del primer día hábil bancario siguiente a la fecha de vencimiento del impuesto. Dependiendo de cómo nos envíe su pago por EFT, hay una hora límite para completar su transacción y garantizar que su pago se realice a tiempo.

• Débito ACH: si envía su pago mediante nuestros Servicios en línea en la fecha de vencimiento, debe completar su transacción antes de las 3:00 p. m. (hora del Pacífico) para garantizar que sus fondos se depositen en la cuenta bancaria del estado antes del primer día hábil siguiente a la fecha de vencimiento del impuesto.
• Proveedor externo: si paga a través del procesador de pagos externo del estado, Fiserv, Inc. dba First Data Merchant Services LLC, en la fecha de vencimiento, debe completar su transacción antes de las 3:00 p.m. (hora del Pacífico) y seleccionar el día hábil bancario siguiente como fecha de débito.
• Transacción de crédito ACH: debe consultar con su institución financiera cuándo debe iniciar el pago para que impacte en la cuenta bancaria del estado a más tardar el primer día hábil bancario siguiente a la fecha de vencimiento.

Declaraciones de impuestos y pagos fuera de término

Por favor tome nota: La siguiente información no se aplica a los pagos anticipados fuera de término. Para obtener información sobre los intereses y multas que se aplican a los pagos anticipados atrasados, vea Pagos anticipados atrasados.

Intereses

Si no paga para la fecha de vencimiento, su pago se considera atrasado y deberá pagar intereses sobre el impuesto no pagado, además de una multa. Se acumulan intereses por cada mes o fracción de mes de atraso en el pago de los impuestos.

Si no presenta su declaración a la fecha de vencimiento, se la tendrá como presentada fuera de término y le aplicaremos los intereses y una multa. A continuación se muestran ejemplos de cómo se calculan los intereses.

Ejemplo 1: Su deuda tributaria es de $1,000 y vence el 30 de abril. Sin embargo, recién paga el importe de impuestos el 20 de mayo y el factor de la tasa de interés mensual que figura en la parte inferior de su declaración de impuestos es 0.0083 (10 % de interés anual ÷ 12 meses). Para calcular los intereses, multiplique el importe de impuestos de $1,000 por el factor de la tasa de interés mensual de 0.0083, lo que da intereses de $8.33.

Ejemplo 2: Supongamos los mismos datos que en el ejemplo 1 anterior, excepto que recién paga el importe de impuestos el 3 de junio. Para calcular los intereses, multiplique el importe de impuestos de $1,000 por el factor de la tasa de interés mensual de 0.0083 y por dos meses, lo que da $16.66 de intereses. Se acumulan los intereses de un mes completo por cada mes o fracción de mes de atraso en el pago de los impuestos. Dado que el impuesto no se pagó hasta el 3 de junio, el interés total adeudado incluye los dos meses completos de mayo y junio.

Multas

Se le impone:

• Una multa del 10% si no presenta la declaración de impuestos a más tardar en la fecha de vencimiento.
• Una multa del 10% si paga los impuestos tarde.

Si presenta la declaración fuera de término y hace el pago de los impuestos fuera de término, la multa no superará el 10% del importe de la deuda de impuestos correspondiente al período de declaración.

Ejemplo: El importe de impuestos es de $1,000 para el período de declaración. Usted presenta la declaración fuera de término y paga los impuestos tarde. Como se indicó anteriormente, se aplica una multa del 10% tanto por pagar como por presentar la declaración tarde. En este ejemplo, el importe total de la multa se limita a $100 (el 10% de la deuda de impuestos total de $1,000).

Esta regla general de multas se aplica siempre excepto para algunos programas de impuestos y cuotas especiales que se indican en Excepciones.

Excepciones

Impuesto sobre bebidas alcohólicas

• Se aplica una multa de cincuenta dólares ($50.00) si no presenta la declaración de impuestos a la fecha de vencimiento, incluso si la declaración da como resultado cero impuestos a pagar.
• Se aplica una multa del 10% o de cincuenta dólares ($50.00), lo que sea mayor, si no presenta la declaración de impuestos y no paga los impuestos a la fecha de vencimiento.

Cuota por generación y manejo de desechos peligrosos

• Las multas que se indican a continuación se aplican si no presenta a tiempo su declaración de la cuota de generación y manejo o no paga la cuota a la fecha de vencimiento.

Por favor tome nota: Las multas aumentan en función de la cantidad de días de retraso en la presentación de la declaración o en el pago, y la suma de ambas multas tiene un límite máximo del 100% del importe total de la cuota, y son adicionales a cualquier otra multa impuesta en virtud de la Ley del Impuesto sobre Sustancias Peligrosas.

Multas por retraso en la presentación de declaraciones y por retraso en el pago según la cantidad de días de retraso

Acuerdo Internacional del Impuesto sobre el Combustible (IFTA)

• Se aplica una multa del 10% o de cincuenta dólares ($50.00), lo que sea mayor, si no presenta la declaración o no paga los impuestos a la fecha de vencimiento. Se aplica una multa de cincuenta dólares ($50.00) si presenta la declaración tarde, incluso si da cero impuestos a pagar.

Impuesto sobre la producción de madera

• Se aplica una multa de cien dólares ($100.00) si no presenta la declaración de impuestos a la fecha de vencimiento, incluso si la declaración da como resultado cero impuestos a pagar. Se aplica una multa del 10% o de cien dólares ($100.00), lo que sea mayor, si no presenta la declaración de impuestos y no paga los impuestos a la fecha de vencimiento.

Impuesto sobre el cannabis

• Además de la multa general del 10% por presentación y pago fuera de término, la Ley del Impuesto sobre el Cannabis (CTL) impone una multa del 50% por falta de pago si no se paga el impuesto a la fecha de vencimiento. Para más información, consulte la sección 34013(f) del Código de Ingresos e Impuestos (RTC).

Ejemplo: Usted es un minorista de cannabis con una deuda de impuestos de $1,000 para el período de declaración. Presenta la declaración tarde y hace el pago de los impuestos tarde. Se aplica una multa del 10% por pagar tarde y presentar la declaración fuera de término de conformidad con la Ley de Procedimientos de Cobro de Cuotas (FCPL). Además, también se aplica una multa del 50% en virtud de la CTL. En este ejemplo, el importe de la multa se compone por el 10% de la FCPL más la multa del 50% de la CTL, por lo que la multa es del 60%, que es igual a $600.

Cuota de respuesta ante derrames de petróleo

• Se aplica una multa de $500 si no presenta su informe anual a más tardar en la fecha de vencimiento.

Falta de pago por EFT

La información de esta sección se aplica a los titulares de cuentas que tienen la obligación de pagar sus importes adeudados por EFT.
Si le exigimos que pague mediante transferencia electrónica, pero usted paga en efectivo, con cheque o con tarjeta de crédito, se le aplicará una multa del 10% sobre los impuestos. Debe pagar por transferencia electrónica a menos que le informemos por escrito que ya no es necesario.

Por favor tome nota: Si tiene varias multas, como por retraso en la presentación de la declaración, retraso en el pago y no pagar mediante EFT, su multa no superará el 10% del importe de los impuestos adeudados.

Pagos anticipados atrasados

Esta sección se aplica a los titulares de cuentas que pagan los impuestos con anticipos.

Intereses

Por lo general no se aplican intereses por retraso en los pagos anticipados de impuestos, siempre que se paguen todos los impuestos para la fecha de vencimiento de la declaración (vea la excepción a continuación). Sin embargo, se aplican intereses sobre todo pago de impuestos, incluidos los pagos anticipados, si el pago se hace después de la fecha de vencimiento de la declaración. El interés se calcula mensualmente a partir del día siguiente a la fecha de vencimiento de la declaración hasta la fecha en que se pague el impuesto. Vea la sección Declaraciones de impuestos y pagos fuera de término para ver ejemplos de cómo se calcula el interés. Excepción: Los titulares de cuentas de impuestos sobre las ventas y el uso seguirán adeudando el interés aplicado a un pago anticipado atrasado si le concedemos una exención de la multa por pago anticipado. Vea la sección Alivio de intereses, multas y la cuota de recuperación de costos de cobro para obtener información sobre cómo solicitar alivio.

Multas

Se aplica una multa si se retrasa en el pago anticipado. El cuadro de pagos anticipados a continuación muestra el programa, los requisitos de pago anticipado, la fecha de vencimiento y la multa por retraso en el pago anticipado.

Cuadro de pagos anticipados

Multa del seis por ciento

Si el pago anticipado se hace después de la fecha de vencimiento del pago anticipado, pero antes de la fecha de vencimiento de la declaración, se aplica una multa del 6%. Este porcentaje puede aumentarse al 10% si determinamos que el pago por adelantado se hizo tarde por negligencia o ignorancia deliberada de la Ley del Impuesto sobre las Ventas y el Uso o la Ley del Impuesto sobre Combustibles para Vehículos Motorizados, por ejemplo, incumplir reiteradamente con los pagos por adelantado o declarar reiteradamente menos importes de los pagos por adelantado de los debidos.

Si determinamos que se aplica la multa del 10 por ciento por negligencia o ignorancia deliberada, le enviaremos una notificación de determinación de deficiencia para que tenga la oportunidad de objetar la multa presentando una petición de redeterminación a tiempo. Para ver las instrucciones para presentar una petición de redeterminación, consulte la publicación 17, Appeals Procedures: Sales and Use Taxes and Special Taxes (disponible en español, publicación 17-S, Procedimientos de apelación: impuestos sobre las ventas y el uso e impuestos especiales).

Multa del diez por ciento

Se aplica una multa del 10 por ciento a los impuestos que se pagan después de la fecha de vencimiento de la declaración, incluidos los pagos anticipados realizados después de la fecha de vencimiento. Si hizo pagos anticipados para un período de declaración y se retrasa en el pago final, la multa del 10 por ciento se aplica sobre el importe total de su deuda tributaria menos los pagos y pagos anticipados que haya realizado a la fecha de vencimiento.

Multa progresiva

Esta multa progresiva solo se aplica a la Cuota por generación y manejo de residuos peligrosos. Si el pago anticipado se realiza después de su fecha de vencimiento, se aplica una multa progresiva según el siguiente programa.

No presentar una declaración

Si determinamos que tenía que presentar una declaración de impuestos , pero no lo hizo, le enviaremos una notificación de determinación (cobro) indicando los importes que adeuda, con los intereses y multas.

Intereses

El interés por los impuestos impagos se aplica de la misma manera que el interés por los impuestos pagados con retraso con una declaración presentada fuera de plazo. Vea la sección Declaraciones de impuestos y pagos fuera de término para ver ejemplos de cómo se calcula el interés.

Multas

La multa por no presentar la declaración es del 10% del importe de la deuda de impuestos de cada factura. Se aplica una multa adicional del 25% si la falta de presentación se debe a fraude o intención de evadir el impuesto, y puede haber consecuencias penales.

Si no presenta en término su declaración de la Cuota por generación y manejo de desechos peligrosos, se aplica una multa progresiva por retraso en la presentación de la declaración del 10 por ciento al 100 por ciento. Vea la sección Multa progresiva para más información.

Cobros del CDTFA

En algunos casos, es posible que descubramos importes tributarios no declarados durante una inspección de las cuentas o de sus registros. Determinaremos el importe adeudado y le enviaremos una factura, que puede incluir intereses y multas, si corresponde.

Falta de pago o retraso en el pago de una factura

Si determinamos que usted debe impuestos, le enviaremos una factura, como una notificación de determinación o una notificación de responsabilidad del sucesor. La factura indicará el importe que debe, incluidos los intereses, las multas y el CRF, si procede. En la factura también se explicarán sus derechos de apelación.

Por lo general, si no paga el importe del impuesto adeudado a la fecha de vencimiento que figura en la factura (30 días a partir de la fecha de emisión de la factura), se aplica una multa adicional del 10% del importe del impuesto, a menos que presente una apelación antes de la fecha de vencimiento, como se explica en la factura. Consulte la publicación 17 para ver información sobre cómo presentar una apelación de una factura a tiempo.

Cuando tomemos una decisión sobre su apelación, es posible que reciba una notificación de redeterminación. Si no paga los impuestos adeudados a más tardar en la fecha de vencimiento de la redeterminación (30 días a partir de la fecha de emisión de la notificación), por lo general se aplica una multa del 10% sobre el importe de todos los impuestos adeudados impagos.

Se seguirán devengando intereses sobre todos los impuestos impagos, independientemente de si presenta una apelación.

Negligencia o fraude

Si vemos que no declaró los impuestos por negligencia o ignorancia deliberada de la ley, se aplicará una multa del 10% a su deuda tributaria. Si vemos que no declaró los impuestos por fraude o para evadir la ley, se le impondrá una multa del 25% y puede quedar sujeto a sanciones penales.

No derivar a tiempo el reembolso del impuesto sobre las ventas o el impuesto sobre el uso cobrado a los clientes

Puede aplicarse una multa del 40% si cobra a sabiendas el reembolso del impuesto sobre las ventas o el impuesto sobre el uso pero no nos lo deriva a tiempo. La multa se aplica cuando se cumplen todas las condiciones siguientes:

• El impuesto no derivado promedia más de $1,500 por mes en el período de declaración, y
• El impuesto no derivado supera el 25% del monto total de la deuda tributaria por la cual se cobró el reembolso del impuesto sobre las ventas o el impuesto sobre el uso durante el período en que vencía el impuesto.

Si puede demostrar que el impuesto no se pagó a tiempo debido a una causa razonable o a circunstancias ajenas a su control, es posible que la multa no se aplique. A los fines de esta multa, se consideran causas razonables o circunstancias ajenas al control de la persona, entre otras, las siguientes:

• El fallecimiento o enfermedad grave de la persona o de un familiar cercano.
• Una emergencia, según la definición de la sección 8558 del Código de Gobierno.
• Un desastre natural u otra catástrofe que afecte directamente las actividades comerciales de la persona.
• No haber enviado, por nuestra parte, las declaraciones u otra información a la dirección correcta que figura en nuestros registros, lo que impidió a la persona derivarnos los impuestos a tiempo.
• Habernos derivado los impuestos fuera de término solo una vez en tres años, o una sola vez durante el período en el que la persona se dedicaba la actividad comercial, lo que sea más corto.
• Haber corregido voluntariamente el error declarando los impuestos sin derivar de períodos de declaración anteriores antes de que el CDTFA se comunicara con la persona para informarle los posibles errores.

Proporcionar deliberadamente o a sabiendas información incorrecta u ocultar información que dé lugar a la falta de pago o pago insuficiente de la cuota por generación y manejo de residuos peligrosos

Para los pagos y declaraciones de la cuota por generación y manipulación que vencen desde el 30 de noviembre de 2024, se aplica una multa del 300% al importe de la liquidación si se demuestra que el contribuyente proporcionó deliberadamente o a sabiendas información incorrecta u ocultó información que dio lugar a la falta de pago o pago insuficiente de la cuota por generación y manejo.

Algunos ejemplos de pruebas de que se proporcionó información incorrecta deliberadamente o a sabiendas pueden ser, entre otros:

• El contribuyente declara un determinado tonelaje de residuos peligrosos generados en el Sistema de Seguimiento de Residuos Peligrosos (HWTS) del Department of Toxic Substances Control (Departamento de Control de Sustancias Tóxicas, DTSC), pero declara un tonelaje inferior e incorrecto al CDTFA, dando lugar a la falta de pago o pago insuficiente de la cuota por generación y manejo.
• El contribuyente declara un determinado tonelaje de residuos peligrosos generados en el Cuestionario de Verificación Electrónica (eVQ), pero declara un tonelaje inferior e incorrecto al CDTFA, dando lugar a la falta de pago o pago insuficiente de la cuota por generación y manejo.
• El contribuyente recibe la notificación anual de la cuota de generación y manejo del DTSC, en la que se le informa el tonelaje de residuos que ha generado durante el año calendario, pero el contribuyente declara un tonelaje inferior e incorrecto al CDTFA, dando lugar a la falta de pago o pago insuficiente de la cuota por generación y manejo.

Uso indebido de certificados de reventa

Como titular de un permiso de vendedor, puede emitir un certificado de reventa a su vendedor para comprar bienes que va de vendedor a revender en el curso normal de sus actividades. Si entrega un certificado de reventa al vendedor a tiempo y de buena fe, el vendedor al que compre los bienes no le cobrará el impuesto sobre las ventas ni sobre el uso.

Si entrega un certificado de reventa para evadir la declaración o el pago del reembolso de impuestos al vendedor al comprar bienes que usted sabe en el momento de la compra que va a usar en lugar de revender, puede ser acusado de un delito menor en virtud de la sección 7153 del RTC. Cada delito acarrea una multa que puede ir desde los $1,000 hasta los $5,000, una pena de hasta un año de prisión, o ambas cosas.

Intereses

Si usa un certificado de reventa indebidamente, tendrá que pagar los impuestos que debería haber pagado más intereses sobre dichos impuestos. Los intereses se calculan de la misma forma que los intereses por retraso en el pago de los impuestos. Vea la sección Declaraciones de impuestos y pagos fuera de término para ver ejemplos de cómo se calcula el interés.

Multas

La multa por el uso indebido de un certificado de reventa es de $500 por transacción o del 10% del importe del impuesto adeudado, lo que sea mayor.

Además, si no declara y paga el impuesto sobre el uso correspondiente por el uso de los bienes comprados indebidamente con un certificado de reventa, puede tener que pagar la multa del 10% por negligencia o la multa del 25% por fraude.

Para más información, consulte el Reglamento 1668, Sales for Resale (Ventas para la reventa).

Uso indebido de certificados de uso agropecuario

Si entrega un CDTFA-608, Certificate of Farming Use (certificado de uso agropecuario) para comprar combustible diésel sin pagar el impuesto sobre el combustible diésel y al momento de la compra sabe que no va a usar el combustible diésel en una granja con fines agropecuarios, tendrá que pagar el impuesto, una multa del 25% del impuesto o $500 (lo que sea mayor), más intereses. Si determinamos que usó indebidamente un certificado de uso agrícola, el impuesto, las multas aplicables y los intereses serán inmediatamente exigibles y pagaderos sin posibilidad de apelación.

Impuesto sobre el uso sobre vehículos motorizados, aeronaves, casas móviles, embarcaciones y autobuses comerciales

En general, tiene que pagar el impuesto sobre el uso si:

• Compra vehículos motorizados, aeronaves, casas móviles, embarcaciones o autobuses comerciales a alguien que no se dedica a la venta de dichos artículos (a un particular, por ejemplo), y
• Usa, almacena o consume de otra forma los bienes en California.

Si tiene que pagar el impuesto sobre el uso, debe presentar una declaración y pagarnos el impuesto, a menos que:

• Compre un vehículo, embarcación indocumentada o autobús comercial que haya que registrar en el Department of Motor Vehicles (Departamento de Vehículos Motorizados, DMV). El DMV es quien le cobrará el impuesto sobre el uso.
• compre una casa móvil que haya que registrar en el California Department of Housing and Community Development (Departamento de Vivienda y Desarrollo Comunitario de California, HCD). El HCD le cobrará el impuesto sobre el uso.

La fecha de vencimiento para el pago del impuesto sobre el uso varía según el artículo y con quién esté registrado. Si necesita información sobre las fechas de vencimiento, llame a nuestro Centro de Servicio al Cliente al 1-800-400-7115 (TTY:711).

Intereses

Tiene que pagar intereses sobre su deuda del impuesto sobre el uso si:

• Paga menos del importe correcto correspondiente (por ejemplo, puede haber pagado un importe incorrecto por un error en el precio de compra).
• No presenta la declaración (incluye no registrarse en el DMV o HCD).
• Presenta la declaración pero no paga los impuestos.
• Realiza un pago tarde o presenta una declaración tarde.

Se cobran intereses por cada mes o fracción de mes de retraso en el pago de los impuestos. Si pagó menos del importe correcto de impuestos que debía a la fecha de vencimiento, los intereses se aplican al importe restante de impuestos que falta pagar. Vea la sección Declaraciones de impuestos y pagos fuera de término para ver ejemplos de cómo se calcula el interés.

Multas

Se puede aplicar una o más de las siguientes multas al importe de impuestos adeudado:

• 10% por no presentar una declaración (incluye no registrarse en el DMV o HCD).
• 10% por pagar tarde.
• 10% por presentar la declaración tarde.
• 10% por negligencia.
• 10% por no pagar el importe correcto de impuestos (el 10% se aplicaría solo al importe que falta pagar).
• 25% por fraude o evasión.
• 50% por registrar un vehículo, embarcación o aeronave fuera de California para evadir impuestos.

Negocios que operan sin permisos o licencias

Tiene que contar con un permiso de vendedor si se dedica a actividades económicas en California y pretende vender o arrendar bienes que normalmente están sujetos al impuesto sobre las ventas cuando se venden al por menor, incluso si no realiza ventas al por menor. Si no consigue un permiso de vendedor válido antes de la fecha de vencimiento de la primera declaración de impuestos, estará sujeto a multas e intereses.

Además del permiso de vendedor, es posible que le exijamos que cuente con otras licencias, permisos o cuentas en función de la naturaleza de su negocio. Por ejemplo, si es minorista de cigarrillos o productos de tabaco, debe tener una licencia de minorista de cigarrillos y productos de tabaco y un permiso de vendedor.

Multas

Impuesto sobre las ventas y el uso

Además de la multa del 10% por no presentar la declaración a la fecha de vencimiento, también se puede aplicar una multa del 50% si determinamos que usted, a sabiendas, no obtuvo un permiso de vendedor válido para evadir el impuesto antes de la fecha en que vencía la primera declaración del impuesto sobre las ventas y el uso. La multa del 50% se aplica a los impuestos sobre las ventas y el uso que deberían haberse pagado durante el período en que usted se dedicó a actividades económicas en California sin un permiso de vendedor válido. Si sus ventas sujetas a impuestos durante el período promediaron $1,000 o menos por mes, la multa del 50% no se aplica. La multa del 50% tampoco se aplica a las ventas de vehículos, embarcaciones o aeronaves si la transacción está sujeta a una multa del 50% por registrarlos fuera de California para evadir impuestos.

Por favor tome nota: De acuerdo con la sección 6077(a) del RTC, los floristas minoristas que vendan sin un permiso de vendedor de California válido enfrentan una multa adicional de $500.

Impuesto sobre cigarrillos y productos de tabaco

Si opera como distribuidor de cigarrillos o productos de tabaco sin conseguir primero las licencias correspondientes, se aplicará una multa del 25% del importe del impuesto que se determine que se adeuda o de $500 dólares, lo que sea mayor. Esto multa se suma a la multa del 10% por no presentar la declaración a su fecha de vencimiento.

Impuesto sobre el combustible diésel

Si empieza a proveer combustible diésel sin obtener primero una licencia, la multa para una persona sin licencia es del 25% del importe del impuesto o $500, lo que sea mayor. Esto se suma a la multa del 10% por no presentar la declaración a su vencimiento.

El impuesto sobre el combustible para vehículos motorizados

Si empieza a proveer combustible para vehículos motorizados sin obtener primero una licencia, la multa para una persona sin licencia es del 25% del importe del impuesto o de $500, lo que sea mayor. Esto se suma a la multa del 10% por no presentar la declaración a su vencimiento.

Impuestos especiales sobre el cannabis

Cualquier persona o negocio que esté obligado a tener una licencia del Department of Cannabis Control (Departamento de Control del Cannabis, DCC) y no pague los impuestos especiales estará sujeta a una multa de al menos la mitad de los impuestos impagos (sección 34013(f) del RTC), además de los impuestos especiales sobre el cannabis impagos. Cualquier persona sin licencia que se dedique a actividades comerciales relacionadas con el cannabis también podrá ser objeto de una multa del 25 por ciento del importe del impuesto o de $500, lo que sea mayor, que se añadirá a la liquidación prevista en la sección 34015.1(a)(2)(A) del RTC.

Citaciones

Si se emite una citación, los dueños de la empresa deben comparecer ante el tribunal y pueden enfrentar multas de hasta $5,000, pena de prisión, o en algunos casos, tanto multas como pena de prisión. También deben pagar los impuestos atrasados, incluidas las multas e intereses. También pueden aplicarse otras sanciones.

Si necesita información sobre los requisitos de los distintos impuestos y cuotas, visite nuestra página web Special Taxes and Fees (Impuestos y cuotas especiales) o llame a nuestro Centro de Servicio al Cliente al 1-800-400-7115 (TTY:711). También puede consultar la publicación 73, Your California Seller’s Permit (disponible en español, publicación 73-S, Su permiso de vendedor de California) o el Reglamento 1699, Permits (Permisos).

Impuesto adicional sobre el combustible para vehículos motorizados y sobre el combustible diésel

En California, se debe el impuesto sobre el combustible para vehículos motorizados y el impuesto sobre el combustible diésel cuando se retira combustible de la plataforma de carga (terminal) o se lo importa en California. Si el impuesto sobre el combustible diésel o el impuesto sobre el combustible para vehículos motorizados no se aplicó o se reembolsó (según el caso) por combustible surtido en el depósito de combustible de un vehículo motorizado, se tiene que pagar el impuesto sobre el combustible como impuesto adicional. Además del impuesto adicional, se impondrá una multa del 25% del importe del impuesto o de $500, lo que sea mayor.

Uso de combustible diésel teñido en carreteras o autopistas de California

No debe operar un vehículo usando combustible diésel teñido en las carreteras y autopistas de California, a menos que esté autorizado para hacerlo por las leyes federales y estatales y tenga una licencia nuestra como operador de vehículos de carretera calificado, operador de autobús exento o entidad gubernamental. La multa por cada infracción de uso no autorizado de combustible diésel teñido por las carreteras y autopistas de California es de $10 por cada galón de combustible diésel teñido involucrado o $1,000, lo que sea mayor. La multa por cada infracción posterior aumenta multiplicando el importe de la multa por la cantidad de infracciones anteriores, incluida la multa actual y cualquier multa anterior. Normalmente, la multa se cobra al titular del vehículo.

La misma multa se aplica al vendedor de combustible diésel teñido que venda a una persona no autorizada o que no publique el aviso correspondiente de conformidad con la sección 60102 del RTC.

Para más información, consulte nuestra Guía tributaria del impuesto sobre el combustible para vehículos motorizados y el combustible diésel.

Evasión del impuesto sobre el cannabis

Toda persona que deliberadamente evada o intente (de cualquier manera) evadir el pago del impuesto especial sobre el cannabis estará sujeta a las sanciones previstas en la sección 55363 del RTC. Los infractores quedan sujetos a multas y, en algunos casos, a pena de prisión.

Algunos ejemplos de evasión deliberada o intento de evasión del pago del impuesto especial sobre el cannabis son, entre otros:

• Minoristas de cannabis que cobran el impuesto especial sobre el cannabis a sus clientes, pero intencionalmente no lo declaran ni pagan a nosotros.
• Personas que están obligadas a tener una licencia como minorista de cannabis y se dedican a la actividad económica del cannabis, pero intencionalmente no cobran, declaran ni nos pagan el impuesto especial sobre el cannabis.

Infracciones del impuesto sobre cigarrillos y productos de tabaco.

Los distribuidores de cigarrillos y productos de tabaco son responsables de declarar y pagar el impuesto sobre cigarrillos y productos de tabaco. Los minoristas de cigarrillos y productos de tabaco deben comprar y poseer únicamente cigarrillos con impuestos pagados, con sello fiscal de California, y productos de tabaco con impuestos pagados. Si un minorista posee, almacena, es dueño o vende cigarrillos o productos de tabaco sin impuestos por los que se deben impuestos, pero que no han sido pagados por un distribuidor, nosotros o una agencia del orden, podemos confiscar los cigarrillos y productos de tabaco.

Si incumple estos requisitos, comete un delito menor. Cada infracción supone una multa de hasta $5,000, pena de prisión de hasta un año en la cárcel del condado, o ambas.

Para demostrar que su inventario minorista está compuesto por cigarrillos y productos de tabaco con impuestos pagados, los minoristas deben conservar las facturas de compra válidas durante cuatro años. Debe conservar las facturas de compra en cada local minorista por al menos un año después de la compra.

Para más información, vea la Guía tributaria sobre cigarrillos y productos de tabaco.

Ferias de trueque, mercados de pulgas y eventos especiales

Los operadores de ferias de trueque, mercados de pulgas y otros eventos especiales deben preparar declaraciones especiales y cumplir otros requisitos relacionados con dichos eventos. Los operadores que no cumplan estos requisitos están sujetos a una sanción de $1,000 por infracción. Para más información, consulte la publicación 111, Operators of Swap Meets, Flea Markets, or Special Events (disponible en español, publicación 111-S, Operadores de ferias de trueque, mercados de pulgas u otros eventos especiales) o contacte a su oficina local.

Dispositivos y programas de software para la supresión de ventas

Es delito vender, comprar, instalar, transferir o poseer, a sabiendas, programas de software o dispositivos que se utilicen para ocultar o eliminar ventas para evadir impuestos.

Usar estos dispositivos da una ventaja competitiva injusta sobre los dueños de negocios que respetan la ley y pagan su parte correspondiente de los impuestos y cuotas. Los infractores pueden ser condenados a hasta tres años de cárcel, multados con hasta $10,000, y serán obligados a pagar todos los impuestos retenidos ilegalmente, más las sanciones, intereses y tarifas que correspondan.

Todas las ventas de mercancías falsificadas están sujetas a impuestos

Si lo condenan por vender o comprar mercancías falsificadas, todas sus ventas y compras de las mercancías falsificadas se consideran sujetas a impuestos. Esto es así tanto si usted es fabricante, mayorista, distribuidor o minorista de las mercancías falsificadas. No podrá reclamar una deducción por reventa para la venta de las mercancías falsificadas, y cualquier compra de mercancías falsificadas para su posterior reventa también estará sujeta a impuestos.

Las mercancías falsificadas suelen referirse a bienes con marca falsificada. En términos generales, una marca falsificada es una marca idéntica , o sustancialmente indistinguible de una marca registrada en la United States Patent and Trademark Office (Oficina de Patentes y Marcas de los Estados Unidos). En California, es ilegal fabricar dolosamente, vender intencionalmente o poseer a sabiendas mercancías falsificadas para la venta.

Podemos cobrarle el impuesto sobre las ventas o el uso impago hasta un año después del último día del mes calendario siguiente a la fecha de condena. Al cobrarles a los traficantes de mercancías falsificadas condenados, desalentamos la venta ilegal de mercancías falsificadas e igualamos las condiciones para todos.

Si sospecha que se están vendiendo productos falsificados, visite la página web del Programa de recuperación de impuestos en la economía informal (TRUE) en el sitio web del Department of Justice (Departamento de Justicia). Allí podrá ver cómo colaboramos con otras agencias para combatir las actividades comerciales ilegales y cómo puede denunciar un delito.

Cuota por recuperación de costos de cobro por deudas vencidas

Cobramos una cuota por recuperación de costos de cobro (CRF) por las deudas vencidas. Se le puede cobrar una CRF si:

• No paga todo el importe adeudado dentro de los 90 días siguientes a la emisión de la notificación de requerimiento.
• No entra en un plan de pago en los 90 días posteriores a la emisión de la notificación de requerimiento y no cumple con los términos del acuerdo.

La CRF se aplica a cada factura final superior a $250 que permanezca impaga más de 90 días después de la fecha de emisión de la notificación de requerimiento. La CRF solo se puede cobrar si antes le habíamos enviado una notificación de requerimiento exigiendo el pago y advirtiéndole que seguir sin pagar el importe adeudado daría lugar a una acción de cobro.

Por favor tome nota: La CRF no se aplica al impuesto sobre el combustible de aviación, al impuesto sobre el combustible para vehículos motorizados ni al impuesto sobre seguros (impuesto a las aseguradoras).

Actualizado en junio de 2026