Guía tributaria para compradores de vehículos, embarcaciones y aeronaves
Vehículos

Puede buscar la tasa de impuestos actual para su dirección en nuestra página web Find a Sales and Use Tax Rate (Buscar una tasa del impuesto sobre las ventas y el uso). También puede encontrar una lista de tasas actuales y pasadas en nuestra página web California City & County Sales & Use Tax Rates (Tasas del impuesto sobre las ventas y el uso de las ciudades y condados de California).

Ejemplo 1
Usted asume los pagos mensuales de un coche que su amigo ya no puede afrontar y, a cambio, su amigo le transfiere su titularidad del coche. Usted debe el impuesto sobre el uso por el saldo del préstamo en el momento en que asumió la deuda, más cualquier importe en efectivo que haya pagado por el coche. Debe pagar el impuesto sobre el uso por más que no le haya pagado ningún importe en efectivo directamente a su amigo y solo haya asumido la deuda pendiente de pago.

Ejemplo 2
Usted compra un vehículo por $5,000. Como pago, le entrega al vendedor su vehículo actual valuado en $3,000 y $2,000 en efectivo. Debe pagar el impuesto sobre el uso por la totalidad del precio de compra de $5,000.

Ejemplo 3
Usted intercambia vehículos con otra persona. No hay contraprestación en dinero en la transacción. El vehículo que intercambia tiene un valor de mercado actual de $5,000 en el momento del intercambio, que se considera el precio de compra del vehículo nuevo. Debe pagar el impuesto sobre el uso por el precio de compra de $5,000.

Ejemplo 4
Usted compra un coche a un particular. El vendedor sabe que usted es pintor y le ofrece el coche a cambio de que pinte su casa. Normalmente, usted cobraría $5,000 por este servicio. Usted acepta el intercambio. Debe el impuesto sobre el uso por los $5,000 del servicio prestado.

Por ejemplo, si ya pagó $1,500 por concepto del impuesto sobre las ventas o el uso a otro estado por la compra del vehículo, y el impuesto sobre el uso debido en California es de $2,000, el saldo del impuesto sobre el uso debido a California sería de $500.

El cobro de un importe incorrecto de impuestos puede deberse a que se empleó una tasa de impuestos incorrecta o a que el impuesto se calculó sobre un precio de compra incorrecto. Si pagó de más el impuesto sobre el uso, puede presentar una solicitud de reembolso a través de los servicios en línea del CDTFA, seleccionando Claim a Refund for Tax Paid to DMV/FTB (Reclamar un reembolso por impuestos pagados al DMV/FTB) bajo Limited Access Functions (Funciones de acceso limitado). Como alternativa, puede completar el formulario CDTFA-101-DMV, Claim for Refund or Credit for Tax Paid to DMV (disponible en español, CDTFA-101-DMV-S, Reclamo de reembolso o crédito por impuestos pagados al DMV) y enviarlo por correo a la dirección indicada en el formulario.

Si declaró por error al DMV un precio inferior al que realmente pagó por la compra, y no pagó suficiente impuesto sobre el uso, puede hacer un pago adicional a través de los servicios en línea del CDTFA, en File a Return or Claim an Exemption for a Vehicle, Vessel, Aircraft, or Mobile Home (Presentar una declaración o reclamar una exención para un vehículo, embarcación, aeronave o casa móvil bajo Limited Access Functions (Funciones de acceso limitado).

Si no hay un concesionario de vehículos que gestione la compra del vehículo por usted, el banco o la compañía de arrendamiento no puede cobrar ni recaudar el impuesto sobre la venta del vehículo arrendado (es decir, el importe de la compra del vehículo arrendado). Si ese es el caso, usted tendrá que pagar el impuesto sobre el uso en el DMV cuando registre el vehículo.

Sin embargo, si vendió el vehículo a un tercero y transfirió el título y el registro al comprador dentro de los 10 días posteriores a la fecha en que adquirió el título del arrendador, se presume que la compra al final del contrato de arrendamiento financiero es una venta para reventa y no está sujeta a impuestos. Sin embargo, tendrá que pagar el impuesto sobre el uso si hace un uso personal del vehículo antes de revenderlo a un tercero. Además, también deberá pagar el impuesto sobre el uso si regala el vehículo a un tercero en lugar de revenderlo.

Para solicitar un certificado de exención del impuesto sobre el uso, utilice los servicios en línea del CDTFA y seleccione Request Use Tax Clearance for Registration with DMV/HCD (Solicitar un certificado de exención del impuesto sobre el uso para registrar bienes en el DMV/HCD) bajo Limited Access Functions (Funciones de acceso limitado). También puede presentar un formulario CDTFA-106, Vehicle/Vessel Use Tax Clearance Request (disponible en español, CDTFA-106-S, Solicitud de certificado de exención del impuesto sobre el uso para vehículos y embarcaciones) al CDTFA. Puede enviar el formulario CDTFA 106 a su oficina local de campo del CDTFA o a la Sección del Impuesto sobre el Uso del Consumidor en Sacramento por correo, por fax o entregarlo personalmente.

Para presentar su solicitud del certificado de exención del impuesto sobre el uso directamente a la Sección del Impuesto sobre el Uso del Consumidor, envíela por correo a:

Consumer Use Tax Section, MIC: 37
California Department of Tax & Fee Administration
PO Box 942879
Sacramento, CA 94279-0037

En algunos casos, el DMV puede no cobrar el impuesto sobre el uso cuando se registra un vehículo porque usted declara que el vehículo fue un regalo o una transacción familiar. Es posible que el CDTFA se ponga en contacto con usted más adelante para que presente documentación justificativa.

Vea la publicación 52, Vehicles and Vessels: Use Tax (disponible en español, publicación 52-S, Vehículos y embarcaciones: impuesto sobre el uso) para más información sobre cómo conseguir un certificado de exención de impuestos.

Para que se considere un regalo, el titular debe entregar el vehículo gratuitamente, sin ningún pago por parte de la persona que reciba el vehículo. El vehículo no se considera regalo si:

• Usted paga efectivo, intercambia bienes, presta servicios o asume alguna obligación a cambio del vehículo; o
• Su empleador le da el vehículo a modo de remuneración (por ejemplo, si le dan un vehículo en concepto de bono).

Para justificar su exención, va a necesitar una declaración firmada por el titular anterior que indique que le dio el vehículo a usted como regalo y una copia del certificado de titularidad del vehículo. La declaración debe incluir el número de identificación del vehículo (VIN) o el número de matrícula.

Los familiares que califican son los siguientes:

• Padre/madre
• Abuelos
• Hijos
• Nietos
• Cónyuge o pareja de hecho registrada (como se indica en el artículo 297.5 del Código de Familia).
• Hermano o hermana (emparentado con usted por consanguinidad o adopción), si la venta se produce cuando ambos son menores de edad.

La exención no se extiende a las compras a padrastros o hijastros si no interviene un progenitor natural o un hijo o no existe una adopción legal. La exención tampoco se aplica a las transacciones entre excónyuges tras una sentencia de divorcio.

Por ejemplo, una compra a su hijo biológico o adoptado se consideraría una transacción familiar exenta; sin embargo, una compra a su hijastro generalmente no.

Para calificar para la exención, debe aportar documentación que acredite la relación familiar, como certificados de nacimiento, licencia de matrimonio o documentación de adopción y una copia del certificado de titularidad del vehículo.

Una transferencia involuntaria es aquella en la que usted asume la titularidad de un vehículo debido a circunstancias fuera de su control.

Por ejemplo, suponga que recibe un vehículo como resultado de una orden judicial, un convenio de liquidación de la sociedad conyugal por divorcio, una herencia del patrimonio de un difunto o el embargo de un vehículo que vendió.

Va a necesitar la siguiente documentación para justificar la exención:

• Documentos oficiales del tribunal relativos al convenio de liquidación de la sociedad conyugal o un certificado de embargo. La declaración debe incluir el número de identificación del vehículo (VIN) o el número de matrícula.
• Una copia del certificado de titularidad del vehículo.

Para calificar para la exención, debe haber comprado y recibido el vehículo fuera de California antes de recibir las órdenes de venir al estado. El impuesto sobre el uso se aplica si recibe el vehículo en California o si compra el vehículo para usarlo en este estado después de recibir sus órdenes oficiales de traslado.

Va a necesitar la siguiente documentación para justificar la exención:

• Las órdenes oficiales de transferencia militar.
• Una copia del contrato de compraventa.
• Una copia del certificado de titularidad del vehículo.

Sin embargo, si se usa un vehículo comprado fuera de California funcionalmente por primera vez fuera de California y se trae a California dentro de los 12 meses siguientes a la fecha de compra, se presume que fue comprado para usar en California y está sujeto al impuesto sobre el uso si se cumple cualquiera de las siguientes condiciones:

• El vehículo es comprado por un residente de California.
• El vehículo está sujeto a la matriculación en el DMV de California durante los primeros 12 meses de titularidad.
• Si lo compró alguien que no reside en California: si el vehículo se usa o guarda en California más de la mitad del tiempo durante los 12 primeros meses de titularidad.

Uso funcional significa uso para los fines para los que fue diseñado el vehículo. Por ejemplo, los vehículos diseñados para uso personal se usan funcionalmente con solo conducirlos; sin embargo, los vehículos como autobuses o camiones diseñados para fines comerciales u otros fines especiales (por ejemplo, transporte de pasajeros o bienes) no se usan funcionalmente hasta que se usan para dicho fin.

Si el vehículo entra en California dentro de los 12 meses siguientes a su compra, se puede superar la presunción de que el vehículo se compró para usar en California presentando la siguiente documentación para justificar el reclamo:

• Una copia del contrato de compraventa.
• Una declaración firmada por el vendedor que constate la fecha y el lugar de entrega del vehículo fuera del estado.
• Prueba de registro ante la autoridad competente de otro estado.
• Copias de los documentos del seguro del vehículo que identifiquen la fecha de comienzo de la cobertura del seguro.
• Pruebas de los impuestos pagados a otro estado.
• Documentación que demuestre el uso y la ubicación del vehículo fuera de California, como recibos de comidas, alojamiento o camping y combustible de los primeros 12 meses de titularidad.
• Resúmenes de tarjetas de crédito/bancos o facturas de teléfono móvil que demuestren el uso del vehículo fuera de California.

Además, si se compra un vehículo fuera del estado y se lo trae a California durante los primeros 12 meses de titularidad solamente para una cuestión relacionada con la garantía o servicios de reparación, no se presume que fue comprado para usar en California si el vehículo se usa o guarda en el estado para dicha cuestión durante 30 días o menos.

El período de 30 días comienza cuando el vehículo entra en este estado, incluido cualquier viaje de ida y vuelta al centro de garantía o reparación, y termina cuando el vehículo se devuelve a un punto fuera del estado.

Para documentar que no se aplica el impuesto sobre el uso, debe aportar documentación que demuestre que:

• Recibió el vehículo fuera de California.
• Usó el vehículo funcionalmente por primera vez fuera de California.
• La mitad o más de las millas recorridas por su vehículo deben ser millas comerciales recorridas en el comercio interestatal o exterior durante el período de seis meses inmediatamente posterior a la primera entrada del vehículo en California.

Uso funcional significa uso para los fines para los que fue diseñado el vehículo. En el caso de un camión o remolque comercial, el primer uso funcional se produce cuando el vehículo transporta carga por primera vez o se despacha por primera vez para recoger una carga específica.

Va a necesitar la siguiente documentación para justificar la exención:

• Una copia del contrato de compraventa.
• Una declaración firmada por el vendedor que constate que el vehículo le fue entregado a usted fuera de California.
• Una confirmación de carga, conocimiento de embarque u otro documento similar que verifique que el vehículo se usó funcionalmente por primera vez fuera de California.
• Conocimientos de embarque y registros del conductor, recibos de combustible y otros documentos similares que demuestren la ubicación y el uso de su vehículo y el origen y el destino de cada carga desde la fecha de entrega fuera del estado hasta que el vehículo entró por primera vez en California y durante los seis meses siguientes.

Nota: Para asegurarse de contar con la documentación adecuada para respaldar sus reclamos de exención, los transportistas y conductores que están obligados a utilizar dispositivos electrónicos de registro deben conservar copias de estos registros durante al menos ocho años. El CDTFA puede contar con hasta ocho años para determinar si su camión o remolque fue realmente comprado para su uso en el comercio interestatal o exterior.

Además, si usted compró un camión o remolque sin completar el registro y pagar el impuesto sobre el uso al Departamento de Vehículos Motorizados de California (DMV), igualmente tiene que declarar su compra al CDTFA y presentar una declaración CDTFA-401-CUTS, Combined State and Local Consumer Use Tax Return for Vehicle (Declaración estatal y local combinada del impuesto sobre el uso del consumidor para vehículos). No es necesario esperar al final del período de prueba de seis meses para registrarse con el CDTFA. Visite nuestro sitio web para registrarse hora y nos pondremos en contacto con usted al final del periodo de prueba de seis meses para pedirle documentación que respalde su solicitud de exención.

Para obtener más información sobre los nuevos requisitos, consulte el aviso especial, Assembly Bill 321 Expands Sales and Use Tax Exemption to Include Trucks Used Out-of-State or in Interstate or Foreign Commerce (el proyecto de ley 321 de la Asamblea amplía la exención del impuesto sobre las ventas y el uso de modo que cubre camiones usados fuera del estado o en el comercio interestatal o exterior).

Para calificar para la exención, debe aportar documentación que demuestre lo siguiente:

• La titularidad se transfirió en la reserva.
• Recibió el vehículo en la reserva.
• Usó o almacenó el vehículo en una reserva durante más de la mitad de los primeros 12 meses de titularidad.

Va a necesitar la siguiente documentación para justificar la exención:

• La factura de compra, que muestre la fecha en que adquirió la titularidad del vehículo y la fecha y el lugar en que se le entregó el vehículo.
• Una copia del certificado de titularidad del vehículo.
• Documentación que demuestre que es indio americano y reside en una reserva, como una carta de prueba de residencia de su Consejo Tribal, su tarjeta de identificación tribal, o una carta del Departamento del Interior de los Estados Unidos.

La exención parcial solo se aplica a la parte del impuesto sobre las ventas y el uso correspondiente a los fondos estatales generales y de recuperación fiscal, que actualmente es del 5.00 por ciento.

Para calcular la tasa de impuestos de una compra que califica, reste 5.00 por ciento a la tasa de impuestos que se aplicaría normalmente en el lugar donde está registrado el vehículo. Por ejemplo, si la tasa de impuestos vigente es del 9 por ciento, la tasa de impuestos para una compra que califica sería del 4.00 por ciento.

Nota: La parte de la tasa estatal del impuesto sobre las ventas y el uso está sujeta a cambios. Las tasas que se usan en este ejemplo son meramente ilustrativas. Debe usar la tasa vigente al momento de la venta. Las tasas de impuestos vigentes pueden consultarse en nuestro sitio web.

Por lo general, deben cumplirse tres requisitos para que se aplique la exención parcial a la compra de un vehículo. El vehículo debe:

• Haberse comprado para que lo use una persona calificada.
• Usarse exclusivamente (el 100% del tiempo) en la producción y cosecha de productos agropecuarios.
• Maquinaria y equipos agropecuarios calificados Para que un vehículo sea comprendido en la categoría de maquinaria y equipos agropecuarios, debe estar designado como insumo para la cría de ganado en el Código de Vehículos de California. El apéndice A del Reglamento 1533.1, Maquinaria y equipos agropecuarios, enumera los vehículos que suelen considerarse maquinaria y equipos agropecuarios.

Si no se cumple alguno de estos tres requisitos, la exención parcial no se aplica.

En general, el término insumo para la cría de ganado no incluye vehículos diseñados principalmente para el transporte de personas o bienes en la vía pública o carretera, como un vehículo de pasajeros o un camión.

Va a necesitar la siguiente documentación para justificar la exención parcial:

• Una copia de su declaración del impuesto sobre el ingreso federal o estatal más reciente con el Anexo F, Profit or Loss from Farming (Ganancias o pérdidas de la agricultura).
• El registro en el DMV o un comprobante de identificación que muestre que el DMV ha determinado que el vehículo es un insumo para la cría de ganado.
• Una copia de la factura de venta o del contrato de compraventa.
• Una copia del certificado de titularidad del vehículo.

Para ver información más detallada sobre la maquinaria y equipos agropecuarios, consulte el Reglamento 1533.1, Farm Equipment and Machinery (Maquinaria y equipos agropecuarios) y la publicación 66, Agricultural Industry (La industria agropecuaria).

Esta exclusión solo se aplica a compras que, de otro modo, estarían sujetas al impuesto sobre el uso. Esta exclusión no se aplica a compras a concesionarios de vehículos autorizados sujetas al impuesto sobre las ventas.

Por ejemplo, suponga que compra un vehículo a una persona (particular) en California que no tiene licencia de concesionario ni permiso de vendedor en California. Por lo general, el DMV cobraría el impuesto sobre el uso en el momento de registrar el vehículo. Sin embargo, no se tiene la obligación de pagar el impuesto sobre el uso si el único uso del vehículo en California va a ser para retirarlo del estado y de allí en adelante se va a usar fuera de este estado. El Departamento de Vehículos Motorizados (DMV) puede expedir un permiso de un solo viaje, en lugar del registro, para conducir determinados vehículos mientras se los trasladan o conducen en un viaje continuo desde un lugar dentro de este estado a otro lugar fuera de este estado.

El CDTFA puede entregarle verificación de los impuestos que haya pagado anteriormente por su vehículo. Para presentar una solicitud de verificación, use los servicios en línea del CDTFA y seleccione Verify a Sales and Use Tax Payment (Verificar un pago del impuesto sobre las ventas y el uso).